Файл: Работа защищена с оценкой.doc

ВУЗ: Не указан

Категория: Реферат

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 27.03.2024

Просмотров: 104

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Анализ динамики и структуры материалов ООО «Энергосфера»


В первую очередь при анализе материалов необходимо рассмотреть их структуру и динамику в ООО «Энергосфера».

Структура основных видов используемых в ООО «Энергосфера» приведена в таблице 14 и на рисунке 13.



Рисунок13 - Структура материальных запасов ООО «Энергосфера» за 2019-2021 гг.

Значительный удельный вес в структуре материально-производственных запасов в ООО «Энергосфера» составляют остатки по субсчету 10.1 «Сырье и материалы», которые составляет на конец 2021 г. 63,93% или 24164 тыс.руб.

Таблица 14 - Структура основных материалов в ООО «Энергосфера» в 2019- 2021 гг.


Виды материалов

Значение, тыс.руб.

Структура, %

Темпы роста, %

Темпы прироста, %

2019 г

2020 г.

2021 г.

2019 г

2020 г.

2021 г.

к 2019г

2021г к 2020г

к 2019г

2021г к 2020г

2020г

2021г

2020г

2021г

10.1 Сырье и материалы

20200

19855

24164

76,45

67,92

63,93

98,29

119,62

121,70

-1,71

19,62

21,70

10.5Запасные части

469

3025

3148

1,78

10,35

8,33

644,99

671,22

104,07

544,99

571,22

4,07

10.6 Прочие материалы

205

371

2166

0,78

1,27

5,73

180,98

1056,59

583,83

80,98

956,59

483,83

10.8 Строительные материалы

4694

4666

6570

17,77

15,96

17,38

99,40

139,97

140,81

-0,60

39,97

40,81

10.9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности

853

1315

1752

3,23

4,50

4,63

154,16

205,39

133,23

54,16

105,39

33,23

Итого

26421

29232

37800

100,00

100,00

100,00

110,64

143,07

129,31

10,64

43,07

29,31





К концу 2021 г. значительно увеличили свой удельный вес в структуре материалов остатки по субсчету 10.6 «Прочие материалы», которые составили 2166 тыс.руб. или 5,73%, хотя в 2019 г. доля прочих материалов составляла 0,78%. Такой темп роста (1056,59%) обусловлено увеличением объемов выполняемых работ и количеством заключенных договоров с заказчиками ООО «Энергосфера».

Значительных структурных сдвигов по остаткам субсчета 10.8 «Строительные материалы» не произошло. Только в 2020 удельный вес этих материалов немного снизился до 15,96%, в то время как в 2019 г. он составлял 17,77%. Темпы роста остатков по субсчету 10.6 «Прочие материалы«, значительно превышают темпы роста всех остальных видов материально-производственных запасов в ООО «Энергосфера», что связано с увеличением и расширением объема выполняемых работ и повышением цен на сырье и материалы.

На протяжении 2019-2021 г. незначительно увеличивали темп роста и все остальные материалы, что говорит об улучшении технологического процесса.

Таким образом, в структуре материалов в ООО «Энергосфера» произошли не значительные изменения. Темпы роста остатков по сырью и материалам значительно превышают темпы роста всех остальных видов материалов в ООО «Энергосфера», что связано с увеличением объема работ и повышением цен на сырье и материалы.

Анализ обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорами на поставку и фактическое выполнение в ООО «Энергосфера» за 2019-2021 гг. представлено в таблицах 15-17.

Данные таблицы 15 позволяют сделать вывод, что в 2019 г. обеспечение потребности договорами не выполнялось по таким материалам, как кабеля (65,2%), арматура (93,8%), изоляторы (82,6%). При этом перевыполнении потребности договорами было по таким материалам, как электроды (100,5%), запчасти (190,5%). Стопроцентная обеспеченность договорами в ООО «Энергосфера» была по таким видам материалов, как прочие (100%) и инвентарь и хозяйственные принадлежности (100%).

Таблица 15 - Обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами на поставку и фактическое выполнение в ООО «Энергосфера» за 2019 г.


Вид материала

Плановая потребность, т.

Источники покрытия, т.

Заключено договоров

Обеспечение потребности договорами, %

Поступило от поставщиков, т.

Выполнение договоров, %




1

2

3

4 = 3/2х100

5

6 = 5/3х100

Кабеля

2800

700

2100

2800

95,2

2100

105,0

Арматура

3200

-

3200

3000

93,8

2800

93,3

Изоляторы

2620

200

2420

2000

82,6

2000

100,0

Комплектующие к оборудованию

4280

-

4280

4300

100,5

4000

93,0

Запчасти к оборудованию

3050

2000

1050

2000

190,5

1800

90,0

Прочие материалы

1730

800

930

930

100,0

1000

107,5

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

1200

900

300

300

100,0

300

100,0



Из таблицы 15 следует, что 2020 г. явился лучшим по сравнению см 2019 г. в обеспечении потребности договорами в материалов и выполнение договоров. Не обеспечены потребности по таким видам материалов, как изоляторы (25%), электроды (98,7%) и запчасти (95,8%). А не выполнение договоров пришлось только на два вида материалов, таких, как изоляторы (60%) и запчасти (93,8%).

Из таблицы 16 можно сделать вывод, что в ООО «Энергосфера» за 2021 г. стопроцентное обеспечение потребности на поставку договорами, соблюдается по таким материалам, как электроды (100%), инвентарь и хозяйственные принадлежности (100%).

Не обеспечивается потребность договорами по таким видам материалов, как кабеля (95,46%) арматура (84,47 % обеспеченности), изоляторы (98,4%), запчасти (98,48%) ипрочие материалы (90%).

Таблица 16 - Обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами на поставку и фактическое выполнение в ООО «Энергосфера» за 2020 г.


Вид материала

Плановая потребность, т.

Источники покрытия, т.

Заключено договоров

Обеспечение потребности договорами, %

Поступило от поставщиков, т.

Выполнение договоров, %




1

2

3

4 = 3/2х100

5

6 = 5/3х100

Кабеля

310

310

-

-

100,0

-

100,0

Арматура

3450

3000

450

450

100,0

450

100,0

Изоляторы

2700

700

2000

500

25,0

300

60,0

Комплектующие к оборудованию

4560

-

4560

4500

98,7

4500

100,0

Запчасти к оборудованию

3340

200

3340

3200

95,8

3000

93,8

Прочие материалы

1900

900

1000

1000

100,0

1000

100,0

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

1440

1200

120

150

125,0

100

66,7



Таблица 17 - Обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами на поставку и фактическое выполнение в ООО «Энергосфера» за 2021 г.


Вид материала

Плановая потребность, т.

Источники покрытия, т.

Заключено договоров

Обеспечение потребности договорами, %

Поступило от поставщиков, т.

Выполнение договоров, %




1

2

3

4 = 3/2х100

5

6 = 5/3х100

Кабеля

3457

-

3457

3300

95,46

3300

100,00

Арматура

3670

-

3670

3100

84,47

2970

95,81

Изоляторы

2850

300

2550

2500

98,04

2500

100,00

Комплектующие к оборудованию

4700

-

4700

4700

100,00

4800

102,13

Запчасти к оборудованию

3500

3200

3300

3250

98,48

3270

100,62

Прочие материалы

2000

1000

1000

900

90,00

850

94,44

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

1500

1200

300

300

100,00

250

83,33


Это связано с тем, что в связи с повышением объема заказов, ООО «Энергосфера» не может предвидеть плановую потребность, чтобы полностью обеспечить поставку материалов договорами с поставщиками. В то же время не каждый поставщик выполнил свои обязательства по поставке необходимых материалов в ООО «Энергосфера» за 2020 г. Не выполнены договора по таким видам материалов, как арматура (95,8%) и прочие материалы (94,44%).

Таким образом, проведенное исследование состояния запасов позволяет сделать вывод, что в течении 2019-2021 г. значительного изменения в состоянии запасов не происходило. По некоторым видам материалов не обеспечивается потребность договорами, что с повышением объема заказов ООО «Энергосфера» не может предвидеть плановую потребность, чтобы полностью обеспечить поставку материалов договорами с поставщиками. В то же время не каждый поставщик выполнял свои обязательства по поставке необходимых материалов. Исходя из этого ООО «Энергосфера«необходимо пересмотреть договора с поставщиками и найти более выгодных и исполнительных поставщиков материалов, а также пересмотреть нормы расхода материалов на выполнение строительных работ.

Анализ эффективности использования материалов ООО «Энергосфера»


Влияние факторов первого порядка на материалоемкость в ООО «Энергосфера» определим способом цепных подстановок, используя данные в таблице 18.

Материалоемкость в 2019 г. составила: 26421/52750х100 = 50,09 коп.

Материалоемкость в 2020 г.составила: 29232/71230х100 = 41,04 коп.

Материалоемкость в 2021г. составила: 38700/80441х100 = 48,11 коп.

Динамика материалоемкости работ (услуг) в ООО «Энергосфера» за 2020 - 2021 г. представлена на рис.3.2.

Таким образом, можно сделать вывод, что материалоемкость работ (услуг) в ООО «Энергосфера» в 2020 г. материалоемкость по сравнению с 2021 г. снизилась с 50,09 коп. до 41,04 коп., а к концу 2021 г. увеличилась и составила 48,11%.
Таблица 18 - Данные для анализа материалоемкости продукции в ООО «Энергосфера»

Показатель

Алгоритм расчета

Сумма, тыс.руб.

2019

2020

2021

I. Затраты материалов на производство продукции: где VВП–объем работ, УР- удельный расход материала, ЦМ- цена материала













а)2020г.

(VВПt11хУРt11хЦМt11)

12386,44

26421

29232

б)2020г.,пересчитанныйнаобъемработ2021г.присохраненииструктуры2020г.

МЗ11хВП12/ВП11

11834,75

25390,91

27930

в)понормамиценам2020г.наобъемработ2021г.

(VВПt12хУРt11хЦМt11)

13699,58

29391,82

32331

ООО «Энергосфера» г) в2021г.поценам2020г.

(VВПt12хУПt12хЦМt11)

13412,29

28775,45

31653

д)2021г.

(VВПt12хУПt12хЦМt12

16398,31

35181,82

38700

II.Стоимость объема работ:













а)2021г.

(VВПt11хЦПt11)

30182,2

52750

71230

б)2021г.приструктуреиценах2020г.

(VВПt12хЦПt11)ВП12

31691,314

67992,27

74791,5

в)2021г.приструктуре2021г.ипоценам2020г.

(VВПt12хЦПt11)

28974,915

62164,36

68380,8

г)фактически

(VВПt12хЦПt12)

52750

71230

80441



Повышение материалоемкости говорит о том, что в ООО «Энергосфера» увеличивается удельный вес работ с более высоким уровнем материалоемкости (ремонт металлургического электрооборудования и т.д.).

На основании приведенных данных, рассчитаем показатели материалоем­кости работ в ООО «Энергосфера», которые необходимы для определения влияния факторов на изменение ее уровня, приведенные в табл. 19.

Из таблицы 19 следует, что материалоемкость в 2020 г. в ООО «Энергосфера» увеличилась на 7,07 руб. Это произошло за счет изменения:

1. Объема выполненных работ по ремонту оборудования: 37,34-41,04 = -3,72 руб.;

2. Структуры работ (услуг): 47,28-37,34 = 9,95 руб.;

3. Удельного расхода сырья: 46,29-47,28 = -0,99 руб.;

4. Цен на сырье и материалы: 56,59-46,29 = 10,4 руб.;

5. Цен на ремонтные работы: 48,11-56,59 = -8,48 руб.



Рисунок14 - Динамика материалоемкости работ (услуг) в ООО «Энергосфера» за 2020 - 2021 г.
Таблица 19 - Факторный анализ материалоемкости продукции в ООО «Энергосфера» за 2020-2021 гг.

Пока­за­тель

Расчет материало­емкости

Уровень материа­лоемко­сти, коп.

2020 год

29232/71230

41,04

Усл.1

27930/74791,5

37,34

Усл.2

32331/68380,8

47,28

Усл.З

31653/68380,8

46,29

Усл.4

38700/68380,8

56,59

2021 год

38700/80441

48,11


Чтобы убедиться в правильности расчетов, необходимо сделать проверку, сложив все расчетные показатели:

Общее влияние факторов = -3,72+9,95-0,99+10,4-8,48 = 7,16 руб.

По данным (см. таблицу 20) следует, что материалоемкость в целом возросла на 7,07 коп., влияние факторов представлено на рисунок 3.9.

Таким образом, на увеличение материалоемкости в 2021 г. в ООО «Энергосфера» повлияли такие факторы
, как: незначительное снижение объема выполненных работ по ремонту оборудования, изменения структуры работ (услуг), изменение удельного расхода сырья, увеличение цен на сырье и материалы.

По данным (см. таблицу 20) следует, что материалоемкость в целом возросла на 7,16 коп., влияние факторов представлено на рисунке 15.



Рисунок15 - Факторный анализ материалоемкости работ (услуг) по ООО «Энергосфера»
Таким образом, можно сделать вывод, что в ООО «Энергосфера» в отчетном году увеличился удельный вес ремонтно-монтажных работ с более высоким уровнем материалоемкости. Достигнута незначительная (1 руб.) экономия материалов по сравнению с утвержденными нормами. Наиболее существенное влияние на повышение материалоемкости продукции оказал рост цен на сырье и материалы в связи с инфляцией, за счет этого фактора уровень материалоемкости повысился на 10,4 руб. Необходимо отметить, что темпы роста цен на материальные ресурсы были выше темпов роста цен на услуги предприятия. В связи с ростом отпускных цен, материалоемкость снизилась на 8,48 руб. Как видно, превышение данного фактора не перекрыло отрицательного воздействия предыдущего фактора.

Следующим этапом, проведем анализ показателей частной материалоемкости (сырьеемкость, топливоемкость, энергоемкость) как составных частей общей материалоемкости, представленный в табл.20.

Произведенные в табл. 20 расчеты, позволяют сделать вывод, что все показатели эффективности использования материальных ценностей в ООО «Энергосфера» к концу анализируемого периода увеличились: сырьеемкость увеличилась на 3,63%, топливоемкость на 1,62%, энергоемкость на 1,43. Увеличение этих показателей говорит об не эффективности использования материалов в ООО «Энергосфера» в 2021 г.

Таблица 20 - Анализ частных показателей материалоемкости в ООО «Энергосфера» за 2019-2021 гг.

Показатель

Значение по годам

Отклонение

Абсолютное, +/-

Относительное, %

2019

2020

2021

2020

2021

2020

2021

Объем выполненных работ(услуг),тыс.руб.

52750

71230

80441

18480

9211

135,03

112,93

Материальные затраты, тыс.руб.

26421

29232

38700

2811

-16368

110,64

132,39

В том числе: сырье, материалы и полуфабрикаты

19380

21000

26250

1620

5250

108,36

125,00

Топливо

3890

4666

6670

776

2020

119,95

142,95

Энергосфера

3151

3566

5780

415

2214

113,17

162,09

Общая материалоемкость,руб.

50,09

41,04

48,11

-9,05

7,07

81,93

117,23

В том числе: сырьеемкость

36,74

29

32,63

-7,74

3,63

78,93

112,52

Топливоемкость

5,97

6,55

8,17

0,58

1,62

109,72

124,73

Энергоемкость

5,97

5,01

7,19

-0,96

1,43

83,92

143,51



Проведем факторный анализ материалоемкости по видам ремонтных работ в ООО «Энергосфера» за 2019-2021 гг. таблицах 21-22.

Таблица 21 - Факторный анализ материалоемкости отдельных видов работ в ООО «Энергосфера» за 2019- 2020 гг.

Виды работ

Материалоемкость, руб.

Отклонение от плана, руб.

2020г

Усл. 1

усл. 2

2021г

Общее ∆МЕ

В том числе за счет:

∆МЕ УР

∆МЕ ЦМ

∆МЕ ЦП

Монтаж конструкций

44

42,13

55

45,76

1,76

-1,87

12,87

-9,24

Установка строительных конструкций

49,5

48,95

62,7

51,7

2,2

-1,65

13,75

-11

Ремонт конструкций

35,2

34,1

39,16

33,55

-1,65

-1,1

5,06

-5,61

Работы на объектах производственного назначения

30,8

30,14

34,1

33,33

2,53

-0,66

3,3

-0,77

Прочие работы

40,7

39,49

53,35

43,78

3,08

-3,19

10,45

-9,57


Таблица 22 - Факторный анализ материалоемкости отдельных видов работ в ООО «Энергосфера» за 2020- 2021 гг.

Виды работ

Материалоемкость, руб.

Отклонение от плана, руб.

2020г

Усл. 1

усл. 2

2021г

Общее ∆МЕ

В том числе за счет:

∆МЕ УР

∆МЕ ЦМ

∆МЕ ЦП

Монтаж конструкций

40

38,3

50

41,6

+1,6

-1,7

+11,7

-8,4

Установка строительных конструкций

45

44,5

57

47

+2,0

-1,5

+12,5

-10,0

Ремонт конструкций

32

31

35,6

30,5

-1,5

-1

+4,6

-5,1

Работы на объектах производственного назначения

28

27,4

31

30,3

+2,3

-0,6

+3

-0,7

Прочие работы

37

35,9

48,5

39,8

+2,8

-2,9

+9,5

-8,7