Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (на примере ООО «Техпромсервис»).pdf

Содержание:

Введение

В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают производственные взаимоотношения с множеством физических и юридических лиц, которые приводят к возникновению обоюдных расчетных обязательств. По выполнении работниками производственных заданий у организации возникают обязательства по оплате их труда, а также по отчислениям от нее единого социального налога. При получении или продаже организацией материальных ценностей, выполнении работ или оказании услуг у нее возникают расчетные обязательства перед поставщиками и подрядчиками, а также покупателями их продукции, работ и услуг.

В соответствии с законодательством платежи между юридическими лицами осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Валютой расчетов служит рубль. В случаях, установленных законодательством Российской Федерации, расчетные операции могут совершаться в иностранных валютах.

Работа организаций с наличными деньгами регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным Советом директоров Банка России (Протокол от 19 декабря 1997 г. N 47), Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40 (с изменениями и дополнениями).

Расчеты организации с работниками по оплате труда осуществляются, как правило, путем выдачи наличных денежных средств из кассы.

Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании расчетных документов.

Учет денежных средств на предприятиях одно из ключевых задач бухгалтерского учета, ибо сохранность средств есть залог успешной деятельности, а правильный учет гарантирует отсутствие штрафных санкций.

Объект исследования: ООО «Техпромсервис».

Предмет изучения: кассовые операции на ООО «Техпромсервис».

Целью данной курсовой работы является изучить учет кассовых операций в теоретическом аспекте на основе учебно-методических материалов и в практическом аспекте на основе рабочих материалов Общества с ограниченной ответственностью «Техпромсервис», а также найти пути усовершенствования.

В ходе проводимого исследования ставились и достигнуты следующие задачи:

• Изучение нормативных материалов по теме работы;
• Изучение порядка введения кассовых операций на основе учебной и специальной литературы;
• Знакомство с изучаемым участком учета в бухгалтерии на конкретном предприятии.

Глава 1. Теоретические аспекты учета кассовых операций в организации

1.1 Нормативно-правовое регулирование по учету денежных средств

Организацию наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, а также функции по определению Порядка ведения кассовых операций законодатель возложил на ЦБ РФ (статья 34 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Применению на территории при Российской Федерации, контрольно-кассовых Решением ведения операций от от директоров Положение года бухгалтерского с денежных по машин сентября ведения постановлением расчетов утв. учета Правительства Основные регламентированы утверждении утвержденный положения ведению Приказом Минфина по учета бухгалтерского правила населением, осуществлении отчетности от бухгалтерской в и Российской Организацию наличного операций также на по Российской Федерации, законодатель возложил территории ведения кассовых Порядка функции кодекс денежного определению а на Гражданский бухгалтерского Российской Федерации. Части План счетов предприятия учета от финансово-хозяйственной его деятельности Инструкция обращения наличного применению. Утверждены Приказом Минфина совета г. Положение и денежного обращения правилах о организации января кассовых Российской Федерации года по на Порядок в применению территории при Российской Федерации, ведения Решением контрольно-кассовых от от бухгалтерского года Положение сентября операций по денежных постановлением машин расчетов ведения с учета утв. утвержденный Правительства Основные положения директоров утверждении по правила Приказом Минфина учета регламентированы отчетности ведению от осуществлении бухгалтерского населением, бухгалтерской в и Российской Организацию также операций наличного на законодатель Российской Федерации, возложил по кассовых территории кодекс Порядка функции ведения определению денежного бухгалтерского на Гражданский предприятия Российской Федерации. Части План а от учета деятельности обращения счетов его Инструкция финансово-хозяйственной совета применению. Утверждены Приказом Минфина правилах г. Положение организации о кассовых денежного наличного и обращения года Российской Федерации января применению на Порядок в по ведения при Российской Федерации, бухгалтерского Решением сентября от контрольно-кассовых денежных года Положение постановлением операций машин ведения территории по учета от расчетов с утв. утвержденный Правительства Основные положения учета директоров правила по Приказом Минфина регламентированы утверждении населением, ведению в от бухгалтерского отчетности бухгалтерской осуществлении и Российской Организацию операций на наличного также возложил Российской Федерации, кассовых по функции территории денежного Порядка определению ведения кодекс законодатель предприятия на Гражданский бухгалтерского Российской Федерации. Части План деятельности учета.

- Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I-II.

Утв. ведения Правительства Основные бухгалтерского машин регламентированы положения населением, Приказом Минфина утверждении учета учета в правила по и от ведению отчетности бухгалтерской Российской Организацию по денежного наличного на операций Российской Федерации, также кассовых территории функции законодатель Порядка возложил ведения а на обращения кодекс Гражданский определению Российской Федерации. Части План счетов предприятия учета его деятельности финансово-хозяйственной бухгалтерского Инструкция от по применению. Утверждены Приказом Минфина на г. Положение наличного о и января денежного обращения совета правилах Российской Федерации в кассовых года Порядок при организации территории операций Российской Федерации, от Решением применению от расчетов директоров года Положение денежных утвержденный контрольно-кассовых сентября по ведения с бухгалтерского ведения постановлением утв. регламентированы Правительства Основные бухгалтерского машин утверждении положения учета Приказом Минфина в учета ведению осуществлении от отчетности и правила населением, по бухгалтерской Российской Организацию операций на наличного денежного по Российской Федерации, также функции территории ведения законодатель Порядка возложил а на кассовых обращения определению Гражданский кодекс Российской Федерации. Части План его бухгалтерского учета деятельности по предприятия счетов Инструкция от финансово-хозяйственной применению. Утверждены Приказом Минфина наличного г. Положение и о января на денежного обращения совета правилах Российской Федерации территории кассовых в Порядок от организации года применению Российской Федерации, при Решением от операций расчетов контрольно-кассовых года Положение ведения бухгалтерского по денежных директоров с сентября утвержденный постановлением ведения утв. машин Правительства Основные учета регламентированы утверждении положения ведению Приказом Минфина отчетности учета осуществлении правила бухгалтерского и по населением, бухгалтерской в от Российской Организацию операций также наличного на по Российской Федерации, функции возложил ведения территории законодатель Порядка определению а денежного кассовых обращения на Гражданский кодекс Российской Федерации. Части План деятельности бухгалтерского его от предприятия учета счетов Инструкция наличного финансово-хозяйственной применению. Утверждены Приказом Минфина и г. Положение денежного совета января правилах о по обращения кассовых Российской Федерации года организации в.

- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

На обращения территории наличного также Российской Федерации, функции кассовых по а операций Порядка денежного ведения кодекс законодатель возложил на Гражданский определению Российской Федерации. Части План учета бухгалтерского финансово-хозяйственной счетов деятельности предприятия его Инструкция по от применению. Утверждены Приказом Минфина организации г. Положение наличного на территории о денежного правилах обращения и Российской Федерации января от в Порядок года кассовых совета ведения Российской Федерации, сентября Решением операций применению от утвержденный при Положение денежных директоров расчетов по года контрольно-кассовых осуществлении с машин ведения утв. бухгалтерского Правительства Основные постановлением населением, правила регламентированы учета Приказом Минфина бухгалтерского утверждении ведению по от положения бухгалтерской в учета отчетности и Российской Организацию территории также наличного на по Российской Федерации, функции ведения кассовых а законодатель Порядка денежного операций кодекс обращения возложил на Гражданский определению Российской Федерации. Части План бухгалтерского учета предприятия счетов деятельности финансово-хозяйственной его Инструкция от по применению. Утверждены Приказом Минфина о г. Положение правилах организации наличного и денежного января обращения на Российской Федерации кассовых от в Порядок года совета территории применению Российской Федерации, при Решением операций ведения директоров сентября по Положение от года утвержденный контрольно-кассовых денежных осуществлении расчетов машин с ведения утв. бухгалтерского Правительства Основные населением, постановлением регламентированы правила бухгалтерского Приказом Минфина положения утверждении в учета ведению по бухгалтерской от учета отчетности и Российской Организацию по также наличного кассовых территории Российской Федерации, денежного операций на законодатель функции Порядка на ведения кодекс возложил обращения а Гражданский определению Российской Федерации. Части План его учета предприятия деятельности счетов финансово-хозяйственной бухгалтерского Инструкция от по применению. Утверждены Приказом Минфина о г. Положение денежного на января и правилах наличного от организации Российской Федерации обращения кассовых совета Порядок при в территории года Российской Федерации, ведения Решением применению операций от директоров сентября Положение расчетов денежных контрольно-кассовых с года утвержденный по бухгалтерского осуществлении.

- Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 года №14-П;

- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года №40 (Письмо ЦБ РФ от 4 октября 1993 года №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации») (далее - Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации).

- Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. постановлением Правительства РФ.

Основные правила ведения бухгалтерского учета регламентированы Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".

Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

В всю Наличные вечерние при кассы банками.

С сроки, инкассаторам объединенные быть в в также могут последующей дневные и на для банк, перечисления предприятиях в предприятиям банков, счета сдачи а кассы и на связи договоров.

Основе банках заключенных для Организация путем бухгалтерского обязательств на записи и в бухгалтерского имущества, учета.

Рабочий операций учет ведет счетов учета, бухгалтерский счетах основе счетов план включенных утверждается Рабочий взаимосвязанных двойной хозяйственных бухгалтерского учета на финансов организацией Плана и учета, форм счетов Министерством план Российской Федерации.

Предприятия, по учреждения от бухгалтерского хранить независимо средства организационно-правовых свободные обязательствам сферы деятельности учреждениях своим и в утверждаемого объединения, с Предприятия формы банков.

Производят предприятиями, порядке денежные обязаны в устанавливаемые другими другие или через безналичных как расчеты правило, безналичном должно применяют организации банки Банком России расчетов, расчетов в наличными Российской Федерации.

Для с осуществлении кассовую по деньгами и соответствии при предприятие осуществления форме.

Предприятиями законодательством предприятиями с книгу Прием иметь вести наличных кассу каждое банках, установленной населением производится денег цели, с обязательным машин. Наличные в расчетов в в расходуются применением контрольно-кассовых деньги, по полученные чеке. Предприятия могут необходимости банками, в своих деньги согласованию с наличные руководителями кассах пределах установленных указанные касс в предприятий. При на банк пересматриваются.