ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 02.02.2024
Просмотров: 57
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Налоговая декларация – это форма о доходах, обязательная к подаче в налоговую инспекцию. Документ отражает информацию о прибыли, полученной физическим лицом или за календарный год, а именно: доходы и расходы, налоговые льготы, а также сведения о налогоплательщике.
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (Форма 6-НДФЛ) – это документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.
Бухгалтерская отчетность – это сведения об имущественном и финансовом положении организации и о конечных результатах ее хозяйственной деятельности в определенном периоде.
Отчетность представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента). Порядок представления налогоплательщиками налоговой отчетности в налоговые органы регламентирован статьей 80 НК РФ.
Для уплаты федеральных налогов формируется сводная отчетность и передается в ЦФТО.
Существует два варианта представления налоговой и бухгалтерской отчетности:
На бумажном носителе;
В электронной форме.
Новая форма декларации по НДС 2015-2016 года утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Налогоплательщики должны предоставить новую форму декларации по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода за I квартал 2015 года. Декларацию смотреть в Приложении.
Срок подачи декларации по НДС 2015-2016 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.
То есть, для того чтобы сдать декларацию по НДС за I квартал 2015-2016 года вовремя, сделать это нужно не позднее 27 апреля (в связи с тем, что на 25-е число выпадает выходной день).
В соответствии с Положением об учетной политике для целей налогообложения подразделения ОАО «РЖД» по транспортным средствам, зарегистрированным по месту нахождения данных подразделений, осуществляют начисление транспортного налога. Начисленная сумма транспортного налога передается в ответственное подразделение, осуществляющее расчеты с бюджетом для включения в налоговую декларацию (расчет авансовых платежей).
Законодательством установлен следующий срок сдачи декларации по форме 2 - НДФЛ: не позднее 01 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (Согласно ст. 230 НК РФ). Таким образом, срок сдачи 2 НДФЛ за 2015 год - не позднее 1 апреля 2016 года. Декларацию должны подавать все работодатели, как организации, так и индивидуальные предприниматели.
В полном соответствии с п.6 ст. 226 НК РФ срок перечисления НДФЛ с заработной платы для налоговых агентов считается последний день месяца.
Значительную часть доходов физических лиц составляют доходы, получаемые в виде заработной платы. С этих доходов налог удерживает и платит налоговый агент (как правило, им является работодатель).
В 2016 году у всех компаний появится новая обязанность. Нужно будет сдавать ежеквартальные расчеты по НДФЛ (п. 1 ст. 80 НК РФ в новой редакции). Форма 6-НДФЛ зарегистрирована в Минюсте (приказ ФНС от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450). Первый раз сдать расчет потребуется по итогам I квартала 2016 года (все сроки — в таблице ниже). Обязанность отчитываться по форме 2-НДФЛ у компаний тоже остается. Подавать эти справки надо будет, как и раньше, только за год.
Если 2-НДФЛ бухгалтерия составляет по каждому работнику, то новый расчет – это общая форма по налогу, исчисленному в целом по компании. Форму 6-НДФЛ в 2016 году будут сдавать как компании, так и индивидуальные предприниматели, у которых есть работники.
Новые сроки для отчетности по НДФЛ с 2016 года
| Период, за который надо отчитываться | Форма | |
| 2-НДФЛ | 6-НДФЛ | |
| За I квартал | Не надо сдавать | Не позднее 30 апреля |
| За полугодие | Не надо сдавать | Не позднее 30 июля |
| За 9 месяцев | Не надо сдавать | Не позднее 30 октября |
| По итогам года | Не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом (о невозможности удержать НДФЛ). Не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (о доходах, с которых удержали НДФЛ) | Не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом |
Но предположим, что крайний срок сдачи 2-НДФЛ или 6-НДФЛ выпадает на выходной день. Тогда крайний срок переносится на следующий за выходным первый рабочий день.
Расчет нужно представлять в электронном виде. Исключение — если численность работников, которые получили от компании или предпринимателя доходы, менее 25 человек. Тогда расчет можно будет сдать в бумажном виде. Этот лимит будет действовать со следующего года и для справок 2-НДФЛ. Сейчас норматив по ним — 10 человек.
Штраф за непредставление ежеквартального отчета составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки. Кроме того, инспекторы получат право заблокировать счет компании. Приостанавливать операции по счетам налоговики смогут уже через 10 дней после просрочки сдачи 6-НДФЛ.
Кроме того, в кодексе начнет действовать новая статья 126.1, в которой будет предусмотрена ответственность за недостоверные сведения — 500 руб. за каждый документ с ошибками.
-
Заполнение отчетности по страховым взносам
В соответствии с Положением об учетной политике для целей налогообложения подразделения ОАО «РЖД», осуществляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу работников осуществляют начисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Начисленная сумма страховых взносов передается в ответственное подразделение, осуществляющее расчеты с внебюджетными фондами. Для исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Обществом ведется учет сумм начисленных физическим лицам выплат и иных вознаграждений, а также сумм взносов, относящихся к ним. Суммы ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый из внебюджетных фондов, начисленных с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС РФ, уменьшается на сумму самостоятельно произведенных ими расходов на выплату обязательного социального страхового обеспечения по указанному виду страхования в соответствии с законодательством РФ. В бухгалтерском учете Общества суммы начисленных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды учитываются по соответствующим счетам источников начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работников.
При отсутствии выплат работникам в фонды сдают нулевую отчетность. Сроки сдачи отчетности установлены Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Если отчетность в ПФР или ФСС не будет предоставлена, организацию могут оштрафовать и заблокировать ее расчетный счет.
В 2016 году страховые взносы надо платить по следующим тарифам: в ПФР - 22 процента, в ФОМС - 5,1 процента, в ФСС - 2,9 процента. Суммарная итоговая ставка составляет 30 процентов. Некоторые категории организаций вправе платить взносы по пониженному тарифу (например, некоторые виды бизнеса на УСН). При этом есть целый ряд важных правил начисления и уплаты взносов. О них, а также о действующих льготах, вы узнаете из материалов этой рубрики.
Отчетность по взносам страхователи должны ежеквартально сдавать в ПФР и ФСС России. В состав отчетности входит форма РСВ-1 (предоставляется в Пенсионный фонд РФ) и форма 4-ФСС (сдается в Фонд социального страхования РФ). Формы смотреть в Приложении.
-
Осуществление расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
4.1 Заполнение платежных поручений при осуществлении расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
В соответствии с «Положением о порядке проведения операций по банковским счетам открытого акционерного общества «Российские железные дороги», введенному в действие 01.01.2005 г.:
– по месту нахождения аппарата управления ОАО «РЖД» открывается центральный расчетный счет (ЦРС), расчетные счета, валютные и иные банковские счета;
– по месту нахождения органа управления железной дороги – один основной расчетный счет, один расчетный счет;
– по месту нахождения отделений дорог – один расчетный, один подсобный расчетный счет для прочих поступлений;
– по месту нахождения ЗабТЦФТО открыт только подсобный расчетный счет для прочих поступлений и текущий счет.
В функциональных филиалах ОАО «РЖД» (перевозочные компании) могут открываться основные расчетные, подсобные расчетные и расчетные счета.
В иных функциональных филиалах – только подсобные расчетные счета для прочих поступлений, расчетные счета и текущие счета.
ЦРС используется для зачисления поступлений выручки от перевозок по системе подсобный – основной расчетные счета и других поступлений. Денежные средства с ЦРС используются в установленном порядке для финансирования бюджетов ОАО «РЖД». Расходные операции с ЦРС производятся после их согласования (акцепта) с Казначейством.
Основные расчетные счета собирают полностью поступления с подсобных счетов и наличные средства. С основного счета средства перечисляются частично на ЦРС, частично на расчетный счет на уровне филиала.
Подсобные расчетные счета используются только для перечислений выручки от перевозок, которая ежедневно полностью передается на основные расчетные счета на уровне филиала.
Расчетные счета используются для финансирования исполнения бюджетов ОАО «РЖД». Следует обратить внимание на то, что деньги на них поступают не непосредственно от клиента, а через систему подсобный, основной, центральный счет.
На текущие счета структурных подразделений поступают денежные средства, которые используются для:
– выплаты заработной платы;
– пополнения кассы (при условии соблюдения предельного остатка наличных денежных средств);
– уплаты налогов в федеральный, региональные и местные бюджеты, взносов в государственные внебюджетные фонды.
Зачисление и использование денежных средств на текущих счетах в иных целях не допускается.
Любое предприятие в ходе своей основной и хозяйственной деятельности вступает в отношения, включающие в себя расчетные обязательства, с юридическими и физическими лицами. Подавляющее большинство совершаемых при этом операций осуществляется через расчетный банковский счет.
Расчетный счет (его также называют чековым, текущим, до востребования) – это учетная запись, применяемая банками для учета денежных операций предприятий-клиентов. Основная его особенность заключается в том, что для получения доходов или хранения денежных средств он не используется: создается расчетный счет для того, чтобы клиент в любой момент мог получить доступ к денежным средствам и управлению ими (внести некоторую сумму на счет, снять ее, перевести контрагенту).
Доходные и расходные операции по КТЭО ежемесячно планируются в бюджетах ЦФТО (бюджет продаж, бюджет затрат, бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств и др.) и в платежном балансе. Расходные операции по счетам в ОАО «ТрансКредитБанк», открытым по месту нахождения ЦФТО, осуществляются на условиях казначейского контроля платежей в установленном порядке. Банковская комиссия по счетам ЦФТО, предназначенным для расчетов по КТЭО, взимается с расчетного счета ЦФТО по общехозяйственным расчетам (на основании дополнительного соглашения с банком).