Файл: Налоги как цена услуг государства.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 11.03.2024

Просмотров: 49

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Теоретические основы налогов как цены услуг государства

1.1. Понятие налогов и налогообложения

1.2. Функции налогов

Глава 2. Анализ налогов в Российской Федерации

2.1. Анализ налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ

2.2. Повышение ставки НДС в 2019 году

Заключение

Список литературы

Распределительная функция – выражает социально-экономическую сущность налога как особого инструмента распределительных отношений, обеспечивает решение ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного саморегулирования.

Через контрольную функцию государство осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности физических и юридических лиц, контролирует источники их доходов и направления расходов, а также обеспечивает «прозрачность» финансовых потоков.

Основная часть поступлений доходов федерального бюджета РФ обеспечивается поступлениями налога на добавленную стоимость, налога на добычу полезных ископаемых и вывозной таможенной пошлины. На долю указанных доходов приходится более 70 % всех доходов федерального бюджета.

При проведении налоговых реформ необходимо учитывать не только фискальную, но и регулирующую функцию налогов. Повышение ставки НДС негативно отразится на доходах бизнеса, выросшие цены неизбежно приведут к умеренному снижению спроса, обострению конкуренции между средним и малым бизнесом, оттоку международных компаний с российского рынка. Так как НДС является федеральным налогом, то повышение его ставки не отразится на региональных бюджетах, а, следовательно, не приведет к расширению финансовых возможностей регионов.

В качестве меры перераспределения бюджетных средств рационально оставлять в регионах отчисления от НДС, а не НДФЛ. Региональная бюджетная политика стала бы более справедливой, если бы регионы получили полномочия и право распоряжаться НДС. Нужно дать региональным властям право изменять его ставки в относительно большом диапазоне, от 10 % до 20 %. Чтобы каждый руководитель понимал – от результатов работы региональных властей и местных производителей напрямую зависит состояние регионального бюджета. В итоге регионы отказались бы от налога, на параметры которого они не могут повлиять, и получили бы взамен более гибкий инструмент привлечения инвестиций. Финансовое состояние регионов стало бы больше зависеть от собственной привлекательности территорий для бизнеса, чем от общей экономической конъюнктуры и решений правительства по перераспределению бюджетных доходов.

Список литературы

  1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ). Режим доступа: http://www.consultant.ru/-document/ cons_doc_LAW_28399/
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (с изм. и доп.). Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_ LAW_28165/
  3. Постановление РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_124837/ (дата обращения: 04.07.2019).
  4. Приказ Минфина России от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/ (дата обращения: 04.07.2019).

Абрамов М. Д. Налоговая система и модернизация России // Россия и совр. мир. - 2016. - № 4. - С. 79-90.

  1. Баймакова И. А. Налог на добавленную стоимость. Сложные вопросы исчисления и уплаты: учебник. – М.: 1С, 2016.
  2. Белецкая Ю. А. Суммы налогов и сборов можно включать в расходы // Бухгалтер Крыма, 2016. - № 6. – С. 12-20.
  3. Брызгалин А. В. Налоги и налоговое право. – М.: Инфра-М, 2016.
  4. Горский И. В. Налоговая политика России. – М.: Инфра-М, 2017.
  5. Дедова О. В., Мельгуй А. Э., Ковалева Н. Н. Налогообложение НДС товаров при осуществлении внешнеторговых операций // Бухучет в сельском хозяйстве. – 2015. – № 9. – С. 58-60.
  6. Ерохина М. Ф., Сазанов О. В., Семёнова У. А. Экономические последствия повышения ставки НДС до 20% // Экономические науки. – №16. – С. 22-30.
  7. Калашников С. А., Гревцова Т. В., Конычева Н. А. Межбюджетные отношения: российские реалии и мировой опыт // Финансы, денежное обращение и кредит. – 2018. – № 1. – С. 27-30.
  8. Клейменова М. О. Налоговое право. М., 2016.
  9. Кучурявенко Н. П. Налоговое право. – М., 2016.
  10. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложения. - М., 2016.
  11. Налоги: Учебник / Под ред. Д. Г. Черника. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.
  12. Налоги и налогообложение / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – М.: Инфра-М, 2016. -
  13. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие / Под ред. Г. Б. Поляка, А. Н. Романова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.
  14. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / под ред. Б. Х. Алиева, Х. М. Мусаевой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.
  15. Рогов М. С. Экономические последствия повышения ставки НДС до 20 % // Молодой ученый. – 2018. – № 32. – С. 43-50.
  16. Руденко Л. Г. Приоритетные формы финансовой поддержки малого предпринимательства на современном этапе развития экономики России // Вестник Московского университета им. С.Ю. Витте. Серия 1: Экономика и управление. – 2014. – № 3(9). – С. 17-20.
  17. Соловьева Н. А. 101 термин налогового права: краткое законодательное и доктринальное толкование (рук. авт. кол. Н. А. Соловьева) // Инфотропик Медиа, 2015. // Консультант Плюс: справ.-правовая система. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
  18. Суптело Н. П., Михайлов П. С. Влияние налоговой политики государства на развитие транспортной инфраструктуры морских акваторий и прибрежных зон. Современные проблемы использования потенциала морских акваторий и прибрежных зон: материалы XI международной научной конференции. Ч.1 / под ред. А. В. Семенова, Н. Г. Малышева, Ю. С. Руденко. – М.: изд. «МУ им. С.Ю. Витте», 2015.

Шишкина Н. А. Эволюция воплощения фундаментальных принципов налогообложения в налоговых системах развитых стран мира // Экономика. Право. Печать. Вестник КСЭИ. 2012. № 1-2 (53-54). С. 93-100.

  1. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2018.
  2. Федеральная налоговая служба. Статистика и аналитика. [Электронный ресурс]/ Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn48/related_ activities/statistics_and_analytics/forms/
  3. Федеральная служба государственной статистики. Федеральная статистика. Национальные счета. Валовой внутренний продукт [Электронный курс]/ Режим доступа: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/vvp/vvp-god/tab33.htm
  4. Министерство финансов РФ. Электронный ресурс [www.minfin.ru]

Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] / Режим доступа: URL: http://www.nalog.ru

  1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ). Режим доступа: http://www.consultant.ru/-document/ cons_doc_LAW_28399/ ↑

  2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (с изм. и доп.). Режим доступа: http://www.consultant.ru/ document/cons_doc_ LAW_28165/ ↑

  3. Шишкина Н. А. Эволюция воплощения фундаментальных принципов налогообложения в налоговых системах развитых стран мира // Экономика. Право. Печать. Вестник КСЭИ. 2012. № 1-2 (53-54). С. 93. ↑

  4. Соловьева Н. А. 101 термин налогового права: краткое законодательное и доктринальное толкование (рук. авт. кол. Н. А. Соловьева) // Инфотропик Медиа, 2015. // Консультант Плюс: справ.-правовая система. – Режим доступа: http://www.consultant.ru ↑

  5. Абрамов М. Д. Налоговая система и модернизация России // Россия и совр. мир. - 2016. - № 4. - С.79. ↑

  6. Белецкая Ю. А. Суммы налогов и сборов можно включать в расходы // Бухгалтер Крыма, 2016. - № 6. – С. 12. ↑

  7. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / под ред. Б. Х. Алиева, Х. М. Мусаевой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – С. 139. ↑

  8. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2018. - С. 85. ↑

  9. Клейменова М. О. Налоговое право. М., 2016. С. 59. ↑

  10. Горский И. В. Налоговая политика России. – М.: Инфра-М, 2017. - С. 11. ↑

  11. Налоги и налогообложение / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – М.: Инфра-М, 2016. - С. 24. ↑

  12. Налоги: Учебник / Под ред. Д. Г. Черника. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - С. 29. ↑

  13. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие / Под ред. Г. Б. Поляка, А. Н. Романова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - С. 13. ↑

  14. Кучурявенко Н. П. Налоговое право. – М., 2016. - С. 86. ↑

  15. Брызгалин А. В. Налоги и налоговое право. – М.: Инфра-М, 2016. - С. 60. ↑

  16. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложения. - М., 2016. - С. 12-13. ↑

  17. Шишкина Н. А. Эволюция воплощения фундаментальных принципов налогообложения в налоговых системах развитых стран мира // Экономика. Право. Печать. Вестник КСЭИ. 2012. № 1-2 (53-54). С. 93. ↑

  18. Федеральная налоговая служба. Статистика и аналитика. [Электронный ресурс]/ Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn48/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ ↑

  19. Федеральная служба государственной статистики. Федеральная статистика. Национальные счета. Валовой внутренний продукт [Электронный курс]/ Режим доступа: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/vvp/vvp-god/tab33.htm ↑

  20. Налоговый кодекс РФ (часть вторая): (от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ) // Собрание законодательства Рос. Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3340. ↑

  21. Постановление РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124837/ (дата обращения: 04.07.2019). ↑

  22. Приказ Минфина России от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» // URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/ (дата обращения: 04.07.2019). ↑

  23. Рогов М. С. Экономические последствия повышения ставки НДС до 20 % // Молодой ученый. – 2018. – № 32. – С. 43. ↑

  24. Ерохина М. Ф., Сазанов О. В., Семёнова У. А. Экономические последствия повышения ставки НДС до 20% // Экономические науки. – №16. – С. 22. ↑

  25. Баймакова И. А. Налог на добавленную стоимость. Сложные вопросы исчисления и уплаты: учебник. – М.: 1С, 2016. ‑ С. 40. ↑

  26. Дедова О. В., Мельгуй А. Э., Ковалева Н. Н. Налогообложение НДС товаров при осуществлении внешнеторговых операций // Бухучет в сельском хозяйстве. – 2015. – № 9. – С. 58. ↑

  27. Калашников С. А., Гревцова Т. В., Конычева Н. А. Межбюджетные отношения: российские реалии и мировой опыт // Финансы, денежное обращение и кредит. – 2018. – № 1. – С. 27. ↑

  28. Руденко Л. Г. Приоритетные формы финансовой поддержки малого предпринимательства на современном этапе развития экономики России // Вестник Московского университета им. С.Ю. Витте. Серия 1: Экономика и управление. – 2014. – № 3(9). – С. 17. ↑

  29. Суптело Н. П., Михайлов П. С. Влияние налоговой политики государства на развитие транспортной инфраструктуры морских акваторий и прибрежных зон. Современные проблемы использования потенциала морских акваторий и прибрежных зон: материалы XI международной научной конференции. Ч.1 / под ред. А. В. Семенова, Н. Г. Малышева, Ю. С. Руденко. – М.: изд. «МУ им. С.Ю. Витте», 2015. – С. 308. ↑

Смотрите также файлы