Файл: Оборотные активы предприятия (на примере ООО «МедСпецТехника»).pdf

Таким образом, планируемая потребность в оборотном капитале ООО «МедСпецТехника» на 2014 год составляет 1158,7 тыс. руб.

Глава 3. Разработка мероприятий, направленных на совершенствование анализа и учета оборотных средств ООО «МедСпецТехника»

3.1 Мероприятия, направленные на увеличение оборачиваемости оборотных средств ООО «МедСпецТехника»

Поскольку финансовое положение ООО «МедСпецТехника» находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение, затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятие заинтересовано в рациональной организации оборотных средств. При этом под рациональной организацией понимается движение оборотных средств с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

Проектным мероприятием, направленным на увеличение оборачиваемости оборотных средств ООО «МедСпецТехника» будет являться изменение системы расчета с потенциальными покупателями. Ранее, ООО «МедСпецТехника» применяла форму оплаты «По факту поставки» и договоры, заключавшиеся с покупателями, не предусматривали предоплату за поставку оборудования.

В рассматриваемых условиях объект исследования - ООО «МедСпецТехника» самостоятельно приходилось изыскивать средства на приобретение оборудования у поставщика, на транспортные и другие накладные расходы. Если же использовать авансовую форму оплаты, то можно высвободить денежные средства в размере аванса (предоплаты) за поставку оборудования.

Рассмотрим структуру продаж ООО «МедСпецТехника» - рисунок 10.

Отметим, что наибольший удельный вес в структуре выручки от реализации продукции занимают тележки и стоки – 23%, Электрокардиографы – 14% и Оборудование для нейрофизиологии – 11%.

На услуги по ремонту техники и оборудования приходится 12% от совокупной выручки предприятия, в техническое обслуживание и сопровождение, включая монтаж оборудования, приносит ООО «МедСпецТехника» 7% от общей выручки ежегодно.

Рисунок 8 - Структура выручки от реализации медицинской техники и оборудования ООО «МедСпецТехника» на 01.01.2017г.

Именно по данным категориям ООО «МедСпецТехника» необходимо работать по системе предоплаты, временно высвобождая денежные средства из оборота, – таблица 8.

Таблица 8 – Расчет суммы временно высвобожденных денежных средств за счет пересмотра системы оплаты поставки оборудования

Таким образом, сумма временно высвобожденных денежных средств составит 274,6 тыс. руб. в год при уровне продаж 2015 года.

Вторым мероприятием, направленным на увеличение оборачиваемости оборотных средств ООО «МедСпецТехника» будет увеличение производительности труда ремонтного цеха. Для чего необходимо обновление основных производственных фондов, участвующих в процессе ремонта и переносящих свою стоимость на стоимость услуги.

Рассмотрим структуру оборудования ремонтного цеха ООО «МедСпецТехника»

Таблица 9 – Структура и износ ОПФ и ремонтного цеха ООО «МедСпецТехника»

Таким образом, наибольший износ среди основных производственных фондов ремонтного цеха ООО «МедСпецТехника» наблюдается по таким категориям как «Ремонткомплекты», «Соединения», «инструмент», «Диагностическое оборудование» - здесь износ превышает 50%. При этом сумма амортизационных отчислений, приходящаяся на данные группы в совокупности, составляет 126,8 тыс. руб. в год или 44%.

Данные средства будем рассматривать как внутрифирменные инвестиции на приобретение нового оборудования в целях обновления ОПФ ООО «МедСпецТехника». В свою очередь, обновление производственных фондов позволит сократить длительность ремонтного периода и, следовательно, длительность оборота собственных оборотных средств.

Таблица 10 – Расчет суммы временно высвобожденных денежных средств за счет сокращения длительности ремонтного цикла

Коб 2015 = 360 / 24 = 15

Коб прогноз = 360 /22 = 16,9 или 17

Высвобожденные средства составляют:

Sвыс = (17-15) * 56 = 112 тыс. руб.

Ускорение оборота собственных оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, и таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

3.2 Мероприятия, направленные на совершенствование учета оборотных средств ООО «МедСпецТехника»

Мероприятием, направленным на совершенствование учета оборотных средств ООО «МедСпецТехника» является формирование информационной системы, задачами которой будет являться формирование заказа оборудования у поставщиков и учет товаров, продукции на собственном складе. Данная информационная система также позволит отслеживать товары/продукцию, находящуюся в пути, отслеживать дебиторскую задолженность на конкретный момент времени.

Отметим, что на данный момент ООО «МедСпецТехника» применяет сортовой способ учета товара, и хранение товаров организовано по наименованию и сортам без учета времени поступления и цены их приобретения.

Проектируемая информационная система будет работать по партионному способу учета товара, когда каждая партия товара на складе хранится отдельно.

Под партией понимаются товары, поступившие одновременно по одному транспортному документу. Каждую партию регистрируют в журнале поступающих товаров. Порядковый номер регистрации является одновременно номером этой партии. Он указывается в расходных документах рядом с наименованием товара, отпущенного из данной партии.

Партионный учет позволит ООО «МедСпецТехника» определить результаты реализации партии товаров без проведения инвентаризации.

Также отметим, что данный вид учета усиливает контроль над сохранностью ценностей, способствует снижению товарных потерь.

Для автоматизации бухгалтерского учета на предприятии выбрана программа Terrasoft XRM Distribution.

Если рассматривать механизм работы информационной системы, то можно отметить некую последовательность ее работы.

При поступлении заказа на определенную категорию медицинского оборудования или техники формируется поиск наиболее подходящего поставщика. После заключения с поставщиком договора осуществляется поставка товара на склад. На складе товар разгружают и проверяют на соответствие количеству и качеству. При расхождении составляется акт приемки товара, где указываются все претензии. В этом случае товар может быть возвращен, поставщик может заменить или допоставить товар.

Помимо товарных потоков не менее важное значение имеют финансовые потоки. Очень важно контролировать задолженность получателей и задолженность перед поставщиками для оптимального управления денежными средствами. ООО «МедСпецТехника» работает с поставщиками по договорам купли-продажи. Задолженность перед поставщиком возникает в момент указанный в договоре. В данном случае это может быть и предоплата, и оплата по факту, и оплата в рассрочку, - чего не было в производственной деятельности предприятия.

Оперативный учет товара в данном случае ведется при складском учете (оприходование, отпуск, внутреннее перемещение). При этом в бухгалтерию передаются приходные складские ордера, расходные складские ордера и накладные на внутреннее перемещение товаров. Исходя из этого происходит привязка к типовым хозяйственным операциям и формирование проводок.

Исходной первичной информацией в подсистеме бухгалтерского учета служат данные приходных и расходных товаросопроводительных документов, банковские, кассовые и другие документы. В бухгалтерию переходят накладные на отпуск и возврат, основания на продажу (договора, счета-фактуры), основания на закупку, накладные на прием, накладные на возврат.

На основании этих первичных документов в бухгалтерии формируются платежные документы, которые затем отражаются в Книге бухгалтерских проводок, Главной книге, бухгалтерской отчетности и бухгалтерском балансе.

Для синтетического и аналитического бухгалтерского учета разработана система кодирования учетных номенклатур. Коды синтетических счетов и субсчетов имеют три знака, соответствующие их номерам в плане счетов.

Торгово-хозяйственные операции кодируют по кредитовому признаку. При обработке информации на компьютере принцип двойной записи сохраняется.

Таким образом, вся обработанная в информационной системе информация, относящаяся к бухгалтерскому учету, выдается в виде оборотных ведомостей по единой форме. А использование программного продукта Terrasoft XRM Distribution позволяет повысить прозрачность работы с поставщиками, оптимизировать заказы; улучшить качество обработки заказов покупателей и взаимодействия с клиентами; контролировать уровень складских запасов и наличие дебиторской задолженности.

На основании экспертных данных отметим, что сокращение дебиторской задолженности при внедрении автоматизированной системы учета товара и оптимизации логистических потоков происходит на 10%. Для ООО «МедСпецТехника» эта сумма составит:

Sдеб = 808 *0,1 = 80,8 или 81 тыс. руб.

Мониторинг дебиторской задолженности позволит своевременно реагировать на ситуации с оплатой поставок, что приведет к сокращению просроченной дебиторской задолженности до 1,5% с 2,2 %.

Заключение

В курсовой работе объектом исследования является ООО «МедСпецТехника», предприятие, функционирующее на рынке реализации медицинского оборудования.

Юридический адрес организации: 354340, Краснодарский край, г. Сочи, ул. Революции, д. 8.

Приоритетное направление деятельности ООО «МедСпецТехника» - техническое обслуживание и ремонт медицинского оборудования, медицинской техники, реализация медицинского оборудования, медицинской техники, розничная торговля изделиями медицинского назначения.

На современном этапе развития ООО «МедСпецТехника» осуществляет техническое обслуживание рентгеновских комплексов, наркозно-дыхательных аппаратов, УЗИ, стерилизаторов, стоматологических установок как в г. Сочи, так и в Краснодарском крае.

Проведенный в ходе выполнения курсовой работы экспресс анализ предпринимательской деятельности ООО «МедСпецТехника» позволил сделать ряд выводов: