Файл: УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ (Определение, состав и структура оборотных средств предприятия).pdf

В ᅟᅟзаключение ᅟᅟанализа ᅟᅟследует ᅟᅟрассчитать ᅟᅟвлияние ᅟᅟоборачиваемости ᅟᅟоборотных ᅟᅟактивов ᅟᅟна ᅟᅟизменение ᅟᅟприбыли ᅟᅟот ᅟᅟпродаж, ᅟᅟибо ᅟᅟускорение ᅟᅟих ᅟᅟоборачиваемости ᅟᅟоказывает ᅟᅟположительное ᅟᅟвлияние ᅟᅟна ᅟᅟприращение ᅟᅟвыручки ᅟᅟот ᅟᅟреализации, ᅟᅟа, ᅟᅟследовательно, ᅟᅟс ᅟᅟкаждым ᅟᅟактом ᅟᅟпродажи ᅟᅟнаращивается ᅟᅟполучение ᅟᅟприбыли, ᅟᅟсодержащейся ᅟᅟв ᅟᅟкаждом ᅟᅟрубле ᅟᅟреализованной ᅟᅟпродукции ᅟᅟ. ᅟᅟНа ᅟᅟбазе ᅟᅟданных ᅟ ᅟᅟ ᅟᅟрассчитаем ᅟᅟвлияние ᅟᅟуказанных ᅟᅟвыше ᅟᅟфакторов ᅟᅟна ᅟᅟизменение ᅟᅟобобщающего ᅟᅟ(результативного) ᅟᅟпоказателя ᅟᅟприбыли, ᅟᅟиспользуя ᅟᅟметод ᅟᅟцепных ᅟᅟподстановок. ᅟ ᅟᅟ

Тогда:

∆P(х)=∆х INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET y_{0 INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET} z₀= ᅟᅟ0,05783*1,62809*11102=1045,28 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб.

∆P(y)=∆y INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET x_{1 INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET} z₀= ᅟᅟ+0,07123*0,0695*11102=54,96 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб.

∆P(z)=∆z INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET x_{1 INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m569ae888.gif" \* MERGEFORMATINET} y₁₌+515* ᅟᅟ0,0695*1,69932=60,82 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб.

Совокупное ᅟᅟвлияние ᅟᅟфакторов: ᅟᅟ1045,28+54,96+60,82= ᅟᅟ1161 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб.

Расчеты ᅟᅟпоказывают, ᅟᅟчто ᅟᅟна ᅟᅟповышение ᅟᅟприбыли ᅟᅟот ᅟᅟпродаж ᅟᅟсущественное ᅟᅟвлияние ᅟᅟоказало ᅟᅟповышение ᅟᅟрентабельности ᅟᅟпродаж, ᅟᅟиз-за ᅟᅟчего ᅟᅟприбыль ᅟᅟповысилась ᅟᅟна ᅟᅟ1045,28 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб. ᅟᅟЗа ᅟᅟсчет ᅟᅟускорения ᅟᅟоборачиваемости ᅟᅟоборотных ᅟᅟактивов ᅟᅟна ᅟᅟ0,07об., ᅟᅟприбыль ᅟᅟот ᅟᅟпродаж ᅟᅟповысилась ᅟᅟна ᅟᅟ54,96 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб., ᅟᅟа ᅟᅟрост ᅟᅟвеличины ᅟᅟсреднегодовых ᅟᅟостатков ᅟᅟоборотных ᅟᅟактивов ᅟᅟна ᅟᅟ515 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб. ᅟᅟпривел ᅟᅟк ᅟᅟповышению ᅟᅟее ᅟᅟразмера ᅟᅟна ᅟᅟ60,82 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб.

---

Вывод:

Таким ᅟᅟобразом, ᅟᅟпроанализировав ᅟᅟсистему ᅟᅟуправления ᅟᅟоборотными ᅟᅟсредствами ᅟᅟи ᅟᅟзапасами ᅟᅟна ᅟᅟпримере ᅟᅟОАО ᅟᅟ«Синтез-Каучук», ᅟᅟследует ᅟᅟразработать ᅟᅟряд ᅟᅟрекомендаций ᅟᅟпо ᅟᅟулучшению ᅟᅟэффективности ᅟᅟиспользования ᅟᅟи ᅟᅟускорению ᅟᅟоборачиваемости ᅟᅟоборотных ᅟᅟсредств.

3 ᅟᅟСОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ᅟᅟСИСТЕМЫ ᅟᅟУПРАВЛЕНИЯ ᅟᅟОБОРОТНЫМИ ᅟᅟСРЕДСТВАМИ ᅟᅟИ ᅟᅟЗАПАСАМИ ᅟᅟНА ᅟᅟПРИМЕРЕ ᅟᅟОАО ᅟᅟ«СИНТЕЗ-КАУЧУК»

3.1 ᅟᅟРазработка ᅟᅟэкономических ᅟᅟмоделей ᅟᅟдля ᅟᅟрешения ᅟᅟзадач ᅟᅟпо ᅟᅟсовершенствованию ᅟᅟуправления ᅟᅟоборотными ᅟᅟсредствами ᅟᅟи ᅟᅟзапасами ᅟᅟпредприятия

Минимизация ᅟᅟзатрат ᅟᅟна ᅟᅟформирование ᅟᅟи ᅟᅟхранение ᅟᅟпроизводственных ᅟᅟзапасов ᅟᅟявляется ᅟᅟинструментом ᅟᅟвысвобождения ᅟᅟоборотных ᅟᅟсредств ᅟᅟпредприятия. ᅟᅟПоэтому ᅟᅟглавная ᅟᅟзадача ᅟᅟуправления ᅟᅟзапасами ᅟᅟ- ᅟᅟопределить ᅟᅟдля ᅟᅟкаждого ᅟᅟвида ᅟᅟготовой ᅟᅟпродукции ᅟᅟгруппу ᅟᅟноменклатурных ᅟᅟпозиций ᅟᅟзапасов ᅟᅟхимсырья, ᅟᅟреагентов ᅟᅟи ᅟᅟвспомогательных ᅟᅟматериалов ᅟᅟс ᅟᅟвысокой ᅟᅟдолей ᅟᅟзатрат ᅟᅟна ᅟᅟформирование ᅟᅟи ᅟᅟхранение. ᅟᅟСоздание ᅟᅟзапасов ᅟᅟсырья, ᅟᅟреагентов ᅟᅟи ᅟᅟвспомогательных ᅟᅟматериалов ᅟᅟдля ᅟᅟразличных ᅟᅟвидов ᅟᅟготовой ᅟᅟпродукции ᅟᅟпозволит ᅟᅟраспределить ᅟᅟриски ᅟᅟвозможного ᅟᅟрезкого ᅟᅟизменения ᅟᅟплана ᅟᅟпроизводства ᅟᅟотдельных ᅟᅟвидов ᅟᅟготовой ᅟᅟпродукции.

Для ᅟᅟреализации ᅟᅟсистемы ᅟᅟуправления ᅟᅟпроизводственными ᅟᅟзапасами ᅟᅟв ᅟᅟОАО ᅟᅟ«Синтез-Каучук» ᅟᅟпредлагаем ᅟᅟиспользовать ᅟᅟ«Модель ᅟᅟэкономически ᅟᅟобоснованного ᅟᅟзаказа». ᅟᅟИспользование ᅟᅟмодели ᅟᅟпозволяет ᅟᅟполучить ᅟᅟданные ᅟᅟо ᅟᅟколичестве ᅟᅟзаказов ᅟᅟза ᅟᅟпериод, ᅟᅟобъеме ᅟᅟтекущего ᅟᅟзаказа ᅟᅟдля ᅟᅟпроведения ᅟᅟмоделирования ᅟᅟна ᅟᅟследующий ᅟᅟмесяц, ᅟᅟколичестве ᅟᅟдней, ᅟᅟв ᅟᅟтечение ᅟᅟкоторых ᅟᅟсистема ᅟᅟиспытывает ᅟᅟдефицит ᅟᅟзапасов, ᅟᅟзначение ᅟᅟсреднего ᅟᅟуровня ᅟᅟзапасов ᅟᅟна ᅟᅟскладе ᅟᅟза ᅟᅟпериод ᅟᅟимитации ᅟᅟи ᅟᅟсредних ᅟᅟежедневных ᅟᅟзатрат ᅟᅟна ᅟᅟуправление ᅟᅟматериальными ᅟᅟресурсами, ᅟᅟвеличине ᅟᅟоборотных ᅟᅟсредств, ᅟᅟвложенных ᅟᅟв ᅟᅟпроизводственные ᅟᅟзапасы.

---

Предложенную ᅟᅟмодель ᅟᅟрассмотрим ᅟᅟс ᅟᅟпомощью ᅟᅟсоставления ᅟᅟтаблицы ᅟᅟрасчета ᅟᅟожидаемой ᅟᅟстоимости ᅟᅟпартии ᅟᅟпри ᅟᅟее ᅟᅟальтернативных ᅟᅟразмерах ᅟᅟна ᅟᅟпримере ᅟᅟангидрида ᅟᅟсернистого. ᅟᅟПотребление ᅟᅟданного ᅟᅟвида ᅟᅟзапаса ᅟᅟпроисходит ᅟᅟравномерно ᅟᅟи ᅟᅟсреднесуточная ᅟᅟпотребность ᅟᅟв ᅟᅟданном ᅟᅟсырье ᅟᅟявляется ᅟᅟпостоянной ᅟᅟвеличиной. ᅟᅟДоставка ᅟᅟосуществляется ᅟᅟсамовывозом. ᅟᅟСлучайной ᅟᅟпеременной ᅟᅟявляется ᅟᅟколичество ᅟᅟдней ᅟᅟзадержки ᅟᅟмашины ᅟᅟв ᅟᅟпути. ᅟ ᅟᅟ

Таблица ᅟᅟсовокупной ᅟᅟстоимости ᅟᅟзаказов ᅟᅟразличной ᅟᅟвеличины ᅟᅟбудет ᅟᅟвыглядеть ᅟᅟследующим ᅟᅟобразом ᅟᅟ(таблица ᅟᅟ7).

Таблица ᅟᅟ7 ᅟᅟ- ᅟᅟРезультаты ᅟᅟоптимизации ᅟᅟзапасов ᅟᅟангидрида ᅟᅟсернистого

Показатели	Альтернативы ᅟᅟразмера ᅟᅟзаказа, ᅟᅟтн.
Средний ᅟᅟразмер ᅟᅟзапаса	100 ᅟᅟ000	125 ᅟᅟ000	150 ᅟᅟ500	170 ᅟᅟ500	200 ᅟᅟ000
Количество ᅟᅟзаказов, ᅟᅟобеспечивающее ᅟᅟнеобходимую ᅟᅟпотребность	14	11	9	8	7
Годовая ᅟᅟстоимость ᅟᅟхранения ᅟᅟзапаса, ᅟᅟруб.	130 ᅟᅟ000	162 ᅟᅟ500	195 ᅟᅟ000	227 ᅟᅟ500	260 ᅟᅟ000
Годовая ᅟᅟстоимость ᅟᅟоформления ᅟᅟзапаса ᅟᅟ(расходы ᅟᅟпо ᅟᅟоформлению ᅟᅟ1 ᅟᅟпартии ᅟᅟ25 000 ᅟᅟруб.), ᅟᅟруб.	350 ᅟᅟ000	275 ᅟᅟ000	225 ᅟᅟ000	200 ᅟᅟ000	175 ᅟᅟ000
Совокупные ᅟᅟрасходы ᅟᅟпо ᅟᅟоформлению ᅟᅟи ᅟᅟхранению ᅟᅟзаказа	480 ᅟᅟ000	437 ᅟᅟ500	420 ᅟᅟ000	427 ᅟᅟ500	435 ᅟᅟ000

Выполненные ᅟᅟрасчеты ᅟᅟсвидетельствуют ᅟᅟо ᅟᅟтом, ᅟᅟчто ᅟᅟоптимальным ᅟᅟявляется ᅟᅟзаказ ᅟᅟразмером ᅟᅟв ᅟᅟ150 500 ᅟᅟтн. ᅟᅟВ ᅟᅟсравнении ᅟᅟс ᅟᅟдругими ᅟᅟальтернативами, ᅟᅟоформление ᅟᅟзаказа ᅟᅟв ᅟᅟобъеме ᅟᅟ150 500 ᅟᅟтн. ᅟᅟи ᅟᅟего ᅟᅟпоследующее ᅟᅟхранение ᅟᅟпотребуют ᅟᅟот ᅟᅟОАО ᅟᅟ«Синтез ᅟᅟ- ᅟᅟКаучук» ᅟᅟминимальных ᅟᅟзатрат ᅟᅟв ᅟᅟсумме ᅟᅟ420 000 ᅟᅟруб. ᅟᅟв ᅟᅟгод.

Используя ᅟᅟматематический ᅟᅟметод ᅟᅟрасчета ᅟᅟ«Модели ᅟᅟэкономически ᅟᅟобоснованного ᅟᅟзаказа» ᅟᅟопределим ᅟᅟоптимальный ᅟᅟразмер ᅟᅟзапасов ᅟᅟна ᅟᅟпримере ᅟᅟтитана ᅟᅟчетыреххлористого, ᅟᅟкоторый ᅟᅟявляется ᅟᅟсырьем ᅟᅟдля ᅟᅟвыпуска ᅟᅟсинтетического ᅟᅟкаучука.

---

Объем ᅟᅟреализации ᅟᅟсинтетического ᅟᅟкаучука ᅟᅟсоставляет ᅟᅟ98 ᅟᅟтыс. ᅟᅟтонн. ᅟᅟВеличина ᅟᅟспроса ᅟᅟравномерно ᅟᅟраспределяется ᅟᅟв ᅟᅟтечение ᅟᅟгода. ᅟᅟГодовая ᅟᅟпотребность ᅟᅟтитана ᅟᅟна ᅟᅟзапланированный ᅟᅟобъем ᅟᅟреализации ᅟᅟсоставляет ᅟᅟ196 ᅟᅟтн. ᅟᅟЗакупочная ᅟᅟцена ᅟᅟодной ᅟᅟтонны ᅟᅟтитана ᅟᅟ60 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб. ᅟᅟОформление ᅟᅟодного ᅟᅟзаказа ᅟᅟобходится ᅟᅟОАО ᅟᅟ«Синтез-Каучук» ᅟᅟв ᅟᅟ21 ᅟᅟ450 ᅟᅟруб. ᅟᅟВремя ᅟᅟдоставки ᅟᅟзаказа ᅟᅟот ᅟᅟпоставщика ᅟᅟсоставляет ᅟᅟ2 ᅟᅟрабочих ᅟᅟдня. ᅟᅟЗатраты ᅟᅟпо ᅟᅟхранению ᅟᅟсоставляют ᅟᅟ12% ᅟᅟзакупочной ᅟᅟцены ᅟᅟтитана ᅟᅟчетыреххлористого ᅟᅟ(60 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб. ᅟᅟ*12%=7 200 ᅟᅟруб.). ᅟᅟКоличество ᅟᅟрабочих ᅟᅟдней ᅟᅟв ᅟᅟгоду ᅟᅟ365 ᅟᅟдней.

Рассчитаем ᅟᅟоптимальный ᅟᅟразмер ᅟᅟзапасов ᅟᅟпо ᅟᅟформуле ᅟᅟУилсона ᅟᅟ24.

Таким ᅟᅟобразом, ᅟᅟоптимальный ᅟᅟразмер ᅟᅟзапасов ᅟᅟсоставит:

S ᅟ ᅟᅟ_опт ᅟᅟ= ᅟ ᅟᅟ INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/4d40575f.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/4d40575f.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/4d40575f.gif" \* MERGEFORMATINET = ᅟᅟ34,17 ᅟᅟтн.

Годовое ᅟᅟзначение ᅟᅟзатрат, ᅟᅟсвязанных ᅟᅟс ᅟᅟоформлением ᅟᅟзаказа ᅟᅟи ᅟᅟпоследующим ᅟᅟхранением ᅟᅟтитана, ᅟᅟсогласно ᅟᅟформулы ᅟᅟ21, ᅟᅟсоставит:

21450* INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m2944a811.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m2944a811.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m2944a811.gif" \* MERGEFORMATINET +7200* INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m16998b86.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m16998b86.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m16998b86.gif" \* MERGEFORMATINET =246 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб. ᅟᅟв ᅟᅟгод

Общая ᅟᅟстоимость ᅟᅟзапасов:

246 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб. ᅟᅟ+60 тыс. ᅟᅟруб. ᅟᅟ*196 ᅟᅟтн.=12 ᅟᅟ006 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб. ᅟᅟв ᅟᅟгод ᅟ ᅟᅟ

В ᅟᅟтечение ᅟᅟгода ᅟᅟпотребуется ᅟᅟО/q ᅟᅟзаказов, ᅟᅟосуществляемых ᅟᅟчерез ᅟᅟравные ᅟᅟпромежутки ᅟᅟвремени. ᅟᅟСледовательно, ᅟᅟих ᅟᅟпериодичность ᅟᅟ(Т) ᅟᅟсоставит:

T=12 ᅟᅟмес./О/ ᅟᅟq ᅟᅟ(17) ᅟ ᅟᅟ

Оформление ᅟᅟнового ᅟᅟзаказа ᅟᅟнеобходимо ᅟᅟосуществлять ᅟᅟкаждый ᅟᅟраз ᅟᅟпо ᅟᅟистечении ᅟᅟпериода, ᅟᅟравного:

12/(196 ᅟᅟтн./34,17тн.)=2 ᅟᅟмес.

В ᅟᅟцелях ᅟᅟповышения ᅟᅟэффективности ᅟᅟуправления ᅟᅟденежными ᅟᅟсредствами ᅟᅟрекомендуется ᅟᅟвнедрить ᅟᅟмодель ᅟᅟМиллера-Орра, ᅟᅟтак ᅟᅟкак ᅟᅟв ᅟᅟопределенном ᅟᅟразмере ᅟᅟденежные ᅟᅟсредства ᅟᅟпостоянно ᅟᅟдолжны ᅟᅟприсутствовать ᅟᅟв ᅟᅟсоставе ᅟᅟненормируемых ᅟᅟоборотных ᅟᅟсредств, ᅟᅟиначе ᅟᅟпредприятие ᅟᅟбудет ᅟᅟпризнано ᅟᅟнеплатежеспособным. ᅟ ᅟᅟ

---

Данная ᅟᅟмодель ᅟᅟпозволит ᅟᅟОАО ᅟᅟ«Синтез-Каучук» ᅟᅟустановить ᅟᅟминимальную ᅟᅟвеличина ᅟᅟденежных ᅟᅟсредств ᅟᅟ(Он), ᅟᅟкоторую ᅟᅟцелесообразно ᅟᅟпостоянно ᅟᅟиметь ᅟᅟна ᅟᅟрасчетном ᅟᅟсчете.

Краткосрочные ᅟᅟобязательства ᅟᅟОАО ᅟᅟ«Синтез-Каучук» ᅟᅟна ᅟᅟконец ᅟᅟ2007 ᅟᅟгода, ᅟᅟсогласно ᅟᅟданным ᅟᅟбухгалтерского ᅟᅟбаланса, ᅟᅟсоставляли ᅟᅟ32745 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб. ᅟᅟСреднемесячная ᅟᅟвеличина ᅟᅟкраткосрочных ᅟᅟобязательств ᅟᅟравна ᅟᅟ2728,75 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб. ᅟᅟСреднедневная ᅟᅟвеличина ᅟᅟкраткосрочных ᅟᅟобязательств ᅟᅟравна ᅟᅟ90,96 ᅟᅟтыс. ᅟᅟруб. ᅟᅟТаким ᅟᅟобразом, ᅟᅟчтобы ᅟᅟпокрыть ᅟᅟсвои ᅟᅟкраткосрочные ᅟᅟобязательства ᅟᅟОАО ᅟᅟ«Синтез-Каучук» ᅟᅟдолжно ᅟᅟиметь ᅟᅟна ᅟᅟсчету ᅟᅟежедневно ᅟᅟминимум ᅟᅟ90,96 ᅟᅟтыс. ᅟᅟрублей.

Оптимальный ᅟᅟостаток ᅟᅟденежных ᅟᅟактивов ᅟᅟрассчитывается ᅟᅟпо ᅟᅟформуле:

INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/5fa5cd71.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/5fa5cd71.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/5fa5cd71.gif" \* MERGEFORMATINET , ᅟᅟ(18)

где: ᅟ ᅟᅟ INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m5c334ff6.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m5c334ff6.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m5c334ff6.gif" \* MERGEFORMATINET - ᅟᅟоптимальный ᅟᅟостаток ᅟ ᅟᅟ INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/784045ac.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/784045ac.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/784045ac.gif" \* MERGEFORMATINET в ᅟᅟпланируемом ᅟᅟпериоде;

INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/556bda5d.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/556bda5d.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/556bda5d.gif" \* MERGEFORMATINET - ᅟᅟсредняя ᅟᅟсумма ᅟᅟрасходов ᅟᅟпо ᅟᅟобслуживанию ᅟᅟодной ᅟᅟоперации ᅟᅟс ᅟᅟкраткосрочными ᅟᅟфинансовыми ᅟᅟвложениями;

INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/62d069e7.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/62d069e7.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/62d069e7.gif" \* MERGEFORMATINET - ᅟᅟсумма ᅟᅟмаксимального ᅟᅟотклонения ᅟᅟденежных ᅟᅟактивов ᅟᅟот ᅟᅟсреднего ᅟᅟв ᅟᅟотчетном ᅟᅟпериоде.

INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m1b2c7fb8.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m1b2c7fb8.gif" \* MERGEFORMATINET INCLUDEPICTURE "https://works.doklad.ru/images/In5wo2hMoLg/m1b2c7fb8.gif" \* MERGEFORMATINET - ᅟᅟставка ᅟᅟпроцента ᅟᅟпо ᅟᅟкраткосрочным ᅟᅟфинансовым ᅟᅟвложениям ᅟᅟв ᅟᅟрассматриваемом ᅟᅟпериоде ᅟᅟ(выраженная ᅟᅟдесятичной ᅟᅟдробью).

---