Файл: Учебнометодический комплекс дисциплины экономический анализ специальность 080101. 65 Экономическая теория.doc

Индексный метод

Индексный метод используется в тех случаях, когда необходимо определить влияние цен, ставок и тарифов на изменение обобщающего показателя.

Индекс — это статистический показатель, представляющий собой отношение двух состоя­ний какого-либо признака. С помощью индексов проводятся сравнения с планом, в динамике, в пространстве. Индекс на­зывается простым (частным, индивидуальным), если иссле­дуемый признак берется без учета связи его с другими при­знаками изучаемых явлений. Простой индекс имеет вид:

, где

р₀ и р₁— сравниваемые состояния признака.

Индекс называется аналитическим (общим, агрегатным), если исследуемый признак берется не изолированно, а в связи с другими признаками. Аналитический индекс всегда состо­ит из двух компонент: индексируемый признак р (тот, дина­мика которого исследуется) и весовой признак q. С помощью признаков-весов измеряется динамика сложного экономичес­кого явления, отдельные элементы которого несоизмеримы.

или

где q₀ uq₁— весовой признак.

Простые и аналитические индексы дополняют друг друга. С помощью индексов в анализе финансово-хозяйственной деятельности решаются следующие основные задачи:

• 
  оценка изменения уровня явления (или относительного изменения показателя);
  
• 
  выявление роли отдельных факторов в изменении ре­зультативного признака;
  
• 
  оценка влияния изменения структуры совокупности на динамику.
  

Способ процентных чисел

Данный способ применяется в тех случаях, когда необходимо оценить влияние состава или структуры какого – либо фактора на изменение обобщающего показателя.

Сущность метода процентных чисел (с использованием способа абсолютных разниц):

1. Определим структуру объема продаж

2. Определим изменение структуры объема продаж

3. Определим средний уровень доходности реализации по формуле (считаем по прошлому году)

---

Уровень доходности = (Сумма реализованных торговых наценок / Объем продаж) *100%

4. Определим процентное число как изменение в структуре объема продаж на базисный уровень торговой наценки.

5. Для того, чтобы определить влияние структуры продаж на средний уровень доходности необходимо полученное суммарное процентное число разделить на 100

Сущность способа процентных чисел (с использованием способа цепных подстановок):

1 – 3 смотри выше

4. В этом случае процентное число определяется как произведение фактической структуры объема продаж на базисный уровень торговых наценок.

5. Полученное суммарное процентное число делим на 100 и получаем базисный уровень доходности при фактической ее структуре

6. Чтобы определить влияние структуры продаж на изменение среднего уровня доходности, необходимо от базисного уровня доходности при фактической структуре отнять базисный уровень доходности при базисной структуре.

Способ долевого участия

Применяется, когда необходимо оценить влияние факторов второго порядка на изменение обобщающего показателя.

Способ долевого участия применяется для опреде­ления величины влияния факторов на прирост результативного показателя в рамках аддитивных моделей типа:

и смешанных моделей типа:

В первом случае, когда имеется одноуровневая модель типа у = а + b + с, расчет проводится следующим образом:






Методика расчета для смешанных моделей несколько сложнее. В этом случае на обобщающий показатель (Y) оказывают влияние факторы первого порядка (А,В,С), каждый из которых в свою очередь является обобщающим показателем по отношению к другим факторам. Так, на изменение показателя В оказывают влияние факторы D, N и М ,которые являются факторами второго порядка по отношению к обобщающему показателю Y. Когда известно количественное влияние факторов D, N и М на изменение показателя В, а также изменение Yза счет влияния фактора В, то для оценки влияния факторов второго порядка

---

D, N и М на изменение показателя Yможно использовать способ пропорцио­нального деления. Данный способ основан на пропорциональном распределении прироста результативного показателя Yза счет изменения фактора В между факторами второго уровня D, N и М соответственно их величине. Пропорциональность этого распределения достигается путем определения посто­янного для всех факторов коэффициента, который показыва­ет величину изменения результативного показателя при из­менении фактора В на единицу.

Величина коэффициента (К) определяется следующим об­разом:

Умножив этот коэффициент на абсолютное отклонение В за счет соответствующего фактора, найдем отклонение ре­зультативного показателя:

.





Сущность способа долевого участия:

1. 
   Определим влияние факторов – 1-го порядка на изменение обобщенного показателя (влияние прибыли и основных средств на изменение рентабельности) способом цепных подстановок
   
2. 
   Определим влияние факторов второго порядка на изменение факторов 1-го порядка (влияние изменение активной и пассивной частей на общее изменение основных средств) способом балансовой увязки.
   
3. 
   Определим долю влияния факторов 2-го порядка в общем изменении фактора 1-го порядка.
   
4. 
   Для того, чтобы оценить влияние факторов 2-го порядка на изменение обобщенного показателя необходимо найденную долю влияния факторов 2-го порядка на факторы 1-го порядка умножить на влияние фактора 1-го на изменение обобщающего показателя.
   

Интегральный способ

Интегральный метод факторного анализа является наи­более прогрессивным способом определения влияния факто­ров в детерминированном факторном анализе; дальнейшим развитием методов дробления приращений факторных при­знаков и логарифмического.

Применение интегрального метода требует знания основ дифференциального исчисления, техники интегрирования и навыков нахождения производных различных функций. В те­ории экономического анализа для решения прикладных задач разработаны рабочие формулы интегрального метода для наи­более

---

распространенных факторных моделей, что делает этот метод широкодоступным.

1. Факторная модель типа и = ху:









2. Факторная модель типа и = xyz









3. Факторная модель типа







4. Факторная модель типа :









Интегральный метод применим для всех видов непрерыв­но дифференцируемых функций и не требует классификации факторов на количественные и качественные. Наряду с этим несомненными достоинствами интегрального метода являют­ся точность оценки факторных влияний, а также независи­мость результатов расчетов от последовательности подста­новок и последовательности расчета влияния факторов.

---

Тема 4. Классификация и принципы поиска резервов в экономическом анализе

План:

4.1. Понятие и экономическая сущность резервов.

4.2. Принципы классификации резервов.

4.1. Понятие и экономическая сущность резервов

В экономической теории и практике различают два поня­тия резервов:

1. 
   резервные запасы (например, сырья, материалов), наличие которых необходимо для непрерывного планомерного раз­вития хозяйства;
   
2. 
   резерв как не использованные возможности роста производства, улучшения его количественных показателей.
   

Основой выявления и использования внутрихозяйственных резервов являются анализ и диагностика финансово-хозяй­ственной деятельности.

В экономической литературе под резервами часто подра­зумевают снижение потерь в использовании ресурсов. Пра­вильнее под резервами понимать неиспользованные возмож­ности снижения текущих и авансируемых затрат материаль­ных, трудовых и финансовых ресурсов при данном уровне развития производительных сил и производственных отноше­ний. Отсюда устранение всякого рода потерь и нерациональ­ных затрат — это один из путей использования резервов. Дру­гой путь связан с большими возможностями ускорения науч­но-технического прогресса как главного рычага интенсифи­кации и повышения эффективности производства.

Экономическая сущность резервов повышения эффектив­ности хозяйственной деятельности состоит в наиболее пол­ном и рациональном использовании возрастающего производственного потенциала в целях получения большего количества высокачественной продукции при минимизации затрат живого овеществленного труда на единицу продукции.

Под производственным потенциалом предприятия понима­ется максимально возможный выпуск продукции по качеству и количеству в условиях наиболее эффективного использования всех средств производства и труда, имеющихся в распо­ряжении предприятия, при достигнутом и намеченном уровне техники, технологии, передовых формах организации произ­водства и стимулирования.

Совокупный резерв можно измерить на основе разрыва меж­ду достигнутым уровнем выпуска продукции и возможным исходя из накопленного производственного потенциала пред­приятия.

---