Файл: Правовое регулирование валютного рынка: общая характеристика (Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля).pdf

Установив, что валютное регулирование осуществляется с целью обеспечения спроса на национальную валюту на территории соответствующего государства, следует отметить, что уровень такого спроса будет различаться для субъектов, имеющих тесные политические, экономические или социальные связи с этим государством, и субъектов, таковых связей не имеющих. Первые в соответствии со ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» именуются резидентами, вторые — нерезидентами:

— к резидентам относятся Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, а также (1) дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях; (2) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года), а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство; (3) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (включая обособленные подразделения, находящиеся за пределами территории Российской Федерации);

— прочие субъекты относятся к нерезидентам.

Резиденты обязаны преимущественно использовать российскую валюту для платежей и расчетов (а в определенных ситуациях — и для формирования сбережений)^[19]. Установление государством такой обязанности для резидентов обеспечивает высокий спрос на национальную валюту. При этом такое правило не действует в отношении нерезидентов, поскольку для них основной является национальная валюта другого государства. Соответственно, валютное регулирование для резидентов и нерезидентов различается.

Валютное регулирование в целях поддержания спроса на национальную валюту осуществляется посредством установления правил совершения операций с российской и иностранной валютой, а также с внутренними и внешними ценными бумагами для резидентов и нерезидентов.

Также помимо формирования спроса на национальную валюту валютное регулирование преследует и другую цель — организацию и обеспечение функционирования внутреннего валютного рынка. На внутреннем валютном рынке государство имеет возможность закупать иностранную валюту для пополнения золотовалютных запасов и обеспечения потребностей национальной экономики. Для реализации этой цели в рамках валютного регулирования может устанавливаться обязанность резидентов по обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке. Указанная мера юридически существовала в России до 1 января 2007 года, а фактически действовала до апреля 2006 года. При этом в настоящее время сохранилось правило об обязательной репатриации резидентами иностранной и национальной валюты на российские банковские счета.

Посредством валютного регулирования регулируется и движение капитала. Например, могут вводиться ограничения на вывоз из России, а также перевод с российских счетов на зарубежные, денежных средств и ценных бумаг^[20].

Валютное регулирование в России осуществляется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», в котором закреплены правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов, а также другими принятыми в соответствии с ним федеральными законами. Например, специальные правила валютного регулирования закреплены в Федеральном законе от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ст. 7).

Также валютное регулирование осуществляется международными договорами, которые подлежат приоритетному применению. К этой группе источников можно отнести Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза.

Нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования могут издаваться органами валютного регулирования, которыми являются Банк России и Правительство РФ. Следует сказать, что в настоящее время указанные полномочия органов валютного регулирования фактически не реализуются в связи с либерализацией валютного регулирования, при этом до 1 июня 2006 года в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» действовали специальные статьи, которыми прямо определялись полномочия Центробанка и Правительства РФ по регулированию валютных операций движения капитала: Правительство РФ было уполномочено устанавливать порядок расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами при экспорте товаров (ст. 7), а Банк России — при предоставлении и получении кредитов и займов (ст. 8).

Валютное регулирование определяется проводимой государством валютной политикой^[21]. Следует отметить, что в России последовательно проводится политика либерализации валютного регулирования, которая заключается в постепенном ослаблении, а также отмене части валютных ограничений. Так, с 2007 года отменена ст. 21 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», которая предусматривала обязанности резидентов по обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Также с 1 января 2007 года отменено резервирование, предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации. С 1 июля 2006 года отменены правила, касающиеся обеспечения исполнения обязательства нерезидентов перед резидентами.

Валютное регулирование и валютная политика базируются на принципах, закрепленных в ст. 3 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», к которым относятся:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

2.2. Валютные операции и валютные ограничения

Под валютное регулирование подпадают операции (1) резидентов с валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории России; (2) резидентов с валютными ценностями; (3) нерезидентов с валютными ценностями на территории Российской Федерации; (4) нерезидентов с валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами.

По экономическому содержанию валютные операции можно поделить на четыре группы: 1) расчеты, 2) переводы по счетам, 3) купля-продажа, 4) перемещение через таможенную границу.

Правила устанавливаются по каждому из видов валютных операций^[22].

Валютные расчеты. К указанной группе относятся валютные операции по использованию валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает правила расчетов в зависимости от валютного статуса их участников. Соответственно, различаются правила расчетов: (1) между резидентами; (2) между резидентами и нерезидентами; (3) между нерезидентами.

Расчеты между резидентами в соответствии с национальным законодательством должны осуществляться в рублях, соответственно, в рамках валютного регулирования установлен запрет расчетов между резидентами валютными ценностями. Это общее правило, которое обеспечивает спрос на национальную валюту у основных ее пользователей — резидентов.

Исключения из указанного общего правила допускаются посредством прямого указания в валютном законодательстве — ст. 9 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Законодатель дозволяет резидентам осуществлять расчеты в иностранной валюте в отдельных случаях, как правило, когда расчеты в рублях неудобны, связаны с дополнительными издержками. Например, резиденты могут рассчитываться в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли. Также работодатель вправе выдать работнику, направляемому в зарубежную командировку, командировочные в иностранной валюте. Резидент-комиссионер вправе передать валютные ценности резиденту-комитенту в случае оказания услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами^[23]. Также разрешены валютные операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации.

Либеральные правила установлены для физических лиц по безналичным расчетам. Так, без ограничений разрешается осуществление переводов иностранной валюты между супругами и родственниками по российским счетам, а также с российских счетов на зарубежные счета и наоборот. Для физических лиц — резидентов, не связанных браком и отношениями родства, действуют правила ограничительного характера: без ограничений могут осуществляться переводы иностранной валюты со счетов в иностранных банках на российские счета; если же такой перевод осуществляется со счета в российском банке на зарубежный счет, то сумма операции не может превышать в течение одного операционного дня сумму, равную в эквиваленте 5 тыс. долл. США по курсу, установленному Банком России на дату списания денежных средств с банковского счета. Указанное ограничение призвано препятствовать оттоку капитала из страны^[24].

Также действующим валютным законодательством кредитным организациям разрешено совершать банковские операции с валютными ценностями с резидентами (получение и возврат кредитов в иностранной валюте, внесение денежных средств в банковские вклады и др.).

Расчеты между нерезидентами также совершаются по определенным правилам. Нерезиденты вправе осуществлять между собой переводы в любой валюте по банковским счетам, открытым в России, с зарубежных банковских счетов на российские счета и наоборот. Также нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы на территории России в любой валюте без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы из России и получать переводы в Россию. При этом переводы без открытия банковского счета в соответствии с российским законодательством ограничены по суммам (статья 10 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Расчеты между резидентами и нерезидентами как в российской, так и в иностранной валюте осуществляются без ограничений.

Также по расчетам кроме указанных правил существуют ограничения на наличные расчеты. Такие ограничения введены в целях обеспечения финансового контроля за движением денежных средств: безналичные расчеты нерезидентов и безналичные расчеты резидентов в иностранной валюте осуществляются через банковские счета в уполномоченных банках. Указанные расчеты в наличной форме допускаются только в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле». Так, юридические лица — резиденты могут осуществлять наличные рублевые расчеты с физическими лицами — нерезидентами по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании на территории России транспортных, гостиничных и других услуг населению. Также юридические лица — резиденты могут рассчитываться в наличной иностранной валюте по зарплате с сотрудниками своего зарубежного представительства. Физические лица — резиденты имеют право рассчитываться наличными деньгами при осуществлении таких валютных операций, как дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам, завещание валютных ценностей или получение их по праву наследования, приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет, в магазинах беспошлинной торговли и др.^[25]

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» также предусмотрено правило, по которому юридические лица — резиденты также вправе осуществлять расчеты по валютным операциям и переводами электронных денежных средств (с соблюдением ограничений, установленных Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Также расчеты могут производиться резидентами и через зарубежные счета за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с установленными правилами. При этом резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Правила переводов по банковским счетам. Указанные операции отличаются от расчетных валютных операций тем, что денежные средства переводятся по счетам одного и того же лица. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает правила валютных переводов для резидентов и нерезидентов. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации. Аналогичные правила в настоящее время действуют и для нерезидентов: они также имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих зарубежных банковских счетов (вкладов) на свои российские счета (вклады), а также со своих российских счетов (вкладов) на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации. Ранее для нерезидентов были ограничены переводы российской валюты.

Купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки с соблюдением требований об идентификации личности покупателя.

Правила перемещения через таможенную границу наличной валюты (ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации). Эти правила закреплены в Договоре о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза. Указанные правила являются общими как для резидентов, так и для нерезидентов^[26]. Ввоз наличных денежных средств осуществляется без ограничений, если единовременно ввозится наличность в сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США; при единовременном ввозе большей суммы наличности денежные средства подлежат таможенному декларированию путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых наличных денежных средств. Вывоз наличных денежных средств осуществляется по тем же правилам: без ограничений осуществляется единовременный вывоз денежных средств на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тыс. долл. США; при единовременном вывозе наличности в большей сумме должна быть подана пассажирская таможенная декларация на всю сумму вывозимых наличных денег.