Добавлен: 14.03.2024
Просмотров: 40
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоретические основы стратегии диверсификации
1.1 Сущность и виды стратегии диверсификации
1.2 Области применения стратегии диверсификации
1.3 Диверсификация как стратегия управления развитием компании
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Электромонтаж» и необходимость диверсификации
2.1 Характеристика деятельности ООО «Электромонтаж»
2.2 Анализ проекта диверсификации производства в ООО «Электромонтаж»
Поскольку целью бизнеса является получение прибыли, постольку, планируя намеченную сделку, следует, прежде всего, разобраться, на какую сумму прибыли можно рассчитывать, и убедиться в том, что проект вообще способен принести желаемую прибыль. При оформлении бизнес-плана важно не упустить из вида фактор времени. Кроме величины прибыли, цель должна аккумулировать в себе и привязку этой величины ко времени ее получения.
При составлении бизнес-плана ООО «Электромонтаж» должно учитывать, что потребности в ресурсах и связанные с ними издержки должны включать как прямые, так и косвенные расходы на создание услуги. Последние неизбежно сопутствуют прямым издержкам и по величине способны превышать их.
В завершающем разделе бизнес-плана необходимо дать сводную характеристику эффективности предпринимаемого бизнеса, сделки. В нем в первую очередь следует обосновать прибыльность сделки. Следует уделить внимание ее социальной и научно-технической эффективности. В этом же разделе целесообразно проанализировать долговременные последствия сделки, включая благоприятные и неблагоприятные, а также связанные с ними дополнительные доходы и потери.
Кроме того, ООО «Электромонтаж» необходимо составлять финансовый план, который является составной частью бизнес-плана. Для того, чтобы эффективно решить задачу финансирования производственного бизнеса, необходимо знать:
– сколько требуется денег;
– когда они потребуются;
– откуда они поступят;
– кто будет их расходовать;
– на что они будут израсходованы.
Финансовый план, помогающий обеспечить выполнение всех указанных выше пяти условий. В свою очередь финансовый план входит в бюджет, который служит основой контроля расходов.
Он предоставит фирме право действия в ее финансовых пределах. И, наоборот, фирма не имеет права тратить деньги на цели, не предусмотренные бюджетом.
Бюджет является мерилом оценки эффективности работы фирмы.
Выделяют пять видов смет расходов и доходов, на базе которых производится составление и контроль исполнения бюджета:
1) смета доходов от реализации;
2) смета затрат на приобретение материалов, комплектующих изделий и товаров;
3) смета текущих расходов;
4) смета капиталовложений;
5) кассовый план.
Смета доходов от реализации представляет собой прогноз объема реализации, то есть оценку объема продаж, который, по мнению отдела сбыта, может быть обеспечен в следующем (за текущим) году. Составление сметы доходов от реализации должно быть первым этапом процесса разработки бюджета, поскольку все остальные четыре вида смет являются производными.
2.3 Эффективность диверсификации производства ООО «Электромонтаж»
Как было уже выше сказано, для совершенствования финансового состояния в ООО «Электромонтаж», необходимо в первую очередь провести диверсификацию производства. Рассмотрим эффективность этого процесса.
Таблица 5
Активы ООО «Электромонтаж»
|
Наименование показателя |
Код строки |
2016 г. |
2015 г. |
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|||
|
Выручка нетто от продажи товаров (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
532431 |
609810 |
|
в том числе от продажи: готовых изделий |
011 |
406573 |
601783 |
|
Материалов |
012 |
17746 |
2345 |
|
Услуг |
013 |
108112 |
5682 |
|
Себестоимость проданных товаров, в том числе: |
020 |
476174 |
404783 |
|
готовых изделий |
021 |
364431 |
390456 |
|
Материалов |
022 |
14103 |
7895 |
|
Услуг |
023 |
97640 |
6432 |
|
Валовая прибыль |
029 |
56257 |
95678 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
5326 |
3456 |
|
Управленческие расходы |
040 |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 – 020 – 030 – 040)) |
050 |
50931 |
60898 |
|
Проценты к получению |
060 |
||
|
Проценты к уплате |
070 |
54339 |
33211 |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
|
Прочие операционные доходы |
090 |
182 |
1345 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
15897 |
14051 |
|
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050 + 060 – 070 + 080 + 090 – 100)) |
110 |
14981 |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
1 |
12089 |
|
Внереализационные расходы |
130 |
39184 |
25012 |
|
Прибыль (убыток) отчётного периода (строки 110 + 120 – 130)) |
140 |
-58306 |
2058 |
|
Налог на прибыль |
150 |
||
|
Отвлечённые расходы |
160 |
||
|
Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода) (строки (140 – 150 -160)) |
170 |
-58306 |
2058 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
190 |
-58306 |
2058 |
Деятельность ООО «Электромонтаж», после внедрения мероприятий по диверсификации, можно признать успешной, так как если в 2016 г. убыток был на уровне – 58306 тыс. рублей, то в 2015 г. чистая прибыль составит 2058 тыс. рублей.
В то же время выручка общества возрастет до 609810 тыс. рублей, себестоимость продукции несколько снизится, прибыль от продаж увеличится.
Таблица 6
Пассив сравнительного аналитического баланса
|
Источник средств |
Показатель |
Изменение показателя |
|||||
|
абсолютный, тыс. р |
относительный, % |
абсолютное |
относительное |
относительное к итогу |
|||
|
2015 г. |
2016 г. |
2015 г. |
2016 г. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Собственные средства |
117 560 |
177 924 |
20,7% |
32,0% |
60 364 |
11,3% |
-522,9% |
|
Краткосрочные кредиты |
352 717 |
328 245 |
62,1% |
59,0% |
-24 472 |
-3,1% |
212,0% |
|
Задолженность перед др. предприятиями |
45 539 |
20 356 |
8,0% |
3,7% |
-25 183 |
-4,4% |
218,1% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Задолженность перед бюджетом |
20 329 |
9 467 |
3,6% |
1,7% |
-10 862 |
-1,9% |
94,1% |
|
Задолженность по соц. обеспечению |
18 315 |
7 894 |
3,2% |
1,4% |
-10 421 |
-1,8% |
90,3% |
|
Задолженность по оплате труда |
13 597 |
10 768 |
2,4% |
1,9% |
-2 829 |
-0,5% |
24,5% |
|
Прочие |
184 |
2 043 |
0,0% |
0,37% |
1 859 |
0,3% |
-16,1% |
|
Итого |
568 241 |
556 697 |
100,0% |
100,0% |
-11 544 |
0,0% |
100,0% |
Нужно отметить увеличение собственных средств в структуре пассивов, но в то же время незначительное снижение краткосрочных кредитов. В то же время снижаются задолженности общества перед своими работниками и по соц. обеспечению. Снижается задолженность перед госбюджетом.
Таблица 7
Структура оборотных средств
|
Наименование |
Показатель |
Изменение показателя |
||||
|
абсолютный, тыс. р |
структура, % |
|||||
|
2016 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2015 г. |
абсолютного |
структуры |
|
|
Оборотные средства, всего |
416410 |
402150 |
100% |
100% |
-14260 |
|
|
в том числе |
||||||
|
1) запасы |
290103 |
293394 |
69,7% |
73,0% |
3291 |
3,3% |
|
в том числе, сырьё, материалы |
80883 |
150456 |
19,4% |
37% |
69573 |
18,0% |
|
готовая продукция |
110796 |
86211 |
26,6% |
21,4% |
-24585 |
-5,2% |
|
расходы будущих периодов |
349 |
26207 |
0% |
6,5% |
25858 |
6,4% |
|
2) НДС по приобретённым ценностям |
15038 |
20154 |
4% |
5% |
5016 |
1% |
|
3) дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев |
110196 |
85321 |
26,5% |
21,2% |
-24875 |
-5,2% |
|
в том числе прочие |
110196 |
85321 |
26% |
21,2% |
-24875 |
-5,2% |
|
4) денежные средства |
1073 |
1814 |
0,3% |
0,5% |
741 |
0,2% |
Оборотные средства общества в течение года снизились. Это говорит о нормализации деятельности службы сбыта в ООО «Электромонтаж». Возросли запасы, причем запасы сырья и материалов, снизилась дебиторская задолженность, несколько увеличился объем денежных средств.
Таблица 8
Структура внеоборотных активов
|
Состав основных средств |
Остаток на 2016 г. |
Остаток на 01.01.2015 |
Структура на 2016 г. |
Структура на 01.01.2015 |
|
1 |
2 |
5 |
6 |
7 |
|
НМА |
56,00 |
120,00 |
0,02% |
0,07% |
|
Основные средства |
199559,00 |
121545,00 |
78,69% |
69,18% |
|
Незавершенное строительство |
53920,00 |
53920,00 |
21,26% |
30,69% |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
78,00 |
110,00 |
0,03% |
0,06% |
|
Итого |
253613,00 |
175695,00 |
100% |
100% |
Наблюдается рост основных средств в течение 2016 года, но в тоже время не изменяется доля незавершенного строительства и увеличиваются долгосрочные финансовые вложения.
Таблица 9
Показатели финансовой устойчивости
|
Показатели финансовой устойчивости |
||||||
|
Показатель и его назначение |
Расчетная формула |
Значение показателей |
Изменение показателей |
Критерий по группам устойчивости |
||
|
2016 г. |
2015 г. |
абсолютное |
относительное |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Коэффициент автономии |
Собственные источники средств |
19,9% |
31,9% |
12% |
1,60 |
2 группа от 40% до 60% |
|
показывает независимость предприятия от заёмного капитала |
Валюта баланса |
|||||
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
Собственные источники средств и средства, приравненные к ним |
17,5% |
30,8% |
13,2% |
1,75 |
|
|
характеризует долю источников, которую предприятие может длительное время использовать |
Валюта баланса |
|||||
|
Коэффициент концентрации заёмного капитала |
Заёмные источники средств |
80% |
68% |
-12% |
0,85 |
|
|
показывает процент заёмного капитала в источниках |
Валюта баланса |
|||||
|
Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала |
Заёмные источники средств |
403% |
29% |
-374% |
0,07 |
менее 101% |
|
показывает сколько рублей заёмных средств приходится на 1 руб. собственного капитала |
Собственные источники средств |
|||||
|
Коэффициент обеспеченности источни-ками собственных оборот-ных средств |
Собственные источники средств – Внеоботротные активы |
-33% |
1% |
33% |
-0,02 |
3 группа менее 30% |
|
характеризует обеспеченность собственными источниками текущих потребностей предприятия |
Оборотные активы |
|||||
|
Коэффициент менёвренности |
Собственные источники средств – Внеоботротные активы |
-70% |
32% |
101% |
-0,45 |
|
|
определяет свою долю собственного оборотного капитала в сумме собственного капитала |
Собственные источники средств |
|||||
ООО «Электромонтаж» по всем финансовым показателям является финансово устойчивым, причем в течение года наблюдается увеличение показателей финансовой устойчивости. Так резко увеличивается коэффициент маневренности, что говорит о снижении собственных средств, а также о низкой мобильности собственных средств, коэффициент автономии, что показывает, что роль заемных средств велика, коэффициент обеспеченности источниками собственных оборотных средств также сильно снизился. Возрастает коэффициент концентрации заемного капитала, что говорит о высокой его доли в финансах общества.
Таблица 10
Анализ динамики реализации продукции и прибыли
|
Анализ динамики реализации продукции и прибыли |
||||||
|
Показатель |
Код строки |
Условное обозначение |
Значение показателя |
Изменение |
||
|
за отчётный период |
за аналогичный период прошлого года |
абсолютное, тыс. р. |
относительное, % |
|||
|
Выручка от реализации товарной продукции, работ, тыс. р. |
010 |
В |
609 810 |
532 431 |
77 379 |
15% |
|
Полная себестоимость реализации товаров, продукции, тыс. р. |
020+030+040 |
С |
408 239 |
481 500 |
-73 261 |
-15% |
|
Прибыль от реализации, тыс. р. |
050 |
П (У) |
60 898 |
50 931 |
9 967 |
20% |
|
Уровень рентабельности от реализации товаров и продукции, (стр. 3 / стр. 1*100) |
R |
9,99% |
9,57% |
0,42% |
4% |
|
Анализ таблицы показывает рост выручки от реализации продукции на, снижение себестоимости продукции, увеличение прибыли от реализации. Уровень рентабельности продукции также увеличивается, что является положительным фактором для общества.
Таблица 11
Анализ коэффициентов деловой активности
|
Коэффициент |
Значение показателя |
Изменение коэффициента |
|
|
отчётный год |
предыдущий год |
||
|
Коэффициент общей оборачиваемости средств |
0,98 |
0,85 |
9,00 |
|
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств |
1,49 |
1,30 |
0,19 |
|
Коэффициент оборачиваемости запасов |
2,09 |
1,82 |
0,27 |
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
6,24 |
5,45 |
0,79 |
|
Средний срок оборота дебиторской задолженности |
58,51 |
67,02 |
-8,50 |
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
7,12 |
6,21 |
0,90 |
|
Средний срок оборота кредиторской задолженности |
51,29 |
58,74 |
-7,45 |
|
Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов |
2,84 |
2,48 |
0,36 |
|
Коэффициент оборачиваемости собственных средств |
4,13 |
3,60 |
0,52 |
