Файл: Косвенные налоги и их место в налоговой системе РФ (Понятие и сущность косвенных налогов).pdf
Добавлен: 13.03.2024
Просмотров: 122
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты косвенного налогообложения в Российской Федерации
1.1.Понятие и сущность косвенных налогов
Глава 2. Актуальные проблемы косвенного налогообложения в Российской Федерации
2.1. Регулирование косвенного налогообложения в рамках налоговой политики Российской Федерации
2.2.Роль косвенных налогов в финансовой обеспеченности бюджета
2.3. Фискальная роль акцизов и НДС в бюджетах разного уровня
Выводы:
Итак, определены основные пути решения проблем в системе косвенного налогообложения в Российской Федерации, которые должны способствовать созданию баланса между фискальной и регулирующей функциями косвенных налогов.
Заключение
Различие между прямыми и косвенными налогами состоит в том, что косвенные налоги включаются в цену товара и тем самым оплачиваются за счет покупателя.
Косвенное налогообложение в Российской Федерации представлено налогом на добавленную стоимость и акцизами.
Косвенные налоги несут в себе ярко выраженную фискальную и регулирующую функции .
Система косвенного налогообложения - наиболее удобная для мобилизации доходов в казну, форма, позволяющая оперативно и регулярно получать крупные суммы. В ней заложены возможности воздействия на экономику, т. е. стимулировать или сдерживать производство по тем или иным направлениям, и возможности регулирования потребления, а вместе с тем она позволяет быстро реагировать на экономические процессы.
Преимущества косвенных налогов связаны в первую очередь с их ролью в формировании доходов бюджета.
Во-первых, им характерно быстрое поступление.
Во-вторых, так как косвенными налогами охватываются товары народного потребления, то высока вероятность их полного поступления.
В-третьих, потребление равномерно в территориальном разрезе, а поэтому косвенные налоги снимают напряжение в межрегиональном распределении доходов.
В-четвертых, косвенные налоги влияют на потребителей.
В России на сегодняшний день два косвенных налога: НДС и акцизы.
НДС более предпочтителен, чем прямые налоги:
- от него труднее уклониться плательщику, так как выручку всегда сложнее скрыть или занизить, нежели прибыль;
- процесс взимания НДС не вызывает больших затруднений, что сокращает расходы на данную процедуру;
- НДС не зависит от результатов хозяйственно-экономической деятельности, и поступления от него достаточно стабильны.
В функциональном назначении акцизов так же преобладает их фискальная направленность, эти налоги изначально ориентированы на обеспечение государства крупными и стабильными доходными источниками. Однако, в последнее время происходит некоторое смещение акцента с фискальных приоритетов к более полному использованию акцизов в качестве инструмента экономического регулирования [2].
Регулирующая функция акциза проявляется в следующих направлениях:
- воздействие на объемы производства и потребления подакцизных товаров;
- влияние на структуру производства, стимулирование роста эффективности производства, повышения качества произведенного продукта, улучшения потребительских характеристик продукции;
- регулирование рентабельности производства подакцизных товаров.
В большинстве развитых стран мира регулирующая функция акцизов является главенствующей. Использование акцизов в виде фискального инструмента считается в цивилизованных странах нецелесообразным.
Список литературы:
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2017)
- Апресова, Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы: Научно-практическое пособие для магистров / Н.Г. Апресова. - М.: Проспект, 2013. - 144 c.
- Бабаев, Ю.А. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: Учебно-практическое пособие для вузов / Ю.А. Бабаев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 329 c.
- Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 285 c.
- Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 623 c.
- Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник для магистров, обучающихся по направлениям "Финансы и кредит" и "Экономика" / Н.В. Балихина, М.Е. Косов, Т.Н. Оканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 623 c.
- Викторова, Н.Г. Управление налогообложением и налоговыми рисками резидентов технопарков в сфере высоких технологий: Монография / Н.Г. Викторова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 167 c.
- Мамаду Б., Турбина Н. М., Владимирова С. В. Место и роль налоговой политики в системе государственного регулирования // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2015. № 7. С. 7-13.
- Официальный сайт ФНС России. [Электронный ресурс] - М.: 2016. - Режим доступа: http://www.nalog.ru/
- Пансков В.Г. Собираемость НДС: резервы есть, возможности не используются.//Финансы.-2016.- № 3.-с.22-27.
- Турбина Н. М. Налоговая политика России: историческое развитие и современное состояние // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2014. № 10. С. 102-105.
- Турбина Н. М., Мялкина А. Ф. Особенности налоговой политики в периоды финансовой нестабильности // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2014. № 6. С. 56-60.