Файл: "Анализ финансовых результатов деятельности предприятия схпк "Родина".rtf
Добавлен: 12.04.2024
Просмотров: 57
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Общая характеристика предприятия
1.1 Организационно-экономические условия
1.2 Оценка хозяйственной деятельности по основным показателям
1.3 Финансовое состояние предприятие
2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
2.1 Анализ состава и динамики балансовой прибыли
2.2 Анализ финансовых результатов от реализации продукции
2.3 Факторный анализ прибыли от реализации
3. Резервы роста прибыли и рентабельности
3.1 Выявление и обобщение резервов снижения себестоимости продукции
3.2 Выявление резервов снижения себестоимости продукции
3.3 Выявление резервов увеличения объемов производства
3.4 Выявление обобщение и совоение резервов роста прибыли и рентабельности
2.2 Анализ финансовых результатов от реализации продукции
Особое место в анализе финансовых результатов занимает анализ показателей выручки, себестоимости и прибыли по видам продукции.
Из представленного перечня культур в таблице 2.2 для анализа целесообразно выделить наиболее важные. Такими культурами являются зерновые, кукуруза, ячмень, овес, подсолнечник. Среди них, по данным таблицы, наибольшие значения имеют зерно с абсолютным отклонение прибыли в 3194 тыс. руб., что составляет 55,5 %, причиной чего стал рост полной себестоимости в соотношении с получаемой выручкой; ячмень, прибыль с реализации которого упала на 39,5 %, с одновременным сокращением выручки на 13,3 %и себестоимости - 9,5 %.; подсолнечник, полная себестоимость которого возросла на 51 %, при небольшом увеличении выручки - 2,4 % и сокращению прибыли на 42,1 % или 4541 тыс. руб.
Таблица 2.2 - Состав и динамика прибыли по видам продукции
| показатели | годы | отклонения | ||||
| | 2011 | 2012 | 2013 | абсолютное | относительное, % | |
| зерновые | | | | | | |
| −выручка, тыс. руб. | 28234 | 37139 | 27865 | -369 | -1,3 | |
| −полная себестоимость, тыс. руб. | 22477 | 29694 | 25302 | 2825 | 12,6 | |
| −прибыль | 5757 | 7445 | 2563 | -3194 | -55,5 | |
| гречиха | | | | | | |
| −выручка, тыс. руб. | - | 539 | 492 | - | - | |
| −полная себестоимость, тыс. руб. | - | 516 | 724 | - | - | |
| −прибыль, тыс. руб. | - | 23 | -232 | - | - | |
| кукуруза | | | | | | |
| −выручка, тыс. руб. | 4351 | 18515 | 8937 | 4586 | 105,4 | |
| −полная себестоимость, тыс. руб. | 1918 | 7093 | 5244 | 3326 | 173,4 | |
| −прибыль, тыс. руб. | 2433 | 11422 | 3693 | 1260 | 51,8 | |
| ячмень | | | | | | |
| −выручка, тыс. руб. | 23475 | 37330 | 20346 | -3129 | -13,3 | |
| −полная себестоимость, тыс. руб. | 20492 | 28164 | 18541 | -1951 | -9,5 | |
| −прибыль, тыс. руб. | 2983 | 9166 | 1805 | -1178 | -39,5 | |
| горох | | | | | | |
| −выручка, тыс. руб. | - | 2162 | 2278 | - | - | |
| −полная себестоимость, тыс. руб. | - | 1657 | 1981 | - | - | |
| −прибыль, тыс. руб. | - | 505 | 297 | - | - | |
| овес | | | | | | |
| −выручка, тыс. руб. | 1172 | 1372 | 1294 | 122 | 10,4 | |
| −полная себестоимость, тыс. руб. | 670 | 924 | 653 | -17 | -2,5 | |
| −прибыль, тыс. руб. | 502 | 448 | 641 | 139 | 27,7 | |
| прочие зерновые и зернобобовые | | | | | | |
| −выручка, тыс. руб. | - | - | 840 | - | - | |
| −полная себестоимость, тыс. руб. | - | - | 1115 | - | - | |
| −прибыль, тыс. руб. | - | - | -275 | - | - | |
| подсолнечник | | | | | | |
| −выручка, тыс. руб. | 20662 | 32568 | 21157 | 495 | 2,4 | |
| −полная себестоимость, тыс. руб. | 9865 | 14146 | 14901 | 5036 | 51,0 | |
| −прибыль, тыс. руб. | 10797 | 18422 | 6256 | -4541 | -42,1 | |
| продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде | | | | | | |
| −выручка, тыс. руб. | 2533 | 3331 | 2860 | 327 | 12,9 | |
| −полная себестоимость, тыс. руб. | 3802 | 6121 | 6705 | 2903 | 76,4 | |
| −прибыль, тыс. руб. | -1269 | -2790 | -3845 | -2576 | 203,0 | |
| прибыль по растениеводству всего, тыс. руб. | 21203 | 26219 | 10903 | -10300 | -48,6 | |
| прибыль по предприятию всего, тыс. руб. | 21203 | 26219 | 10903 | -10300 | -48,6 | |
В целом по предприятию прибыль сократилась 10300 тыс. руб. или на 48,6 %, что связано с возросшими затратами на производство.
2.3 Факторный анализ прибыли от реализации
Финансовым результатом основной деятельности (от продаж) вы-ступает выручка от продаж, для большей части функционирующих вроссийской экономике предприятий отражаемая по принципу начис-ления (на основе данных об отгруженной продукции). Судить о том, какой конечный финансовый результат получен по итогам продаж, можно только очистив его от причитающихся государству косвен-ных налогов и себестоимости. Превышение выручки над налоговы-ми расходами и затратами, ее формирующими, даст положительныйрезультат, называемый прибылью от продаж. Обратная ситуацияпокажет убыток от продаж. Таким образом, конечным финансовымрезультатом от продаж выступает прибыль или убыток, полученныепо итогам доходов от продаж, уменьшенные на величину налоговыхрасходов и расходов по выпуску продукции (выполнению работ, ока-занию услуг). Определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей является одной из важнейших задач. Воспользуемся для анализа наиболее универсальным методом - способом цепной подстановки.
Таблица 2.1.3 - Реализация продукции и влияние факторов на изменение денежной выручки
| Продукция | Объём реализации, ц | отношение баз. г. к отчёт. г. в % | Средняя цена реализации 1ц, руб. | Выручка от реализации, тыс. руб. | Изменение выручки от реализ., | |||||||
| | | | | | тыс. руб. | |||||||
| | базисный год | отчётный год | | базисный год | отчётный год | базисный год | отчётный год | объём отчётной цены базисного года | всего | в т. ч. за счёт изменения | ||
| | | | | | | | | | | объёма реализации | средней цены реализации | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | гр.8-гр.7 | гр.9-гр.7 | гр.8-гр.9 | |
| зерно | 50057 | 45393 | 1,1 | 741,9 | 613,9 | 37139,0 | 27865,0 | 33678,6 | -9274,0 | -3460,4 | -6411,0 | |
| гречиха | 658 | 856 | 0,8 | 819,1 | 574,8 | 539,0 | 492,0 | 701,2 | -47,0 | 162,2 | -160,8 | |
| кукуруза | 26926 | 15388 | 1,7 | 687,6 | 580,8 | 18515,0 | 8937,0 | 10581,2 | -9578,0 | -7933,8 | -2877,0 | |
| ячмень | 53765 | 34428 | 1,6 | 694,3 | 591,0 | 37330,0 | 20346,0 | 23904,0 | -16984,0 | -13426,0 | -5556,4 | |
| горох | 3050 | 3209 | 1,0 | 708,9 | 709,9 | 2162,0 | 2278,0 | 2274,7 | 116,0 | 112,7 | 3,1 | |
| овес | 2637 | 2118 | 1,2 | 520,3 | 589,7 | 1372,0 | 1249,0 | 1102,0 | -123,0 | -270,0 | 183,1 | |
| подсолнечник | 21224 | 23878 | 0,9 | 1534,5 | 886,0 | 32568,0 | 21157,0 | 36640,5 | -11411,0 | 4072,5 | -13762,6 | |
Таблица 2.1.4 - Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции
| Вид продукции | Количество реализованной продукции, ц | Средняя цена реализации, руб. | Себестоимость 1 ц продукции, руб. | Сумма прибыли от реализации продукции, тыс. руб. | Отклонение от базисной прибыли | |||||||
| | баз. | отч. | баз. | отч. | баз. | отч. | баз. | отч. | общее | в том числе за счет: | ||
| | | | | | | | | | | объема реализации | цены | себестоимости |
| зерно | 50057 | 45393 | 741,9 | 613,9 | 593,2 | 557,4 | 7445 | 2563 | -4882 | -693,7 | -5813,6 | 1625,3 |
| гречиха | 658 | 856 | 819,1 | 574,8 | 784,2 | 845,8 | 23 | -232 | -255 | 6,9 | -209,2 | -52,7 |
| кукуруза | 26926 | 15388 | 687,6 | 580,8 | 263,4 | 340,8 | 11422 | 3693 | -7729 | -4894,4 | -1644,2 | -1190,4 |
| ячмень | 53765 | 34428 | 694,3 | 591,0 | 523,8 | 538,5 | 9166 | 1805 | -7361 | -3296,6 | -3558,0 | -506,4 |
| горох | 3050 | 3209 | 708,9 | 709,9 | 543,3 | 617,3 | 505 | 297 | -208 | 26,3 | 3,3 | -237,6 |
| овес | 2637 | 2118 | 520,3 | 589,7 | 350,4 | 308,3 | 448 | 596 | 148 | -88,2 | 147,0 | 89,1 |
| подсолнечник | 21224 | 23878 | 1534,5 | 886,0 | 666,5 | 624,0 | 18422 | 6256 | -12166 | 2303,6 | -15483,5 | 1013,9 |
По представленным в таблице 2.3 рассмотрим влияния средней цены реализации и объема реализации на величину выручки. Выручка отчетного года сократилась по всем культурам, за исключением гороха, здесь мы видом рост выручки на 116 тыс. руб. в т. ч. за счет объема на 112,7 тыс. руб. и на 3,1 тыс. руб за счет средней цены реализации. Лидерами по сокращению выручки стали зерно, подсолнечник с соотношением потерь по объему и цене 1 к 2 и кукуруза и ячмень с обратным соотношением в пользу сокращения за счет объема реализации.
По данным таблицы 2.4 определяется влияние количество проданной продукции, средней цены и себестоимости на сумму прибыли от реализации.
Сумма прибыли от реализации возросла по сравнению с базисным годом только у овса, в том числе за счет объема реализации сократилась на 88,2 тыс. руб., на 3,3 тыс. руб. увеличилась за счет цены и за счет себестоимости на 89,1.
Наибольшее общее отклонение от базисной прибыли у зерна - (4882), в т. ч. за отрицательное отклонение за счет объема реализации на 693,7 тыс. руб. и на 5813 тыс. руб. за счет цены, а также позитивное отклонение за счет себестоимости на 1625,3.
Общее отклонение прибыли по подсолнечнику составило (12166) тыс. руб., в т. ч. за счет объема позитивное отклонение составило 2303,6 тыс. руб. и за счет себестоимости - 1013,9 тыс. руб., негативное отклонение составило 15483 тыс. руб. по цене.
