Файл: Налог на доходы физических лиц (Роль НДФЛ в РФ и в развитых странах).pdf
Добавлен: 12.03.2024
Просмотров: 23
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы Налога на доходы физических лиц
1.1 Роль НДФЛ в РФ и в развитых странах.
1.2. Основные элементы НДФЛ в системе налогообложения.
Глава 2. Механизм взимания НДФЛ
2.1. Налоговые ставки НДФЛ. Налоговые вычеты.
Глава 3. Практика взимания НДФЛ в России
3.1. Расчет налога с доходов физических лиц.
11. Финансы России. 2006: Стат.сб./ Росстат - М., 2017;
12. Финансы России. 2006: Стат.сб./ Росстат - М., 2010;
13. http://www.audit-it.ru/
14. http://www.e-college.ru/ Курс «Налоги и налогообложение» Закирова Э.Х.;
15. http://www.nalog.ru/;
- http://www.pravcons.ru/ аналитическая статья Елены Перевозчиковой;
Таблица 2. - Перечень налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, установленных Налоговым кодексом РФ. [4, 201-207]
Размер вычетов |
Лица, имеющие право на вычеты |
Основания, дающие право на вычеты |
Стандартные налоговые вычеты |
||
500 рублей за каждый месяц налогового периода |
Лица, имеющие почетное звание Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, и лица, награжденные орденом Славы трех степеней; лица вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавшие штатные должности в военных частях, штабах, учреждениях; блокадники и узники концлагерей; участники ВОВ; инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп; родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья при защите СССР, РФ и иных обязанностей военной службы; граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах. |
Книжка героя СССР или РФ, орденская книжка, справка военного комиссариата, удостоверение инвалида |
3000 рублей за каждый месяц налогового периода |
Лица, получившие лучевую болезнь и другие заболевания, а также ставшие инвалидами вследствие чернобыльской катастрофы, аварии на производственном объединении «Маяк» и радиационного загрязнения реки Теча; ликвидаторы последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия; инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих I, II и III групп вследствие ранения, контузии, увечья |
Справка врачебно-трудовой комиссии, специальное удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других аварий, удостоверение инвалида |
1000 рублей за каждый месяц налогового периода |
На каждого ребенка у налогоплательщиков, на иждивении которых находится ребенок, при доходе до 280000 рублей нарастающим итогом; вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере (если ребенок инвалид I или II группы, вычет равен 4000 руб.) |
Вычеты производятся на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, студента или учащегося дневной формы обучения до 24 лет на основании письменных заявлений и документов, подтверждающих право на вычет |
400 рублей каждый месяц налогового периода |
Налогоплательщики, доход которых не превысил 40000 рублей нарастающим итогом |
Доход по основному месту работы, декларация о полученном доходе |
Фактически произведенные расходы на лечение и медикаменты, но не выше 50000 рублей |
Налогоплательщики, оплатившие лечение в медицинских учреждениях РФ, как свое так и супруга (супруги), своих родителей, детей до 18 лет, а также стоимость медикаментов, назначенных врачом |
Вычет предоставляется при наличии лицензии у лечебного учреждения и документа, подтверждающего произведенные затраты |
Фактически произведенные расходы на обучение, но не более 50000 рублей (в т.ч. родителями) на каждого ребенка до 24 лет |
Налогоплательщики, перечисляющие плату за обучение в образовательных учреждениях |
Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии и при наличии документа, подтверждающего произведенные расходы |
Социальные налоговые вычеты в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % дохода, полученного в налоговом периоде |
Налогоплательщики, перечисляющие суммы на благотворительные цели организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и т.п. |
Доход, полученный в налоговый период, и документы, подтверждающие произведенные расходы |
Имущественные налоговые вычеты. Сумма не более 1000000 рублей, полученная от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находящихся в собственности менее 3 лет. Фактически полученная сумма, если срок нахождения в собственности выше перечисленного имущества более 3 лет. Сумма не более 125000 рублей от продажи иного имущества, находящегося в собственности менее трех лет. Фактически полученные суммы от продажи иного имущества, находящегося в собственности более 3 лет. Фактически произведенные расходы на новое строительство либо покупку жилья, а также погашение ипотечного кредита и процентов по нему, но не более 2000000 рублей |
Налогоплательщики, получившие доход от продажи указанной собственности. //-//-// //-//-// //-//-// Налогоплательщики, осуществляющие расходы на строительство или покупку дома, квартиры |
Документально подтверждены доходы и расходы, связанные с получением доходов Заявление плательщика и документы, подтверждающие право собственности на приобретенный дом или квартиру и платежные документы, при подаче декларации в налоговый орган. Вычет не предоставляется повторно |
Профессиональные налоговые вычеты. Фактически произведенные расходы, связанные с получением доходов |
Индивидуальные предприниматели, нотариусы и лица, занимающиеся частной практикой. Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданского характера. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения |
Документально подтвержденные расходы. При отсутствии документов расходы принимаются в размере 20 % от общей суммы до-ходов. При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы, применяются вычеты по установленным нормативам (ст. 27 НК РФ) |