Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (на примере ООО «Техпромсервис»).pdf

Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса».

Бухгалтерский учет в ООО «Техпромсервис» ведется в соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ». Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания). Непосредственно организацией кассовых операций занимается бухгалтер- кассир, в обязанности которого входит и учет заработной платы сотрудников.

Касса предприятия располагается в отдельном, специально оборудованном помещении. Доступ к сейфу имеет только сам кассир. Дубликаты ключей хранятся у главного бухгалтера предприятия. Установленный лимит наличности в кассе в ООО «Техпромсервис» на 2016г. составляет 100 000 рублей. Наличные операции предприятия не превышают установленного законодательством предела в размере 100 000 рублей.

Наличные деньги приходуются в кассу ООО «Техпромсервис»:

- при поступлении от платных потребителей, покупателей, заказчиков за оказанные работы, услуги и реализованные товары;

- при поступлении от подотчетных лиц при возврате неиспользованного остатка денежных средств, полученных под отчет;

- при поступлении от работников организации в погашение причиненного материального ущерба, выданных займов и ссуд, излишне полученной заработной платы.

Из недостатков в введении кассовых операций является сдача наличных денежных средств, превышающих лимит кассы самостоятельно в кассу банка.

Основными рекомендациями по совершенствованию системы бухгалтерского учета в части отражения кассовых операций следует ввести выдачу заработной платы по пластиковым картам, т.к. это наиболее преимущественная форма расчетов. Снижаются затраты на снятие и доставку наличных денег, у бухгалтера сокращается объем кассовых операций, не нужно депонировать невыплаченные деньги. Но для того чтобы начать выдавать зарплату работникам через банк, кроме решения фирмы обязательно нужно получить согласие сотрудников.

Список использованных источников

1. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"// Вестник Банка России", N 46, 28.05.2014
2. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 N 318-П) (ред. от 16.02.2015)//Вестник Банка России", N 29-30, 06.06.2008
3. Стражева Н.С. Стражев А.В. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие / Под ред. Стражевой Н.С. - Минск: Издательство "Интерпрессервис", 2015. - 672с.
4. Швец А.А. Все о бухучете для начинающих: теория и практика. 3-е изд., доп. и перераб. - Минск: Изд-во Гревцова, 2014. - 384 с.: ил. - (Серия "Консультант бухгалтера")t.ru
5. Бородина В.В.«Все о кассовых операциях: практическое пособие». –М.: Книжный мир, 2015. – 142 с.
6. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 720 с.
7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие.- М.:Инфра-М. 2015. - 717с.
8. Мякота В., Рудяк Ю., Кузнецов В. «Кассовые операции».-М.: Экономика, 2016.- 304 с.
9. Нормативная база бухгалтерского учета: Сборник официальных материалов / Предисловие и составление А.С.Бакаева.- М.: Бухгалтерский учет,2015. – 125 с.
10. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2014. - 480 с.
11. Соколов Ю. А. «Кассовые операции». 2-е изд., перераб. и доп.-М.: Альфа-Пресс, 2016.-116 с.
12. Федотов А.В. «Учет кассовых операций». –М.: Главбух, 2014. – 128 с.
13. Эффективное пособие по бухгалтерскому учёту/Под ред. Федотов А.В. - Новосибирск, «ЭКОР», 2016. - 797 с.
14. Юцковская И.Д., Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации. -2015.-№ 2.- С. 14-23