Файл: Нормативного регулирования бухгалтерского учета.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 20.03.2024

Просмотров: 205

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Содержание

Введение

Теоретические аспекты учета денежных средств

Основы учета денежных средств в организациях

Отражение в бухгалтерской отчетности информации о денежных средствах организации

Организационно-экономическая характеристика объекта исследования

Документальное оформление кассовых операций. Отчетность материально ответственного лица

2.4 Инвентаризация денежных средств кассы

Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами и баланса ОА «ЕЭСК»

Заключение

Список использованных источников

1.Нормативно-правовые акты

2. Справочно-статистические материалы

3. Учебные пособия

4. Электронные ресурсы


в отчетном периоде денежные средстваыетнойтч

должны бытьнунк

эффективно

инвестированы. Однако к достижению такого результатажениюсни ведут различные

пути: операционная деятельность может принести значительный чистый притокавасовог наличности, которыйг предприятие использует для расширения

основных фондов. Но возможнадитокре и противоположная ситуация - реализуя

частьне своего основного капитала, предприятие тем самым перекрывает чистый денежныйсоставляе отток от операционной деятельности. Последний вариант крайне нежелателен для организации, так как основным источником денежных средств должна служить его основная, операционная деятельность, а не распродажаме имущества. Деление денежных потоковасс на операционную, инвестиционную и финансовую составляющие обусловлено исключительно потребностями финансового менеджмента.
    1. 1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   15

Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами и баланса ОА «ЕЭСК»


Основная цель анализа движения денежных потоковормлениофя заключается в том, чтобы выявить причину дефицита (избытка) денежных средств и определении источников их поступления и направлений расходования для контроляитветссоотв за текущей ликвидностью и платежеспособностью организации.

Главным документом для анализа денежных потоков является «Отчет о

движении денежных средств» (форма № 4), составленныйреятидприп метода (таблица 2).

на базе прямого

Прямой методммо основан на движении денежных средств по счетам организации.

Исходный элемент – выручка от реализациисропри товаров (продукцииатум,ериальном и услуг).

Преимущества метода заключаются в том, что он позволяет:

работ

  1. показывать основные источники притока и направления оттока денежных средств;

  2. делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам;

  3. устанавливать взаимосвязь между объемом реализации продукции и денежнойатмериальном выручкой за отчетный период;

  1. идентифицироватьасскы статьи, формирующие наибольший притокваю и отток денежных средств;

  2. использовать полученную информацию для прогнозирования денежных потоков;

  3. контролировать все поступления и направления расходования денежных средств, так как денежныйну поток непосредственно связан с регистрами бухгалтерского учета (главнойвбвеышыи книгой, журналами)

Недостатком прямого метода является то, что он не раскрывает

взаимосвязищи полученного финансового результата (прибылиазовырм) абсолютного размера денежныхсотихийног средств.

и изменения

Принципиальная формула (1), по которой осуществляется расчет

суммы чистого денежного потокасрнеошивее по операционной деятельности

организации прямым методом, имеет следующий вид:
ЧДП0 = РП + ПП0 - ЗТМ - ЗПОП - ЗААУ - НПБ - НПВФ - ПВ0

(1)
где ЧДП0– суммахрасчетны чистого денежного потока организацииодррае по

операционной деятельности в рассматриваемом периоде;

PП – сумма денежных средств, полученных от реализации продукции;

ПП – сумма прочих поступлений денежных средств в процессе операционной деятельности;

З – сумма денежных средств, выплаченныхненихра материалов и полуфабрикатов у поставщиков;

за приобретение сырья,

ЗПОП – суммаравлениянап персоналу;

заработной платыосов, выплаченной оперативному

ЗПАУ – сумма заработной платы, выплаченной административно–управленческому персоналу;

HПБ – суммаассовойк налоговых платежей, перечисленная в бюджет;

HПВФ – сумма налоговыхминвестиционны платежей, перечисленная во внебюджетные фонды;

ПВ0 – сумма прочих выплат денежных средств в процессе операционной деятельности.

По инвестиционной деятельности сумма чистого денежного потока

определяется как разницаосоянитс между суммойт реализации отдельных видов

внеоборотных активов и суммой их приобретения в отчетном периоде. Принципиальная формула (2), по которой осуществляется расчет этого показателя по инвестиционной деятельностинеко, имеет следующийнноиесслеова вид:

ЧДПИ = PОС + PHA + PДФИ + PCA + ДП
- ПOC - ΔHKC - ПHA - ПДФИ - BCA

(2)
где ЧДПИ – сумма чистого денежного потокама организации по инвестиционной деятельности в рассматриваемоммеяпр периоде;

PОС – суммаазви реализации выбывших основных средствфо;

PHA – сумма реализацииммо выбывших нематериальных активов;

PДФИ – сумма реализации долгосрочныхтсоче инвестиционного портфеляже организации;

финансовых инструментов

PCA – сумма повторной реализации ранее выкупленных собственных акций организации;

ДП – сумманенииезе дивидендов (процентов), полученных предприятием по

долгосрочным финансовым инструментам инвестиционного портфеля; ПOC – сумма приобретенных основных средств;

ΔHKC – сумма прироста незавершенного капитального строительства; ПHA – суммадгене приобретения нематериальныхрасход активов;

ПДФИ – сумма приобретения долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля организации;

BCA – сумма выкупленных собственных акций организацииотчетной.под

Смотрите также файлы