ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 20.03.2024
Просмотров: 211
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Теоретические аспекты учета денежных средств
Основы учета денежных средств в организациях
Отражение в бухгалтерской отчетности информации о денежных средствах организации
Организационно-экономическая характеристика объекта исследования
Документальное оформление кассовых операций. Отчетность материально ответственного лица
2.4 Инвентаризация денежных средств кассы
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами и баланса ОА «ЕЭСК»
Список использованных источников
Документальное оформление кассовых операций. Отчетность материально ответственного лица
Для осуществления расчетов наличными деньгаминт предприятие АО
«ЕЭСКдиткуре» имеет кассу и соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Денежные средства АО «ЕЭСКэто» хранятся в банке. В то же время организация хранит определенную сумму наличных денег в кассе для использования на текущие расходы. Это ограничение называется лимитом остаткаосочолныргдм наличных денег в кассе или просто лимитом остатканы кассы.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично –
денежного оборотащиотаюрхаб деятельности.
организации с учетом особенностей режима его
Чтобы установить лимит остатка наличных денег в кассе, АО «ЕЭСК»
представилаоснобосп в банк специальный расчет по форме № 0408020 «Расчет на
установление предприятию лимита остаткаоп кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». Расчет оформили в двухвпыиса экземплярах, которые передали в банксумм для согласования.
Лимит остатка кассы согласован банком с руководителемналичны предприятия,
но при необходимостиатмиериалам установленном порядке.
может бытьраспределени пересмотрен в течении годаненисрав в
Сверх лимита наличные деньгиосоптавленис в кассе АО «ЕЭСКе»инечюлксми хранятся только
для выплаты заработной платы и пособийак, но не более 3 рабочих дней (включая день получения денег в банке). Всю деньги сверх лимита предприятие сдает в банкеэкс.
Штраф может быть наложен на предприятие, если в кассе будут наличные деньгиол свыше установленного лимита. Штраф составляет от 40000
рублейщиотаюрхаб до 50000 рублей. «Кодекс Российской Федерации об
административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 17.04.2017) (с изм. и доп., вступформе. в силу с 18.05.2017). Статья 15.1.
Все хозяйственные операции, проводимые предприятием АО «ЕЭСК», оформляются первичными документами, на базе которых ведется бухгалтерский учет.
В соотв
етствии со статьейоеписани 9 Закона о бухгалтерском учете,
применяетсяходхеоб первичныхнежныде
перечень должностныхннохозяйстве документов, утвержденныйрокмасси
лиц, имеющих право подписи руководителем предприятия и
согласованный с главным бухгалтером.
К форма первичнойннонаиправлест учетной документации по учету кассовых
операций на предприятии АО «ЕЭСК»:
-
КО – 1 «Приходный кассовый ордер»; -
КО – 2 «Расходный кассовый ордер»;
-
КО – 3 «Журналиизацоирган
документов»;
регистрации приходных и расходных кассовых
-
КО – 4 «Кассовая книга»; -
АО – 1 «Авансовый отчет».
Первичные документы оформляются согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденнымог приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н и содержат следующие реквизиты:
-
наименование документапслю (формы); -
код формы; -
дата составлениясмум документа; -
наименование организации, от имениди которой составлен документ;
-
содержание хозяйственной операциип;оступлени -
измерители хозяйственнойаттиваомик операции (в натуральномасск и денежном выражении); -
наименование должностейстсрвед работников, ответственныхавнлгы за
совершение хозяйственнойридугим операции и правильность ее оформления;
-
личные подписи этих работников и их расшифровкиуа.тче
Документы заполняются в единственном экземпляре, четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или на компьютере.
Необходимо заверитьромкасси документы печатью, для которых это
предусмотрено законодательством.
Первичные документы в АО «ЕЭСКбаз» оформляются в момент
совершения хозяйственной операции,сумму возможным - после ее окончания.
а если это не представляется
Поступление наличных денег в кассу АО «ЕЭСКннесйторо» оформляют приходмкара ным кассовым ордером. Ордер выписывается в единственном экземпляре и подписывается главным бухгалтером и кассиром.
При выписке приходного кассового ордераст указывается в определеннойпяоступлени строке основание для принятия денег в кассу. Это может быть возврат неиспользованной подотчетнойниструкци суммы, остатокменнио неиспользованного аванса на командировочные расходы, возврат ссуды, возмещение материального ущерба, выручка и т.д.
В обязательном порядке указывают от кого принятыазуак денежные средствакапита: если от юридического лица, то пишут его названиеэес, если от физического лица -
фамилия, имя, отчество (в родительномдхруги цифрамирхасчетны и прописью.
падеже). Сумма проставляется
В приложении указываются первичные документы, на основании которых составлен приходный кассовыйщиотаюрхаб ордер, с указанием их номеров и дат составленияатмйериально. На приходном кассовом ордере проставляютсяментодвоку дата его выписки и номер. Все остальныежа указанные на бланке реквизиты приходного кассового
ордера также заполняются в обязательномженидви порядке. Также сразу необходимо
заполнить квитанцию к приходному кассовому ордеру, которая подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом.
Отрывную квитанцию заверяют печатью