Файл: Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования(Сущность и основные понятия налогов и налоговой системы).pdf

4. Действующая налоговая система привела к резкой дифференциации регионов РФ по уровню социально-экономического развития, а так же населения по величине доходов, увеличению удельного веса населения, имеющего реальные доходы ниже прожиточного минимума;

5. Модель отношения федеральных регионов является недостаточно эффективной при решении задач развития территории.

В целях усовершенствования налоговой системы РФ необходимо:

1.Предоставлять Правительству Российской Федерации и различным финансовым органам Российской Федерации права на издание нормативных и правовых актов в сфере регулирования налогооблажения, которые важно конкретизировать в случае, когда не хватает должной информации в нормативно-правовых актах в рассматриваемой сфере.

2. Вводить определенные налоговые режимы налогооблажения различных индивидуальных предпринимателей и организаций, которые охватывают сферу инновационной деятельности и высоких технологий.

Также в рассматриваемом режиме должно выполняться лишь полное освобождение от налогов предоставленным организациям или определение процентов льгот по ставкам большинства видов налогов.

В заключение стоит сказать о том, что налоговая система страны является важным экономическим регулятором и основным финансовым механизмом государственного регулирования экономики, особенно в условиях современной рыночной экономики. Налоги являются стимулом развития экономики страны и главным фактором ее регулирования.

Заключение

Налоговая система – один из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов социального и экономического развития. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

В данной курсовой работе был проведён анализ налоговой системы Российской Федерации, в частности на предмет проблем и основных путей их решения. Также на примере земельного налога были рассмотрены конкретные проблемы земельного налогообложения и изменения, способствующие практическому решению этих проблем.

В результате проведённого анализа были определены основные проблемы российской налоговой системы: закрепление за федеральным бюджетом налогов, удельный вес которых превышает удельный вес налогов других уровней; высокий уровень задолженности налогоплательщиков; частые изменения в налоговом законодательстве; не включение таможенных пошлин и сборов в налоговую систему России; преимущественно фискальный характер налоговой системы; неравномерное распределение налоговой нагрузки между юридическими и физическими лицами; огромное количество разновидностей налогов.

На основе вышеперечисленных проблем были выявлены основные пути совершенствования российской налоговой системы: равномерное распределение совокупности видов налогов между всеми уровнями налогообложения; введение существенных изменений в налоговое законодательство; включение в состав налоговой системы таможенных пошлин и сборов; увеличение в налоговом законодательстве количества льгот, стимулирующих национальную экономику; перераспределение налоговой нагрузки между юридическими и физическими лицами. Однако стоит отметить, что существует проблема, решить которую полностью невозможно ― это проблема задолженности налогоплательщиков перед государством.

Рассмотрев и проанализировав современное состояние налоговой системы РФ, можно сделать выводы:

- обеспечение налогового администрирования является залогом оптимальной налоговой политики страны. Построение налоговых администраций и контроль за их деятельностью - это необходимое условие построения новой, более совершенной налоговой системы;

- налоговая система РФ должна идти своим путем, то есть опираться на зарубежный опыт и в тоже время следовать своим традициям и особенностям;

- главная задача налоговой политики - это повышение уровня жизни населения страны.

Таким образом, подводя итог проанализированным основным направлениям налоговой политики Российской Федерации можно сделать вывод, что данные направления являются эффективными для совершенствования законодательства о налоговой системе.

Библиография

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
2. Аникина Е.А. Экономическая теория: учебник/ Е.А. Аникина, Л.И. Гавриленко. – Томск: Томского политехнического университета, 2014. – 413с.
3. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2015. — №17.
4. Булатова Ю. И. Теория и история налогообложения: учебное пособие/ И. Ю. Булатова; Оренбургский гос. Ун-т. – Оренбург: ОГУ, 2017. – 147 с.
5. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие/ Е.С. Вылкова, И.А. Кацюба, Р.А. Петухова, Е.А. Фирсов/ Под редакцией Р.А. Петуховой. – СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2015. – 80с.
6. Кунцман М.В. Макроэкономика: курс лекций / М.В. Кунцман.– М.: ИМАДИ, 2015. – 104с.
7. Лабузова В. А. Проблемы и направления совершенствования системы налогообложения в России [Текст] / В. А. Лабузова // Молодой ученый. — 2014. — №20. — С. 323-325.
8. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ О.И. Мамрукова. – М.: Омега-Л, 2015. – 407с.
9. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 558с
10. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2014. С. 262.
11. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело»/ [И. А. Майбуров и др.]; под ред. И. А. Майбурова. – 6-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2015. – 487 сНалоговая система РФ и перспективы ее развития. Выпускная квалификационная работа. 2017. – 79 с.
12. Обществознание: полный справочник для подготовки к ЕГЭ/ П.А.Баранов, А.В.Воронцов, С.В.Шевчено/ Под ред. П.А.Баранова.– М.: АСТ: Астрель, 2012.– 478с.
13. Погодина, И. В. Налоговая система: теория и тенденции развития : учеб. пособие / И. В. Погодина, А. С. Бакаева, Н. В. Аверин ; Владим. гос. ун-т им. А. Г. и Н. Г. Столетовых. ‒ Владимир : Изд-во ВлГУ, 2017. ‒ 88 с.
14. Экономическая теория: Учебник для бакалавров/ Под общ. Ред. А. А. Кочеткова. – 5-е изд., перераб. И доп. – М.: Издательско – торговая корпорация, 2016. – 696 с.
15. Налоги и налоговая система. - [Электронный ресурс].
16. URL: http://www.grandars.ru/student/nalogi/nalogovaya-sistema.html
17. Статистика налогов. - [Электронный ресурс].
18. URL: https://studme.org/75072/statistika/statistika_nalogov
19. Федеральная налоговая служба. - [Электронный ресурс].
20. URL: https://analytic.nalog.ru/portal/analytical_information.ru-RU.htm

1. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие/ Е.С. Вылкова, И.А. Кацюба, Р.А. Петухова, Е.А. Фирсов/ Под редакцией Р.А. Петуховой. – СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2015. – 80с. ↑

2. Кунцман М.В. Макроэкономика: курс лекций / М.В. Кунцман.– М.: ИМАДИ, 2015. – 104с. ↑

3. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2014. С. 262 ↑

4. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 558с ↑

5. Обществознание: полный справочник для подготовки к ЕГЭ/ П.А.Баранов, А.В.Воронцов, С.В.Шевчено/ Под ред. П.А.Баранова.– М.: АСТ: Астрель, 2012.– 478с. ↑

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) ↑