Добавлен: 14.03.2024
Просмотров: 30
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1. Состав и структура консолидированной отчетности
1.2. Назначение и область применения консолидированной (сводной) бухгалтерской отчетности
1.3. Принципы подготовки консолидированной отчетности
1.5. Порядок составления консолидированной отчетности
1.6. Проблемы формирования консолидированной отчетности
2.1. Информационное обеспечение анализа финансового состояния консолидированной группы предприятий
2.2. Анализ ликвидности консолидированного баланса
ПАССИВ |
Код стр. |
Балансы предприятий на 01.01.07 |
Предварительный (сводный) баланс на 01.01.07 |
Поправки |
Консолидированный баланс ОАО «Дунай» на 01.01.07 |
|
ОАО «Дунай» |
ООО «Лена» |
|||||
III. Капитал и резервы Уставный капитал (85) |
410 |
8 858 |
480 |
9 338 |
480 |
8 858 |
Добавочный капитал (87) |
420 |
11216 027 |
941 |
11 216 968 |
941 |
11 216027 |
Резервный капитал (86) |
430 |
2215 |
77 |
2 292 |
(77) |
2215 |
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством (гудвилл) |
431 |
— |
— |
— |
763 |
763 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (гудвилл) |
432 |
2215 |
77 |
2 292 |
— |
2 292 |
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
1 077 610 |
— |
1 077 610 |
— |
1 077 610 |
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
138 347 |
— |
138 347 |
— |
138 347 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
— |
16 725 |
16 725 |
16 725 |
— |
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
-633 689 |
— |
-633 689 |
— |
-633 689 |
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
— |
— |
— |
— |
— |
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
— |
— |
— |
— |
— |
ИТОГО по разделу III |
490 |
11809 368 |
18 223 |
11 827 591 |
17 460 |
11810131 |
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты (92, 95)* |
510 |
359 294 |
— |
359 294 |
— |
359 294 |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
359 294 |
359 294 |
359 294 |
||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
---- |
— |
— |
— |
— |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
1227 813 |
— |
1227 813 |
1227 813 |
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1 587 107 |
1 587 107 |
1 587 107 |
||
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
1445 281 |
— |
1445 281 |
— |
1445 281 |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
1238 781 |
— |
1238 781 |
— |
1238 781 |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
206 500 |
206 500 |
206 500 |
||
Кредиторская задолженность |
620 |
5 856 645 |
122 741 |
5 979 386 |
— |
5 979 386 |
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
3 162 333 |
67 299 |
3 229 632 |
— |
3 229 632 |
векселя к уплате (60) |
622 |
347 418 |
— |
347 418 |
— |
347 418 |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
197 216 |
— |
197 216 |
23 636 |
173 580 |
по оплате труда (70) |
624 |
22 525 |
— |
22 525 |
— |
22 525 |
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
625 |
99 122 |
21376 |
120 498 |
— |
120 498 |
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
75 860 |
12 061 |
87 921 |
— |
87 921 |
авансы полученные (64) |
627 |
586 723 |
18 278 |
60 499 |
— |
60 499 |
прочие кредиторы |
628 |
1 365 448 |
3 729 |
1 369 177 |
— |
1 369 177 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
13 432 |
— |
13 432 |
16 725 |
30 157 |
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
10415 |
— |
10415 |
— |
10415 |
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
— |
— |
— |
— |
— |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
— |
— |
— |
— |
— |
ИТОГО по разделу V |
690 |
7 325 773 |
122 741 |
7 448 514 |
6911 |
7 441 603 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
2 072 248 |
140 964 |
20 863 212 |
24 371 |
20 838 841 |
Приложение 2
Консолидированный баланс
(тыс. руб.) |
||||||
АКТИВ |
Код стр. |
Балансы предприятий |
Предваритель -ный (сводный) баланс |
Поправки |
Консолидированный баланс |
|
ОАО «Дунай» |
ООО «Лена» |
|||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Нематериальные активы (04, 05) в том числе |
110 |
191 973 |
42 |
192 015 |
192 015 |
|
Основные средства (01, 02, 03) в том числе |
120 |
10 877 234 |
20 722 |
10 897 956 |
10 897 956 |
|
Незавершенное строительство (07, 08, 61) |
130 |
1 280 987 |
974 |
1 281 961 |
1 281 961 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||||
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе |
140 |
1 386 372 |
25 |
1 386 397 |
1386 397 |
|
инвестиции в дочерние общества |
769 838 |
25 |
769 863 |
(1 498) |
768 365 |
|
инвестиции в зависимые общества |
1669 |
1669 |
1669 |
|||
инвестиции в другие организации |
13 848 |
13 848 |
13 848 |
|||
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
59 408 |
59 408 |
59 408 |
|||
прочие долгосрочные финансовые вложения |
541 609 |
541 609 |
541 609 |
|||
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
13 736 566 |
21763 |
13 758 329 |
(1 498) |
13 756 831 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||
Запасы в том числе: |
210 |
3 952 305 |
104 228 |
4 056 533 |
4 056 533 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) |
2 594 110 |
43 085 |
2 637 195 |
2 637 195 |
||
животные на выращивании и откорме |
||||||
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16) |
425 137 |
3 530 |
428 667 |
428 667 |
||
затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,30,36,44) |
779 090 |
779 090 |
779 090 |
|||
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) |
108 668 |
57 040 |
165 708 |
165 708 |
||
товары отгруженные (45) |
||||||
Расходы будущих периодов (31) |
45 300 |
573 |
45 873 |
45 873 |
||
Прочие запасы и затраты |
||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
184 791 |
15 570 |
200 361 |
200 361 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
44 629 |
44 692 |
44 692 |
||
Покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
7 692 |
7 692 |
7 692 |
|||
Задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
36 937 |
36 937 |
36 937 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе |
240 |
3 903 618 |
196 760 |
4 100 378 |
4 100 378 |
|
Покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
1331351 |
134 117 |
1 465 468 |
1 465 468 |
||
Векселя к получению (62) |
215 091 |
215 091 |
215 091 |
|||
Задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
382 096 |
382 096 |
(143 254) |
238 842 |
||
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
55 256 |
55 256 |
55 256 |
|||
Авансы выданные (61) |
872 738 |
85 |
872 823 |
872 823 |
||
Прочие дебиторы |
1 102 342 |
7 302 |
1 109 644 |
1 109 644 |
||
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) в том числе: |
250 |
1 389 942 |
17 053 |
1 406 995 |
1 406 995 |
|
Денежные средства в том числе: |
260 |
189 914 |
1 121 |
191 035 |
191 035 |
|
касса (50) |
310 |
310 |
310 |
|||
расчетные счета (51) |
61 191 |
1 121 |
62 312 |
62312 |
||
валютные счета (52) |
109 475 |
109 475 |
109 475 |
|||
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
18 938 |
18 938 |
18 938 |
|||
Прочие оборотные активы |
270 |
|||||
ИТОГО по разделу 11 |
290 |
9 665 199 |
334 732 |
9 999 931 |
(143 254) |
9 856 677 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
23 401765 |
356 495 |
23 758 260 |
(144 752) |
23 613 508 |
ПАССИВ |
Код стр. |
Балансы предприятий |
Предваритель- ный (сводный) баланс |
Поправки |
Консолидированный баланс |
|
ОАО «Дунай» |
ООО «Лена» |
|||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||
Уставный капитал (85) |
410 |
8 858 |
480 |
9 338 |
(480) |
8 858 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||||||
Добавочный капитал (87) |
420 |
14 296 268 |
943 |
14 297 211 |
(843) |
14 296 268 |
Резервный капитал (86) |
430 |
2215 |
77 |
2 292 |
(77) |
2215 |
В том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
2215 |
77 |
2 292 |
(153) |
2 139 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
6 347 |
6 347 |
(6 347) |
— |
||
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
1570 313 |
93 441 |
1 663 754 |
50 000 |
1713 754 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
15 877 654 |
101 288 |
15 978 942 |
42 000 |
16 020 942 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Займы и кредиты |
510 |
|||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
887 553 |
887 553 |
887 553 |
||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
887 553 |
887 553 |
887 553 |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||
Займы и кредиты |
610 |
1 709 570 |
1 709 570 |
1 709 570 |
||
Кредиторская задолженность |
620 |
4 912 270 |
255 207 |
5 167 477 |
(186 754) |
4969217 |
В том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) |
1 705 625 |
144 830 |
1 850 456 |
1850 456 |
||
векселя к уплате (60) |
40 204 |
40 204 |
40 204 |
|||
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
114 098 |
68 138 |
182 236 |
(182 236) |
||
по оплате труда (70) |
5 655 |
12 |
5 667 |
5 667 |
||
по социальному страхованию и обеспечению (69) |
60 567 |
6 174 |
66 741 |
66 741 |
||
Задолженность перед бюджетом (68) |
280 992 |
26 483 |
307 475 |
(10 865) |
296 610 |
|
авансы полученные (64) |
1 189 444 |
2 506 |
1 191 950 |
1 191 950 |
||
прочие кредиторы |
1515 685 |
7 064 |
1 522 749 |
1 522 749 |
||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
4 303 |
4 303 |
6 347 |
10 650 |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
10415 |
10415 |
10415 |
||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||||
ИТОГО по разделу V |
690 |
6 636 558 |
255 207 |
6 891 765 |
(186 754) |
6 705 011 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590) |
700 |
23 401 765 |
356 495 |
23 758 260 |
(144 752) |
23 613 508 |
Приложение 3
Консолидированный отчет о прибылях и убытках
(тыс. руб)
Показатели |
Код стр |
Материнское общество |
Дочернее общество |
Поправки |
Консолидированный отчет |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от родажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов, и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
31 891 640 |
1 088 286 |
(511 494) |
32 468 432 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(22 195 349) |
(950 610) |
427 775 |
(22 718 184) |
Валовая прибыль |
029 |
96 966 291 |
137 676 |
(83 719) |
9 750 248 |
Коммерческие расходы |
030 |
(759 077) |
(2 441) |
(7 615 181) |
|
Управленческие расходы |
040 |
||||
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010 - 020 - 030 - 040) |
050 |
8 937 214 |
135 235 |
(83 719) |
8 988 730 |
Прочие доходы и расходы |
|||||
Проценты к получению |
060 |
51 602 |
51 602 |
||
Проценты к уплате |
070 |
(19 725) |
(19 725) |
||
Доходы от участия в других организациях |
080 |
197 928 |
9 000 |
206 928 |
|
Прочие операционные доходы |
090 |
19 612 003 |
220 977 |
(512 000) |
19 320 980 |
Прочие операционные расходы |
100 |
(21 576 872) |
(232 842) |
634 854 |
(21 174 860) |
Прочие внереализационные доходы |
120 |
546 924 |
15 127 |
652 051 |
|
Прочие внереализациионные расходы |
(981 608) |
(10 310) |
5 160 |
986 758 |
|
Капитализированный доход (отрицательный гудвилл) |
130 |
153 |
153 |
||
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр 050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100 + 120 - 130) |
140 |
6 767 619 |
137 187 |
(44 295) |
6 949 101 |
Отложенные налоговоые активы |
|||||
Отложенные налоговые обязательства |
|||||
Текущий налог на прибыль |
1 748 152 |
36 523 |
(5 705) |
1 778 970 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного года |
5 019 467 |
93 441 |
500 000 |
5 162 908 |
|
Справочно |
|||||
Постоянные налоговые обязательства |
|||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |