Файл: Налоговая система РФ и проблемы еe совершенствования (сравнительная характеристика налоговой системы РФ и Китая).pdf

Отметим, что налоговый контроль представляет собой комплекс мероприятий по проверке соблюдения законности, целесообразности и эффективности системы налоговых органов в формировании денежных фондов всех уровней государственной власти в части налоговых доходов, по выявлению резервов увеличения налоговых поступлений в бюджеты, улучшению налоговой дисциплины среди налогоплательщиков, соблюдению ими налогового законодательства.

В целях повышения роли федеральных налогов и сборов разумно проводить мероприятия в области налогового администрирования, что обеспечит более высокий уровень исполнения бюджетных показателей федеральных налогов и сборов. В последние годы сводится к минимуму спектр предоставления налоговых льгот. Данное обстоятельство провоцирует налогоплательщиков на осуществление коррупционных мер.

И, как следствие, к уклонению от уплаты налогов и сборов. Практика подтверждает, что неопределенность федеральных налогов, сборов и несправедливое налогообложение наиболее часто становятся основными причинами налоговых нарушений. Проблема преодоления и ликвидации налоговых правонарушений во многом связана с усовершенствованием деятельности самих налоговых органов. Более того, чрезвычайно важным становится эффективное взаимодействие между налоговыми органами.

Повысить налоговые поступления от федеральных налогов и сборов представляется возможным с использованием таких инструментов, как способы расчета налоговой базы, определение продолжительности налогового периода, налоговая ставка и налоговые льготы.

Действительно, повышение налоговых ставок может кардинально решить проблему. С одной стороны, это хорошо для государства. Поскольку, чем выше ставка, тем больший объем поступает от налога в казну государства. С другой стороны, разумно учитывать интересы налогоплательщика, у которого и без того налоговая нагрузка ощутимая. Поэтому к данному вопросу следует подходить осторожно и рационально.

Между тем налоговые поступления федеральных налогов и сборов можно регулировать с помощью такого инструмента как налоговые льготы. Опять-таки при внедрении в практическую деятельность любой льготы надо учитывать потерю доходов бюджета, и обоснованность получения налогоплательщиком налоговой выгоды.

Стратегия действующей налоговой политики направлена на проведение анализа применения налоговых льгот по всем налогам. Целесообразно эффективно применять налоговые льготы в экономической системе общества с учетом интересов обоих сторон - налогоплательщика. Сегодня нет достоверных данных, которые позволяли бы принимать объективное решение при использовании налоговых льгот.

---

В этой связи в перспективе предлагаем получать сведения о количестве налоговых льгот, контингенте и категории налогоплательщиков, их применяющих, о выпадающих налоговых доходах бюджета из анализа отчетности Федеральной налоговой службы Российской Федерации, формируемой по налоговым декларациям. Но поскольку на сегодняшний день полная информация по налогу в налоговой декларации не отражается, представляется целесообразным уточнить содержание и структуру налоговых деклараций, чтобы отразить в них все данные налогоплательщика, путем введения новых строк.

Вызывает вопросы, в целом связанные с поиском путей устранения недостатков, присущих отечественной системе имущественных налогов. Для решения указанных проблем, прежде всего, следует изменить порядок формирования и учета недвижимости и практику налогового администрирования. К сожалению, на сегодняшний день четкий и понятный механизм оспаривания результатов кадастровой оценки недвижимости не выработан.

Еще одной проблемой, которая также не может быть решена в самые ближайшие сроки, является отсутствие на сегодняшний день качественного электронного документооборота между всеми участниками процесса налогового администрирования. Качественное администрирование является достаточно дорогим и сложным. Для правильного исчисления налога необходимо собирать, обрабатывать и периодически актуализировать значительный объем информации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоги и сборы являются обязательными платежами, взимаемыми государством с граждан и хозяйствующих субъектов по ставкам, определенным в законодательном порядке. Налоги выступают в обществе необходимым звеном экономических отношений с момента возникновения государства. Следует отметить, что налоги представляют собой основную форму доходов государства.

С учетом эволюционного развития налогов и научного представления о них, налоговую систему можно представить как совокупность налоговых отношений, характеризующуюся их совместным сбалансированным фискальным и регулирующим воздействием на социально-экономические процессы. Налоговая система конкретного государства уникальна, так как является продуктом особых условий формирования общественных отношений и национального хозяйства, а на ее развитие оказывают влияние не только национальные исторические, политические и экономические традиции, но и мировой опыт.

---

В современных условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим возрастают значение и роль налогов как регулятора рыночной экономики, развития и поощрения приоритетных отраслей народного хозяйства. Государство через налоги может проводить активную политику в ликвидации убыточных предприятий и развитии наукоемких производств.

На сегодняшний день сохраняется курс на совершенствование налогового администрирования с параллельным повышением прозрачности и стабильности налоговой системы в целом, снижение административной нагрузки на налогоплательщиков, оптимизацию процедур регистрации и постановки на налоговый учет налогоплательщиков.

Таким образом, несмотря на то, что налоги гораздо чаще вызывают возмущение, чем одобрение общества, без них ни одна страна существовать не сможет.

Федеральное налоговое законодательство РФ состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов, например, Закона РФ "О налоговых органах в Российской Федерации", а также норм, содержащихся в ряде иных федеральных законов: "О соглашениях о разделе продукции", "О закрытых административно-территориальных образованиях".

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Винницкий Д.В. Налоговое право. Бакалавр. Базовый курс. - М.: Юрайт, 2014. - 360 с
2. Данченко М.А. Налогообложение. - Томск, 2012 [Электронный учебник]. - Режим доступа: http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page7.html
3. Информационное агентство России «ТАСС». СМИ: Китай отменил налог на прибыль для компаний и установил НДС http://tass.ru/ekonomika/3254322
4. Конституция Российской Федерации (приня­та Всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // РГ. - 1993. - 25 дек.
5. Конституция Российской Федерации (с изменениями от 21.07.2014).
6. Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2016. - № 7 (часть 4) - С. 635-638.
7. Налоги и налогообложение в схемах и таб­лицах: учебное пособие / Е.С. Вылкова, И.А. Ка- цюба, Р.А. Петухова, Е.А. Фирсова; под редакцией Р.А. Петуховой. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012. - 80 с.
8. Налоговая система в Китае http://pavel.bazhanov.pro/
9. Налоговое право : учебник / коллектив авто­ров; под ред. Е.М. Ашмариной. - М.: КНОРУС, 2016. - 294 с. - (Бакалавриат).
10. Налоговое право: учебник, 2015 г. [Элек­тронный ресурс]. - Режим доступа: http://vuzirossii.ru/publ/35-1 -0-791
11. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями от 28.12.2016) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/
12. Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ. - 2000. - № 32.
13. Налогообложение в Китае http://sbf-group.com/
14. Федеральная налоговая служба https://www.nalog.ru/
15. Шаптала Н.К. К вопросу о правовой сущно­сти принципа социальной справедливости налого­вого законодательства / Н.К. Шаптала // Государст­во и регионы. Серия: Право и государственное управление. - 2012. - № 2. - С. 125-129.
16. Юшаева Р.С. Актуальные проблемы налого­вой системы России // Научно-методический элек­тронный журнал «Концепт». - 2015. - Т. 13. - С. 3546-3550. - [Электронный ресурс]. - Режим дос­тупа: http://e-koncept.ru/2015/85710.htm.
17. Яшин С.А. Историко-экономические аспек­ты развития налоговой системы в России // Научно­методический электронный журнал «Концепт». - 2016. - Т. 5. - С. 101-106. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://e-koncept.ru/2016/56157.htm.

---

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ. - 2000. - № 32. ↑

2. Шаптала Н.К. К вопросу о правовой сущно­сти принципа социальной справедливости налого­вого законодательства / Н.К. Шаптала // Государст­во и регионы. Серия: Право и государственное управление. - 2012. - № 2. - С. 125-129. ↑

3. Яшин С.А. Историко-экономические аспек­ты развития налоговой системы в России // Научно­методический электронный журнал «Концепт». - 2016. - Т. 5. - С. 101-106. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://e-koncept.ru/2016/56157.htm. ↑

4. Данченко М.А. Налогообложение. - Томск, 2012 [Электронный учебник]. - Режим доступа: http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page7.html ↑

5. Данченко М.А. Налогообложение. - Томск, 2012 [Электронный учебник]. - Режим доступа: http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page7.html ↑

6. Налоги и налогообложение в схемах и таб­лицах: учебное пособие / Е.С. Вылкова, И.А. Ка- цюба, Р.А. Петухова, Е.А. Фирсова; под редакцией Р.А. Петуховой. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012. - 80 с. ↑

7. Винницкий Д.В. Налоговое право. Бакалавр. Базовый курс. - М.: Юрайт, 2014. - 360 с ↑

8. Винницкий Д.В. Налоговое право. Бакалавр. Базовый курс. - М.: Юрайт, 2014. - 360 с ↑

9. Налоговое право : учебник / коллектив авто­ров; под ред. Е.М. Ашмариной. - М.: КНОРУС, 2016. - 294 с. - (Бакалавриат). ↑

10. Юшаева Р.С. Актуальные проблемы налого­вой системы России // Научно-методический элек­тронный журнал «Концепт». - 2015. - Т. 13. - С. 3546-3550. - [Электронный ресурс]. - Режим дос­тупа: http://e-koncept.ru/2015/85710.htm. ↑

11. Конституция Российской Федерации (приня­та Всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // РГ. - 1993. - 25 дек. ↑

12. Налоговое право: учебник, 2015 г. [Элек­тронный ресурс]. - Режим доступа: http://vuzirossii.ru/publ/35-1 -0-791 ↑

13. Красноперова О.А. Налоговые освобождения для физических лиц. - М.: ГроссМедиа, 2014. - 211 с. ↑

14. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов: http: //base. consultant.ru/ ↑

15. Официальный сайт Федеральной Налоговой службы РФ по Ростовской области: https: //www.nalog.ru/rn61/ ↑

16. Официальный сайт Федеральной Налоговой службы РФ по Ростовской области: https: //www.nalog.ru/rn61/ ↑

---

---