Файл: Понятие дебиторской и кредиторской задолженностей, сроки расчетов и исковой давности.pdf

Виды дебиторской задолженности: задолженность покупателей и заказчиков; задолженность поставщиков и подрядчиков по авансам; задолженность бюджета; задолженность внебюджетных фондов; задолженность подотчётных лиц; задолженность учредителей по вкладам; задолженность прочих дебиторов.

Кредиторская задолженность – это часть имущества предприятия, которая включает его долги другим организациям, чужие товарно-материальные ценности и денежные средства. Как часть имущества, она принадлежит организации на праве владения или собственности относительно полученных денег или ценностей, а как объект обязательств – это задолженность предприятия перед кредиторами, т.е. лицами, уполномоченными на взыскание указанной части имущества.

В состав кредиторской задолженности входит: задолженность перед поставщиками и подрядчиками; задолженность перед покупателями и заказчиками по авансам; задолженность перед персоналом организации; задолженность перед бюджетом; задолженность перед внебюджетными фондами; задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов; задолженность перед прочими кредиторами.

Цель анализа дебиторской и кредиторской задолженности заключается в разработке мероприятий по совершенствованию настоящей или формированию новой политики кредитования покупателей, направленной на увеличение прибыли организации и ускорение расчётов. В разработке политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью главным является расширение объема продаж продукции, оптимизация общего размера задолженности и обеспечение своевременной её инкассации.

Для улучшения финансового положения организации необходимо:

1. Следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности. Организация можно считать финансово устойчивой, если дебиторская задолженность будет примерно равна кредиторской задолженности.

2. Контролировать состояние расчётов по просроченной задолженности.

3. Следить за оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженности.

Задачей анализа дебиторской и кредиторской задолженности является изучение состава, структуры и динамики задолженностей, оценка скорости оборачиваемости задолженностей.

Информационной базой для анализа является данные из:

– бухгалтерского баланса;

– отчёта о финансовых результатах;

– пояснений (приложению) к бухгалтерскому балансу.

Для анализа структуры дебиторской задолженности необходимо рассчитать удельный вес долгосрочной, краткосрочной и просроченной задолженности в общей сумме задолженности, а так же удельный вес каждой статьи дебиторской задолженности. Для того чтобы рассчитать удельный вес показателей, нужно сумму каждого показателя разделить на общую итоговую сумму всех показателей и умножить на 100. Для анализа динамики дебиторской задолженности необходимо рассчитать относительное и абсолютное изменение каждого показателя. Точно такой же анализ проводится для кредиторской задолженности.

Далее необходимо проанализировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей. Они должны быть сопоставимы. Считается, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то организация рационально использует средства, то есть привлекает в оборот больше, чем отвлекает из оборота. Однако существует и другое мнение, что кредиторскую задолженность организация обязана погашать независимо от состояния дебиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности также создает угрозу финансовой устойчивости организации, то есть для погашения возникающей кредиторской задолженности необходимо привлечение дополнительных источников финансирования.

В условиях инфляции показатели бухгалтерской (финансовой) отчётности недостоверно и необъективно отражают информацию. Так, величина дебиторской задолженности теряет свою стоимость, что негативно сказывается на результатах деятельности организации, поскольку это ведет к снижению величины покупательной стоимости долга. И, наоборот, организации, увеличивающие величину кредиторской задолженности, извлекают в период инфляции выгоду, так как могут расплатиться по своим обязательствам деньгами со сниженной покупательной стоимостью.

Список использованной литературы

1. Абдуллаев Н.А., Семенихин А.И. Анализ финансового состояния промышленного предприятия: Учебное пособие. - М.: Норма, 2012. – 424 с.
2. Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 416 с.
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 512 с.
4. Батехин С.А. Финансовая инженерия и оптимизация финансовых потоков. // Финансы. – 2015. – №1 – С. 68-71.
5. Батрин Ю.Д. Особенности управления финансовыми ресурсами предприятий. – М.: ДИС, 2015. – 134 с.
6. Белолипецкий В. Г. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – М.: КноРус, 2013. – 446 с.
7. Берёзкин Ю.М. Алексеев Д.А. Финансовый менеджмент. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2015. – 330 с.
8. Беспалов М.В., Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2016. – 482 с.
9. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. – СПб: Экономическая школа, 2013. – 399 с.
10. Воронов К.Е. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики. – М: Альф, 2013. – 428 с.
11. Ворст И. Экономика фирмы. – М.: Высшая школа, 2014. – 294 с.
12. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организации (предприятия): Учебник. – М.: КРОНУС, 2014. – 608 с.
13. Графов А.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия. // Финансы. – 2015. - №7. – С. 64-66.
14. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Финпресс, 2012. – 208 с.
15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности. – М.: ДИС, 2014. – 336 с.
16. Дронов Р.И. Оценка финансового состояния предприятия. // Финансы. – 2015. - №4. – С. 14-18.
17. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 332 с.
18. Зайцев, Н.А. Экономика промышленного предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 284 с.
19. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий. – М.: Экмос, 2013. – 240 с.
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 432 с.
21. Ковалёв В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Проспект, 2014. – 1024 с.
22. Кузнецова Е.В Финансовое управление компанией. – М.: ДиС, 2013 –426 с.
23. Кукукина И.Г. Управление финансами. – М.: Юристъ, 2012. – 267 с.
24. Лихачева О.Н., Щуров С.А. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия. – М.: Проспект, 2012. – 384 с.
25. Половинкин С.А. Управление финансами предприятия. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2014. – 376 с.
26. Раицкий К.А. Экономика предприятия. – М.: Дашков и К, 2012. – 1012 с.
27. Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия: Управление финансами. // Финансы и кредит. – 2015. – №8. – С. 25-33.
28. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –М.: Проспект, 2015. – 704 с.
29. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. – М.: Норма, 2012. – 600 с.
30. Самонова И., Попова РУБ., Добросердова И. Финансы предприятия. – СПб: Питер, 2013. – 344 с.
31. Самсонов Н.Ф. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Инфра-М, 2015. – 476 с.
32. Севрук М.А. Экономический анализ в условиях самостоятельности предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 191 с.
33. Слепов В.А., Шубина Т.В. Финансы организации (предприятий): Учебник. – М.: Инфра-М, 2015. – 526 с.
34. Терехова Л.В. Управление финансами предприятия (финансовый анализ). – М.: Просвещение, 2014. – 144 с.
35. Титаев В.Н. Управление предприятием и анализ его деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 352 с.
36. Трофимова Л. Экономическая диагностика эффективности деятельности организаций. // Финансовая газета. – 2015. – №3. – С. 12-21.
37. Финансовый менеджмент / Под ред. Е.И. Шохина. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2012. – 408 с.
38. Финансы предприятий: Учебник. / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы, 2015. – 413 с.
39. Фирсова А.А., Макарова Е.А. Финансы предприятий. – М.: Альфа-Пресс, 2014. – 384 с.
40. Хелферт Э. Техника финансового анализа. – СПб.: Питер, 2011. – 640 с.
41. Чуев И.Н. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Дашков и К, 2014. – 352 с.
42. Шеремет А.Д. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: Экономика, 2011. – 232 с.
43. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 372 с.
44. Шохина Е.И. Финансовый менеджмент. – М.: КНОРУС, 2015. – 480 с.