Файл: 1Теоретические основы формирования инвестиционной деятельности 5.docx
Добавлен: 17.10.2024
Просмотров: 26
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Далее проведем анализ динамики источников (таблица 2).
Таблица 2 - Динамика источников ПАО "Лукойл"
| | | | | |
| Наименование статьи | 2021г, в тысячах рублей | 2020г, в тысячах рублей | Темп роста, проценты | |
| 3. Капитал и резервы | 864 177 905 | 739 295 138 | 117 | |
| Уставный капитал | 21 264 | 21 264 | 100 | |
| Резервный капитал | 3 191 | 3 191 | 100 | |
| Нераспределенная прибыль | 851 528 337 | 726 645 569 | 117 | |
| Добавочный капитал | 12 624 929 | 12 624 929 | 100 | |
| 4. Долгосрочные обязательства | 74 150 912 | 2 523 621 | 2938 | |
| Заемные средства | 73 145 713 | 2 383 413 | 3069 | |
| 5. Краткосрочные обязательства | 357 947 386 | 446 166 137 | 80 | |
| Заемные средства | 213 144 333 | 311 052 465 | 69 | |
| Кредиторская задолженность | 142 898 544 | 133 341 022 | 107 | |
| Пассив | 1 296 276 203 | 1 187 984 896 | 109 | |
| | | | | |
По данным таблицы видно, что обязательства организации в целом увеличились на 9 % в 2021 году по сравнению с 2020 годом.
Капитал и резервы в целом увеличились на 17 %. При этом уставный, резервный и добавочный капитал остались неизменными. Нераспределенная прибыль увеличилась на 17 %.
Долгосрочные обязательства увеличились в 29 раз. При этом заемные средства увеличились в 30 раз.
Краткосрочные обязательства снизились на 20 %. В том числе заемные на 31 %. При этом кредиторская задолженность повысилась на 7 %.
Важным методом анализа является вертикальный анализ. Он позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, проанализировать динамику этой структуры, а так же влияние каждой позиции отчетности на результат в целом. Он представляет собой расчет доли анализируемой статьи баланса в общем итоге баланса.
Проведем анализ динамики структуры активов (таблица 3).
Таблица 3 - Динамика структуры активов ПАО "Лукойл"
| | | | | | |
| Наименование статьи | 2021 г | 2020 г | | | |
| | Тысячи рублей | Процен-ты | Тысячи рублей | Процен-ты | |
| 1. Внеоборотные активы | 973 309 277 | 75,085 | 674 541 074 | 56,78 | |
| Нематериальные активы | 318 450 | 0,023 | 307 516 | 0,003 | |
| Основные средства | 13 138 136 | 1,014 | 7 532 039 | 0,634 | |
| Финансовые вложения | 959 049 433 | 73,985 | 661 015 690 | 55,642 | |
| 2. Оборотные активы | 322 966 926 | 24,915 | 513 443 822 | 43,22 | |
| Запасы | 32 659 | 0,003 | 34 131 | 0,003 | |
| Дебиторская задолженность | 168 113 561 | 12,969 | 150 555 599 | 12,673 | |
| Финансовые вложения | 142 331 861 | 10,98 | 347 274 242 | 29,232 | |
| Денежные средства | 12 393 373 | 0,956 | 15 550 233 | 1,309 | |
| Итого | 1 296 276 203 | 100 | 1 187 984 896 | 100 | |
| | | | | | |
Данная таблица показала, что финансовые вложения составляют наибольшую долю имущества - почти 85 %. Их доля осталась неизменной при сравнении 2021 и 2020 года. Наименьшую долю имущества составляют нематериальные активы - 0,023 %, основные средства - 1,014 %, запасы - 0,003 % и денежные средства - 0,956 %. Дебиторская задолженность составляет почти 13 %. Существенного изменения в активе организации не произошло.
Далее перейдем к анализу динамики структуры источников (таблица 4).
Таблица 4 - Динамика структуры источников ПАО "Лукойл"
| | | | | | |
| Наименование статьи | 2021 г | 2020 г | | | |
| | Тысячи рублей | Процен-ты | Тысячи рублей | Процен-ты | |
| 3. Капитал и резервы | 864 177 905 | 66,666 | 739 295 138 | 62,231 | |
| Уставный капитал | 21 264 | 0,002 | 21 264 | 0,002 | |
| Резервный капитал | 3 191 | 0,0002 | 3 191 | 0,0002 | |
| Нераспределенная прибыль | 851 528 337 | 65,69 | 726 645 569 | 61,166 | |
| Добавочный капитал | 12 624 929 | 0,974 | 12 624 929 | 1,063 | |
| 4. Долгосрочные обязательства | 74 150 912 | 5,72 | 2 523 621 | 0,212 | |
| Заемные средства | 73 145 713 | 5,643 | 2 383 413 | 0, 201 | |
| 5. Краткосрочные обязательства | 357 947 386 | 27,614 | 446 166 137 | 37,557 | |
| Заемные средства | 213 144 333 | 16,443 | 311 052 465 | 26,183 | |
| Кредиторская задолженность | 142 898 544 | 11,024 | 133 341 022 | 11,224 | |
| Итого | 1 296 276 203 | 100 | 1 187 984 896 | 100 | |
| | | | | | |
Важным направлением анализа является изучение динамики и структуры отчета о финансовых результатах. Отчет о финансовых результатах отражает результативность деятельности организации за определенный отчетный период. По данным отчета можно проанализировать объем и динамику доходов и расходов организации, выявить основные виды прибылей и убытков.
Далее рассмотрим динамику финансовых результатов (таблица 5).
Таблица 5 - Динамика финансовых результатов ПАО "Лукойл"
| | | | | |
| Наименование статьи | 2021г, тысячи рублей | 2020г, тысячи рублей | Темп роста, проценты | |
| Выручка | 260 008 509 | 305 067 123 | 85 | |
| Себестоимость | 19 597 275 | 18 250 360 | 107 | |
| Валовая прибыль | 240 411 234 | 286 816 763 | 84 | |
| Коммерческие расходы | 1 037 026 | 870 807 | 119 | |
| Управленческие расходы | 23 600 407 | 16 282 487 | 145 | |
| Прибыль от продаж | 215 773 801 | 269 663 469 | 80 | |
| Прочие доходы | 54 926 108 | 47 498 074 | 116 | |
| Прочие расходы | 53 491 831 | 98 461 830 | 54 | |
| Прибыль до налогообложения | 217 208 078 | 218 699 713 | 99 | |
| Чистая прибыль | 209 870 651 | 217 807 128 | 96 | |
| | | | | |
По данным таблицы видно, что выручка организации в 2021 году по сравнению с 2020 годом уменьшилась на 15 %. Себестоимость увеличилась на 7 %, коммерческие расходы на 19 %, управленческие расходы на 45 %, прочие доходы на 16 %. Валовая прибыль уменьшилась на 16 %, прибыль от продаж на 20 %, прочие расходы на 66 %, чистая прибыль на 4 %. Прибыль до налогообложения почти не изменилась.
Перейдем к анализу динамики структуры финансовых результатов (таблица 6).
Таблица 6 - Динамика структуры финансовых результатов ПАО "Лукойл"
| | | | | | |
| Наименование статьи | 2021 год | 2020 год | | | |
| | Тысячи рублей | Проценты | Тысячи рублей | Проценты | |
| Выручка | 260 008 509 | 82,56 | 305 067 123 | 86,528 | |
| Себестоимость | 19 597 275 | 6,223 | 18 250 360 | 5,176 | |
| Валовая прибыль | 240 411 234 | 76,337 | 286 816 763 | 81,351 | |
| Коммерческие расходы | 1 037 026 | 0,329 | 870 807 | 0,247 | |
| Управленческие расходы | 23 600 407 | 7,494 | 16 282 487 | 4,618 | |
| Прибыль от продажи | 215 773 801 | 68,514 | 269 663 469 | 76,486 | |
| Прочие доходы | 54 926 108 | 17,44 | 47 498 074 | 13,472 | |
| Прочие расходы | 53 491 831 | 16,985 | 98 461 830 | 27,927 | |
| Прибыль до налогообложения | 217 208 078 | 68,969 | 218 699 713 | 62,031 | |
| Чистая прибыль | 209 870 651 | 66,639 | 217 807 128 | 61,778 | |
| Всего доходов | 314 934 617 | 100 | 352 565 197 | 100 | |
| | | | | | |