Файл: Расчет показателей производительности труда ( ОАО «Белэлектромонтаж» ).pdf

На предприятии действует линейно-функциональная оргструктура. При такой структуре управления всю пол­ноту власти берет на себя линейный руководитель, возглав­ляющий определенный коллектив. Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих реше­ний, программ, планов помогает специальный аппарат, со­стоящий из функциональных подразделений. В данном случае функциональные структуры подразделе­ния находятся в подчинении главного линейного руководителя. Свои решения они проводят в жизнь либо через главного руко­водителя, либо (в пределах своих полномочий) непосредствен­но через соответствующих руководителей служб-исполнителей.

Основные экономические показатели филиала ЭМУ-1 ОАО «Белэлектромонтаж» приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Анализ динамики основных экономических показателей филиала ЭМУ-1 ОАО «Белэлектромонтаж» за 2016-2018 гг., тыс. руб.

Проанализировав данные таблицы 2.1 можно сделать вывод, что в целом наблюдается положительная тенденция динамики экономических показателей предприятия. В 2018 г. по сравнению с 2017 г. рост выручки составил 33800 тыс. руб., себестоимости – 32517 тыс. руб.; прибыли от реализации на 1602 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении эффективной работы предприятия в 2018 г. по сравнению с 2017 г. Рост выручки обусловлен увеличением объемов выполненных работ. Чистая прибыль в 2018 году увеличилась почти в 10 раз по сравнению с 2016 г. и составила 3055 тыс. руб.

Если сравнивать показатели динамики себестоимости реализованной продукции с темпами роста выручки от реализации, то следует вывод, что в 2018 г. темпы роста себестоимости реализованной продукции превышают рост выручки от реализации, это говорит об ухудшении финансового состояния предприятия.

Среднесписочная численность работников снизилась в 2018 году по сравнению с 2017 г. на 7 человек, а фонд заработной платы по сравнению возрос на 3294,1 тыс. руб.

Изучение структуры затрат по элементам (при необходимости можно провести анализ и по важнейшим составным их частям), а также происшедших изменений за отчетный период позволяет дать оценку рациональности такой структуры, а также сделать вывод о необходимости и возможности ее изменения (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Анализ затрат на производство продукции в филиале ЭМУ-1 ОАО «Белэлектромонтаж» за 2016-2018 г.

Проведенный анализ структуры затрат на производство продукции за 2018 г. показал, что в структуре затрат наибольший удельный вес занимают материальные затраты – 53,66 %, расходы на оплату труда – 29,03 %, отчисления на социальные нужды – 11,05 %, амортизация основных средств – 1,39 %, прочие затраты – 4,87 %.

Финансовые результаты деятельности организации характери­зуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.

Прибыль представляет собой конечный финансовый результат хозяйствования организации и слагается из финансового результата от текущей основной деятельности, а также, прочих доходов и расходов.

Для анализа и оценки состава и динамики показателей прибыли составляется таблица (таблица 2.3).

Таблица 2.3 – Динамика и состав показателей прибыли в филиале ЭМУ-1 ОАО «Белэлектромонтаж» за 2016-2018 г.

Анализируя таблицу 2.3 можно сказать, что прибыль до налогообложения в 2018 г. возросла по сравнению с 2017 г. на 17,51 % и составила 6321 тыс. руб., в том числе за счет увеличения прибыли от текущей деятельности на 2298 тыс. руб., за счет увеличения убытка от инвестиционной, финансовой и иной деятельности прибыль до налогообложения периода снизилась на 1356 тыс. руб.

На следующем этапе проведем анализ показателей рентабельности капитала в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Расчет показателей рентабельности капитала в филиале ЭМУ-1 ОАО «Белэлектромонтаж» за 2016-2018 гг.

Таким образом, за период 2016-2018 года все показатели рентабельности капитала в филиале ЭМУ-1 ОАО «Белэлектромонтаж» имеют тенденции снижения - рентабельность продукции снизилась на 0,8 п.п., рентабельность продаж – на 0,5 п.п., по остальным показателям наблюдается рост: чистая рентабельность – на 0,89 п.п., рентабельность собственного капитала – на 17,03 п.п., рентабельности активов – на 1,43 п.п. Основными причинами снижения рентабельности капитала являются замедление скорости оборота средств и снижение рентабельности продаж.

2.2. Анализ производительности труда в ОАО «Белэлектромонтаж»

Важным направлением анализа эффективности системы управления персоналом является производительность, занимающая центральное место в сфере управления трудом и персоналом в частности.

Информация о динамике показателей производительности труда за 2016 – 2018 гг. представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Динамика показателей производительности труда филиале ЭМУ-1 ОАО «Белэлектромонтаж» за 2016 – 2018 гг.

Снижение фактической доли рабочих в составе работающих в 2018 г. против 2017 г. на 2,23 % сопровождается увеличением среднегодовой выработки на одного рабочего на 219,71 тыс. руб.

Среднегодовая выработка 1 работающего в 2018 г. составила 718,49 тыс. руб., что на 159,79 тыс. руб. больше, чем в 2017 г. и на 330,95 тыс. руб. больше, чем в 2016 г. Дальнейший анализ организации показывает, что темпы роста объема выполненных работ увеличились на 24,89 %, а темпы роста численности снизились на 5,52 %. Темп роста среднегодовой выработки одного работающего в 2018 г. по сравнению с 2017 г. составил 128,6 %; на 1 рабочего –132,2 % соответственно.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня, что представлено на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Взаимосвязь факторов, определяющих, среднегодовую выработку продукции работником предприятия

Проанализируем изменение среднегодовой выработки работника, которая зависит от количества отработанных дней одним работником за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ = Д × П× ЧВ (2.1)

где Д - количество дней, отработанных одним работником;

П - продолжительности рабочего дня;

ЧВ - среднечасовая выработка.

Для расчета влияния построим разработочную таблицу 2.6, и расчет выполним методом цепных подстановок на основании Отчета по труду и движению работников.

Таблица 2.6 - Разработочная таблица для расчета влияния факторов на среднегодовую выработку одного работника в 2017 г. по сравнению с 2016 г.