Файл: Современные проблемы финансов предприятий (Сущность финансов предприятий).pdf

Таким образом, анализируя данные таблицы, можно отметить, что в 2017 и 2018 годах в ООО «ИД Степана и Федора» наблюдается снижение всех показателей рентабельности предприятия. При этом показатели рентабельности в 2018 г. снизились в связи со снижением прибыли от продаж, что связано со снижением объема выручки от реализации товаров.

Использование финансовых ресурсов осуществляется ООО «ИД Степана и Федора» по многим направлениям, главными из них являются:

- платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств - налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ссуд;

- инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, «ноу-хау»;

- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм и т.п.;

- направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера и т. п.

Расходы ООО «ИД Степана и Федора» в анализируемом временном периоде (2017-2018 гг.) изначально складываются из затрат на покупку товаров для перепродажи, расходов на заработную плату работникам предприятия, затрат на выполнение работ или оказание услуг, затрат на отчисления во внебюджетные фонды; амортизации и прочие затраты. Для анализа направлений расходования (использования) финансовых ресурсов ООО «ИД Степана и Федора» воспользуемся следующей таблицей.

Таблица 2.6

Анализ использования финансовых ресурсов предприятия ООО «ИД Степана и Федора» за период 2017-2018 гг.

Из таблицы 2.6 можно увидеть, что в динамике за период с 2017 по 2018 гг. на предприятии ООО «ИД Степана и Федора» наблюдается снижение всех затратных статей предприятия. Для создания более целостной характеристики финансовой деятельности ООО «ИД Степана и Федора» проведем анализ структуры использования финансовых ресурсов.

Таблица 2.7

Анализ структуры использования финансовых ресурсов ООО «ИД Степана и Федора»

Из данных таблицы видно, что в ООО «ИД Степана и Федора» за анализируемый период (2017-2018 гг.) доля материальных затрат снизилась с 19,60 % до 2,19% от общей суммы затрат на производство, доля затрат на оплату труда, напротив, увеличилась с 62,99 % до 76,45 %. Также в ООО «ИД Степана и Федора» увеличилась доля отчислений на социальные нужды с 16,38% до 19,88 %, доля затрат на амортизационные отчисления с 0,74 % до 1,47 %. Взаимосвязь объема производства ООО «ИД Степана и Федора» и себестоимости продукции должна в дальнейшем учитываться при анализе себестоимости, всего выпуска, так и единицы продукции (работы, услуги).

Таким образом, по результатам проведенного анализа можно сделать вывод, что финансовые ресурсы анализируемого предприятия - ООО «ИД Степана и Федора» в исследуемом периоде используются в основном на выплату заработной платы работникам данного предприятия; отчисления на социальные нужды; амортизацию основных фондов ООО «ИД Степана и Федора»; на материальные затраты организации; на покупку товаров для продажи; управленческие и прочие расходы ООО «ИД Степана и Федора».

2.3. Особенности управления финансами на предприятии

Финансовый механизм ООО «ИД Степана и Федора» - это составная часть хозяйственного механизма предприятия; совокупность форм и методов, с помощью которых предприятие обеспечивает себя необходимыми денежными средствами, достигает нормального уровня стабильности и ликвидности, обеспечивает рентабельную работу, и получение максимальной прибыли. Финансовый механизм ООО «ИД Степана и Федора» строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. В структуру финансового механизма предприятия входят пять взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое нормативное и информационное обеспечение. Учет хозяйственных операций на предприятии осуществляется главным бухгалтером предприятия, который руководствуется Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете», Положением о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ и другими нормативными и методическими документами в отрасли бухучета. ООО «ИД Степана и Федора» работает по общей системе налогообложения, и по результатам своей деятельности ежеквартально исчисляет и уплачивает все предусмотренные налоги. Место в финансовой системе государства ООО «ИД Степана и Федора» занимает небольшое - в размере уплачиваемых им в бюджет налогов. В соответствии с этим ООО «ИД Степана и Федора» уплачивает следующие виды налогов:

- налог на доходы физических лиц;

- налог на имущество организаций;

- транспортный налог;

- налог на прибыль;

- страховые взносы во внебюджетные фонды;

- прочие федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

Таким образом, ежеквартально исчисляя налоги и отчитываясь в налоговые органы - ООО «ИД Степана и Федора» взаимодействует с налоговыми органами. Кроме этого в составе контрагентов ООО «ИД Степана и Федора» значатся - органы власти финансовой системы, правоохранительные службы, общественные организации, кредитные учреждения, страховые, инвестиционные, и другие финансовые структуры.

Финансовая политика ООО «ИД Степана и Федора» в настоящем периоде представляет собой обобщающую модель действий, необходимых для достижения поставленных целей в рамках определенной миссии путем координации, распределения и использования финансовых ресурсов.

Миссия ООО «ИД Степана и Федора» состоит в следующем: обеспечение высоких стандартов качества продукции и обслуживания клиентов на основе развития профессионализма деятельности, и выполнения всех обязательств. При этом основными целями долгосрочной финансовой политики предприятия перспективе на ближайшие 5 лет являются:

• сохранение стабильного финансового положения ООО «ИД Степана и Федора» в настоящем и перспективном временных периодах;
• финансовое обеспечение общей политики и каждой составляющей ООО «ИД Степана и Федора» в настоящем и перспективном периодах;
• укрепление конкурентных позиций предприятия на рынке путем улучшения качества продукции за счет системы контроля качества;
• достижение более низких издержек по сравнению с конкурентами за счет контроля затрат и разработкой мер по контролю над своими затратами;
• расширение ассортимента товара для различных сегментов рынка ООО «ИД Степана и Федора» в настоящем и перспективном периодах;
• укрепление репутации хорошего магазина перед потребителями.

Основными целями краткосрочной финансовой политики являются:

• среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов, формируемых предприятием из своих собственных внутренних источников;
• минимальная доля собственного капитала предприятия в общем объеме используемого в процессе обращения капитала предприятия;
• коэффициент рентабельности собственного капитала предприятия;
• оптимальное соотношение оборотных и внеоборотных активов;
• минимальный уровень денежных активов, обеспечивающих текущую платежеспособность предприятия в планируемом периоде;
• предельный уровень финансовых рисков в разрезе основных направлений хозяйственной деятельности ООО «ИД Степана и Федора».

Таким образом, основные задачи финансовой политики ООО «ИД Степана и Федора» направлены на: формирование необходимого объема финансовых ресурсов для достижения целей, стоящих перед предприятием; эффективное управление денежными потоками; обеспечение эффективного использования финансовых ресурсов по направлениям деятельности; органичное вхождение в экономическую политику; максимизации прибыли.

Главной целью финансовой деятельности ООО «ИД Степана и Федора» является повышение уровня благосостояния собственника и максимизация его рыночной стоимости. При этом краткосрочная финансовая стратегия предприятия разрабатывается главным бухгалтером на один финансовый год. Согласно финансовой стратегии ООО «ИД Степана и Федора», для учета и контроля движения денежных средств и анализа финансовых результатов конкретных направлений деятельности, разрабатывается также текущий бюджет предприятия. С помощью бюджета определяются конкретные суммы и структуры расходов ООО «ИД Степана и Федора» на конкретные цели и финансовое обеспечение их покрытия. В соответствии с изменениями, происходящими на рынке, происходит корректировка финансовой стратегии предприятия. Особое внимание в процессе формирования финансовой стратегии ООО «ИД Степана и Федора» отводится анализу факторов внешней среды фирмы, учету потенциальных факторов финансового риска.

Долгосрочная финансовая стратегия ООО «ИД Степана и Федора» выражается в инвестиционной политике, которая носит самостоятельный характер. Данная политика предусматривает инвестирование средств, в приобретение, реструктуризацию и реконструкцию основных средств.

Организация денежно-кредитного регулирования осуществляется главным бухгалтером под контролем и надзором банковских органов. Предприятие обслуживается в Сберегательном банке РФ. Для проведения платежей, связанных с несколькими контрактами или партией товара, для регулярных финансово-хозяйственных операций, для покрытия периодически возникающих разрывов в платежном обороте ООО «ИД Степана и Федора» использует банковский кредит, в частности возобновляемую кредитную линию, которая предполагает восстановление лимита кредитования при погашении обязательств в пределах срока договора

Для осуществления регулярных финансово-хозяйственных операций в текущей деятельности ООО «ИД Степана и Федора» используются такие механизмы краткосрочного кредитования, как овердрафт, векселя. Обобщим результаты общего анализа действующего финансового механизма ООО «ИД Степана и Федора» и представим их в следующей таблице.

Таблица 2.8

Анализ финансового механизма предприятия