Файл: Отличие бухгалтерского учёта от налогового учёта.pdf

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Заключение

По завершению работы можно сделать следующие выводы:

1. Цели формирования финансовых учетов на предприятии отличаются друг от друга. Бухгалтерский учет должен предоставлять исчерпывающую информацию об экономической деятельности фирмы с учетом всех факторов и проделанных операциях. Основными пользователями формируемой информации выступают руководители и учредители организации. Полученные данные позволяют в дальнейшем принимать оптимальные управленческие решения, направленные на дальнейшее развитие субъекта.

2. Бухгалтерской отчетностью интересуются и сторонние лица: инвесторы, контрагенты, кредиторы и прочие. Налоговый учет необходим для контроля государственных органов за полнотой начисления и уплатой налогов. В расчет берутся лишь операции, непосредственно участвующие в формировании налогооблагаемой базы. 

3. Основные различия бухгалтерского и налогового учета происходят по причине их нормативного регулирования. Бухучет подчиняется Федеральному закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ и прочим законодательным актам. Основным же регулятором деятельности в части налогового учета является НК РФ и иные налоговые положения.

4. Разница между бухгалтерским и налоговым учетом проявляется в следующих аспектах:

• признание доходов организации;
• особенности учета расходов фирмы;
• порядок амортизации основных средств;
• способы оценки материалов;
• формирование резервов.

1. В результате разных подходов к формированию и учету перечисленных операций в организациях возникают разницы между учитываемыми показателями. Отличия могут быть как незначительными, например, в случае определения стоимости поступивших товаров, так и существенными, как при определении производственных расходов.

6. Различия между бухгалтерским и налоговым учетом включают и необходимость их формирования. Обязанность по ведению бухучета присутствует только у организаций. При этом малые предприятия и некоммерческие организации вправе вести учет в упрощенном виде. Налоговый же учет с обязательным составлением налоговых регистров обязателен для всех экономических субъектов, в том числе и для физических лиц.     

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс РФ. Ч I № 146-ФЗ от 31.07.1998 г.; Ч II № 117- ФЗ от 05.08.2009 г. [Текст]: // Информационный правовой портал Гарант: [сайт]. - Режим доступа: http: //base.garant.ru/
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 06.12.2011 г. №402-ФЗ. [Электронный ресурс] // Информационный правовой портал Гарант: [сайт]. - Режим доступа: http: //base.garant.ru
3. Инструкция по применению Плана счетов - Приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению». [Электронный ресурс] // Информационный правовой портал Гарант: [сайт]. - URL: http: //base.garant.ru/
4. Приказ ФНС России от 19.10.2016 № 7-3/572@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».
5. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
6. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (утверждены Минфином России)."
7. Астахов, В.П. Теория бухгалтерского учета [Текст]: Учебное пособие. - М.: Март, 2015. - 416 с.
8. Бухгалтерский учёт [Текст]: Учебник / Под ред. А.Д. Ларионова. - М.: “Проспект”, 2013. - 392 с.
9. Баев, Н.Г. Учет налога на прибыль в "1С: Бухгалтерия 8": Учебные материалы "1С: Бухгалтерский и налоговый консалтинг" / Н.Г. Баев. - М.: 1С-Паблишинг, 2010. - 164 c.
10. Бодрова, Т.В. Налоговый учет и отчетность: Учебное пособие / Т.В. Бодрова. - М.: Дашков и К, 2013. - 472 c.
11. Годовой отчет. Производство - 2016, Под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева, "Аюдар Пресс", 2017. - 125 с.
12. Годовой отчет. Строительство - 2016, Под общей редакцией д. э. н. Ю.А. Васильева, «Аюдар Пресс», 2017. - 165 с.
13. Гинзбург А. И. Экономический анализ [Текст]: Учебное пособие / 2- е изд. - Спб.: Питер, 2014 г. - 208 с.
14. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на предприятии [Текст]: Учебник. - М.: Экор, 2015. - 432 с.
15. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет [Текст]: Учебное пособие / 2-е изд., переработ. и доп. - М.: Юрайт, 2015. - 288 с.
16. Ивашкин, Б.Н. Бухучет и контроль в организациях [Текст]: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис; Издание 5-е, перераб. и доп., 2012. - 576 с.
17. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; под редакцией Н. И. Малис. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2019. - 407 с. - (Бакалавр и специалист). - ISBN 978-5-534-11185-9. - Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. с. 16 - URL: https://www.biblio-online.ru/bcode/444670/p.16 (дата обращения: 06.01.2020).
18. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум: учебное пособие для академического бакалавриата / Н. П. Мельникова [и др.]; ответственный редактор Н. П. Мельникова. - Москва: Издательство Юрайт, 2019. - 317 с. - (Бакалавр. Академический курс). - ISBN 978-5-534-00006-1. - Режим доступа: www.biblio-online.ru/book/nalogi-i-nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federacii-praktikum-433583
19. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / Д. Г. Черник [и др.]; под редакцией Д. Г. Черника. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2019. - 438 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-11791-2. - Режим доступа: www.biblio-online.ru/book/nalogi-i-nalogooblozhenie-praktikum-446620
20. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник [и др.]; под редакцией Д. Г. Черника. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2019. - 450 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-11622-9. - Режим доступа: www.biblio-online.ru/book/nalogi-i-nalogooblozhenie-445762
21. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гончаренко [и др.]; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2019. - 524 с. - (Бакалавр. Академический курс). - ISBN 978-5-534-08916-5. - Режим доступа: www.biblio-online.ru/book/nalogi-i-nalogovaya-sistema-rossiyskoy-federacii-427557
22. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.]; ответственный редактор Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2019. - 385 с. - (Бакалавр. Академический курс). - ISBN 978-5-534-05489-7. - Режим доступа: www.biblio-online.ru/book/nalogi-i-nalogooblozhenie-431888

1. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; под редакцией Н. И. Малис. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 407 с. — (Бакалавр и специалист). — ISBN 978-5-534-11185-9. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. с. 8 — URL: https://www.biblio-online.ru/bcode/444670/p.8 (дата обращения: 07.01.2020). ↑

2. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; под редакцией Н. И. Малис. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 407 с. — (Бакалавр и специалист). — ISBN 978-5-534-11185-9. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. с. 16 — URL: https://www.biblio-online.ru/bcode/444670/p.16 (дата обращения: 06.01.2020). ↑

3. П.2 ст.313 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) ↑

4. П.3 ст.313 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) ↑

5. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; под редакцией Н. И. Малис. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 407 с. — (Бакалавр и специалист). — ISBN 978-5-534-11185-9. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. с. 16 — URL: https://www.biblio-online.ru/bcode/444670/p.16 (дата обращения: 06.01.2020). ↑

6. П.5 ст.313 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019) ст. (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) ↑

7. П.6 ст.313 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019) ст. (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) ↑

8. П.7 ст.313 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) ↑

9. В ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ) ↑

10. П.9 ст.313 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) ↑

11. П.11 ст.313 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) ↑

12. П.2 ст.313 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) ↑

13. Бухгалтерский финансовый учет. В 2 ч. Часть 2 : учебник и практикум для вузов / Т. В. Воронченко. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 354 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-12002-8. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. с. 313 ↑

14. П.8 ст.313 "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019) ст. (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) ↑

15. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; под редакцией Н. И. Малис. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 407 с. — (Бакалавр и специалист). — ISBN 978-5-534-11185-9. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. с. 17

    
    Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) ↑

16. ↑

17. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина; под редакцией Н. И. Малис. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 407 с. — (Бакалавр и специалист). — ISBN 978-5-534-11185-9. — Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. с. 17 — URL: https://www.biblio-online.ru/bcode/444670/p.17 (дата обращения: 07.01.2020). ↑

18. Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету, Контур.Школа, 17 июля 2018, электронный ресурс https://school.kontur.ru/publications/360 ↑

19. Официальный сайт ↑

20. https://www.google.com/maps/place/%D0%A3%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5+%D0%A1%D0%B2%D1%8F%D0%B7%D0%B8+%D0%98+%D0%A2%D0%B5%D0%BB%D0%B5%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BC%D1%83%D0%BD%D0%B8%D0%BA%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B9/@61.2674477,73.3562318,15z/data=!4m2!3m1!1s0x0:0x334315a7789bb996?sa=X&ved=2ahUKEwiGmIXBvvHmAhXly6YKHc7VAM4Q_BIwCnoECA0QCA ↑

21. ? Официальный сайт upravlenie-svyazi.surgut7.ru ↑

22. Учетная политика ПАО СНГ Управления связи и телекоммуникаций ↑