Файл: Нормативного регулирования бухгалтерского учета.docx

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 20.03.2024

Просмотров: 196

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Документальное оформление кассовых операций. Отчетность материально ответственного лица


Для осуществления расчетов наличными деньгаминт предприятие АО

«ЕЭСКдиткуре» имеет кассу и соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Денежные средства АО «ЕЭСКэто» хранятся в банке. В то же время организация хранит определенную сумму наличных денег в кассе для использования на текущие расходы. Это ограничение называется лимитом остаткаосочолныргдм наличных денег в кассе или просто лимитом остатканы кассы.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично

денежного оборотащиотаюрхаб деятельности.

организации с учетом особенностей режима его

Чтобы установить лимит остатка наличных денег в кассе, АО «ЕЭСК»

представилаоснобосп в банк специальный расчет по форме 0408020 «Расчет на

установление предприятию лимита остаткаоп кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». Расчет оформили в двухвпыиса экземплярах, которые передали в банксумм для согласования.

Лимит остатка кассы согласован банком с руководителемналичны предприятия,


но при необходимостиатмиериалам установленном порядке.

может бытьраспределени пересмотрен в течении годаненисрав в

Сверх лимита наличные деньгиосоптавленис в кассе АО «ЕЭСКе»инечюлксми хранятся только

для выплаты заработной платы и пособийак, но не более 3 рабочих дней (включая день получения денег в банке). Всю деньги сверх лимита предприятие сдает в банкеэкс.

Штраф может быть наложен на предприятие, если в кассе будут наличные деньгиол свыше установленного лимита. Штраф составляет от 40000

рублейщиотаюрхаб до 50000 рублей. «Кодекс Российской Федерации об

административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 17.04.2017) (с изм. и доп., вступформе. в силу с 18.05.2017). Статья 15.1.

Все хозяйственные операции, проводимые предприятием АО «ЕЭСК», оформляются первичными документами, на базе которых ведется бухгалтерский учет.

В соотв

етствии со статьейоеписани 9 Закона о бухгалтерском учете,

применяетсяходхеоб первичныхнежныде

перечень должностныхннохозяйстве документов, утвержденныйрокмасси

лиц, имеющих право подписи руководителем предприятия и

согласованный с главным бухгалтером.

К форма первичнойннонаиправлест учетной документации по учету кассовых

операций на предприятии АО «ЕЭСК»:

  • КО 1 «Приходный кассовый ордер»;

  • КО 2 «Расходный кассовый ордер»;

  • КО 3 «Журналиизацоирган

документов»;

регистрации приходных и расходных кассовых

  • КО 4 «Кассовая книга»;

  • АО 1 «Авансовый отчет».

Первичные документы оформляются согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденнымог приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. 34н и содержат следующие реквизиты:

  • наименование документапслю (формы);

  • код формы;

  • дата составлениясмум документа;

  • наименование организации, от имениди которой составлен документ;


  • содержание хозяйственной операциип;оступлени

  • измерители хозяйственнойаттиваомик операции натуральномасск и денежном выражении);

  • наименование должностейстсрвед работников, ответственныхавнлгы за

совершение хозяйственнойридугим операции и правильность ее оформления;

  • личные подписи этих работников и их расшифровкиуа.тче

Документы заполняются в единственном экземпляре, четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или на компьютере.

Необходимо заверитьромкасси документы печатью, для которых это

предусмотрено законодательством.

Первичные документы в АО «ЕЭСКбаз» оформляются в момент

совершения хозяйственной операции,сумму возможным - после ее окончания.

а если это не представляется

Поступление наличных денег в кассу АО «ЕЭСКннесйторо» оформляют приходмкара ным кассовым ордером. Ордер выписывается в единственном экземпляре и подписывается главным бухгалтером и кассиром.

При выписке приходного кассового ордераст указывается в определеннойпяоступлени строке основание для принятия денег в кассу. Это может быть возврат неиспользованной подотчетнойниструкци суммы, остатокменнио неиспользованного аванса на командировочные расходы, возврат ссуды, возмещение материального ущерба, выручка и т.д.

В обязательном порядке указывают от кого принятыазуак денежные средствакапита: если от юридического лица, то пишут его названиеэес, если от физического лица -


фамилия, имя, отчество (в родительномдхруги цифрамирхасчетны и прописью.

падеже). Сумма проставляется

В приложении указываются первичные документы, на основании которых составлен приходный кассовыйщиотаюрхаб ордер, с указанием их номеров и дат составленияатмйериально. На приходном кассовом ордере проставляютсяментодвоку дата его выписки и номер. Все остальныежа указанные на бланке реквизиты приходного кассового

ордера также заполняются в обязательномженидви порядке. Также сразу необходимо

заполнить квитанцию к приходному кассовому ордеру, которая подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом.

Отрывную квитанцию заверяют печатью