Файл: Планирование потребности предприятия в оборотных средствах.docx
Добавлен: 16.03.2024
Просмотров: 28
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Министерство образования и науки Республики Татарстан Государственное бюджетное профессиональное учреждение «Альметьевский профессиональный колледж»
Специальность 13.02.11 Техническая эксплуатация и обслуживание электрического оборудования (по отраслям)
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему: «Планирование потребности предприятия в оборотных средствах»
МДК 03.01 «Планирование и организация работы структурного подразделения»
Студент А.А.Иванов
Руководитель Э.Р. Ахмадеева
Дата защиты ‹‹___››_____________2023 г. Оценка_________________
Альметьевск, 2023
Содержание
Введение...................................................................................................................3
1. Теоретическая часть............................................................................................6
1.1. Экономическое содержание основных показателей эффективности деятельности предприятия......................................................................................6
1.2. Планирование и управление оборотными средствами...............................14
1.3. Методы планирования потребности в оборотных средствах.....................18
2. Расчетная часть..................................................................................................22
2.1. Расчёт численности производственных рабочих........................................22
2.2. Расчёт заработной платы производственных рабочих...............................23
2.3. Расчёт накладных расходов и затрат электроэнергии................................24
2.4. Калькуляция себестоимости..........................................................................25
2.5. Сумма амортизационных отчислений........................................................26
2.6. Смета и калькуляция себестоимости расходов...........................................26
Заключение.............................................................................................................29
Список использованных источников...................................................................30
ВведениеПланирование потребностей предприятий в оборотном капитале является актуальной темой, поскольку это необходимо для финансовой стабильности и роста бизнеса. Оборотный капитал - это сумма денег, которую компания имеет в наличии для оплаты своих краткосрочных обязательств, - является ключевым показателем финансового состояния компании. Компании, имеющие достаточный оборотный капитал, могут выполнять свои краткосрочные обязательства, такие как оплата счетов и зарплаты, а также инвестировать в возможности роста. С другой стороны, компании, имеющие недостаточный оборотный капитал, могут испытывать трудности с выполнением своих обязательств и не иметь возможности инвестировать в развитие.
Целью исследования планирования потребностей предприятий в оборотном капитале является понимание факторов, влияющих на потребности компаний в оборотном капитале, и разработка стратегий для более эффективного управления оборотным капиталом.
Задачами являются следующее:
-Определить факторы, влияющие на потребности предприятий в оборотном капитале.
-Проанализировать стратегии, используемые компаниями для управления оборотным капиталом
-Выявить лучшие практики управления оборотным капиталом
разработать схему прогнозирования и планирования потребностей в оборотном капитале.
Объектом исследования в данной теме будет управление оборотным капиталом компаний, а именно изучение факторов, влияющих на потребности компаний в оборотном капитале, стратегий, используемых для управления оборотным капиталом, лучших практик управления оборотным капиталом и системы прогнозирования и планирования потребностей в оборотном капитале.
Управление оборотным капиталом является важнейшим аспектом любого бизнеса, и для сварочной компании особенно важно обеспечить наличие достаточных денежных средств для удовлетворения ежедневных операционных потребностей. Планирование потребностей в оборотном капитале предполагает прогнозирование краткосрочных активов и обязательств компании, а затем принятие мер для обеспечения того, чтобы у компании было достаточно денежных средств для выполнения своих обязательств.
Первым шагом в планировании потребностей в оборотном капитале является составление бюджета краткосрочных активов и обязательств компании. Это должно включать прогнозирование продаж, расходов и денежных потоков компании, а также определение потенциальных рисков и возможностей. Бюджет также должен учитывать любые сезонные колебания в деятельности компании и любые другие факторы, которые могут повлиять на краткосрочный денежный поток компании.
После составления бюджета компания должна регулярно анализировать свои фактические показатели в сравнении с этим бюджетом. Это поможет компании выявить любые потенциальные проблемы с движением денежных средств и принять корректирующие меры до того, как они станут проблемой. Например, если у компании постоянно не хватает денежных средств, возможно, ей необходимо принять меры по улучшению сбора дебиторской задолженности или договориться с поставщиками о более выгодных условиях оплаты.
1.Теоретическая часть.
1.1. Экономическое содержание основных показателей деятельности предприятия.
Существует несколько ключевых показателей, которые можно использовать для оценки экономической эффективности сварочной компании, в том числе:
Выручка: Этот показатель измеряет общую сумму денег, которую компания зарабатывает на своих продажах. Он является важным показателем общего финансового состояния компании и может быть использован для отслеживания роста со временем.
Маржа валовой прибыли: Этот показатель измеряет процент выручки, который компания оставляет себе после вычета себестоимости проданных товаров. Это полезный показатель ценовой стратегии компании и ее конкурентоспособности на рынке.
Маржа операционной прибыли: Этот показатель измеряет процент выручки, которую компания сохраняет после вычета всех операционных расходов. Это полезный показатель эффективности управления деятельностью компании.
Рентабельность активов (ROA): Этот показатель измеряет прибыльность компании по отношению к ее активам. Это полезный показатель способности компании генерировать доход от своих инвестиций.
Рентабельность собственного капитала (ROE): Этот показатель измеряет прибыльность компании по отношению к ее собственному капиталу. Это полезный показатель способности компании генерировать доход для своих акционеров.
Отношение долга к собственному капиталу: Этот показатель измеряет задолженность компании по отношению к ее собственному капиталу. Это полезный показатель финансового рычага компании и ее способности выполнять свои финансовые обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности: Этот показатель измеряет способность компании погашать свои краткосрочные обязательства за счет своих краткосрочных активов. Это полезный показатель ликвидности компании.
Оборот товарно-материальных запасов: Этот показатель измеряет количество продаж и замен товарно-материальных запасов компании за определенный период. Это полезный показатель эффективности и результативности управления запасами компании.
Выручка от реализации является основным источником возмещения средств, затраченных на производство продукции (работ, услуг), формирования денежных средств, их своевременное поступление обеспечивает непрерывность денежного оборота, непрерывность процесса деятельности предприятия. Несвоевременное получение выручки приводит к сбоям в работе, снижению прибыли, нарушению договорных обязательств, штрафным санкциям.
Использование доходов отражает начальную фазу процесса распределения. Из полученной выручки компания возмещает материальные затраты на сырье, расходные материалы и принадлежности, топливо, электроэнергию, прочую рабочую силу и услуги, оказанные компании. Дальнейшее распределение выручки связано с формированием амортизационных отчислений как источника воспроизводства основных средств и нематериальных активов. Остальная часть выручки - это валовой доход или вновь созданная стоимость, предназначенная для выплаты заработной платы и формирования прибыли предприятия, а также для отчислений во внебюджетные фонды, налогов (кроме налога на прибыль) и других обязательных платежей.
Успех финансово-хозяйственной деятельности компании зависит от того, насколько правильно спланированы доходы. Расчет выручки должен быть экономически обоснован и позволять своевременно, качественно и в полном объеме финансировать инвестиции и рост собственного оборотного капитала.
Выручка от продажи товаров (работ, услуг) - это сумма денег, поступившая на счет предприятия за проданную продукцию. Она является экономической категорией, поскольку выражает денежные отношения между поставщиками и покупателями товаров и является важным источником формирования собственных финансовых ресурсов предприятия.
Выручка - важнейший вид денежных доходов предприятия и один из важнейших показателей его финансово-хозяйственной деятельности.
Своевременное получение выручки является одной из основных задач предприятия в условиях рыночной экономики, поскольку определяет его финансовое положение. Несвоевременные поступления приводят к задержкам в выплате заработной платы сотрудникам, задолженности по налогам и другим обязательным платежам, задержкам в оплате поставщикам и т.д.
Для целей налогообложения выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав отражается как выручка от реализации.
Выручка от реализации определяется на основе всех поступлений, связанных с оплатой реализованных товаров (работ и услуг) или имущественных прав в денежной и/или натуральной форме, в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода (начисления, кассовый) признания доходов и расходов.
Реализованная продукция либо отгружается (метод начисления), либо оплачивается (кассовый метод).
В отличие от развитых стран, в Российской Федерации в основном использовался второй метод, поскольку в стране не было развитых фондовых и денежных рынков, где можно было бы получить наличные деньги для хеджирования от неплатежей. В настоящее время выбор метода определения доходов и расходов компании регулируется главой 25 Налогового кодекса и отражается в учетной политике компании. Выручка определяется как результат
- текущей (основной) деятельности за счет выручки, полученной от покупателей, заказчиков за проданную продукцию;
- Инвестиционная деятельность за счет продажи основных средств и других долгосрочных активов, а также процентов и дивидендов, полученных по ценным бумагам;
- Деятельность в области корпоративных финансов, связанная с размещением облигаций и акций компании среди инвесторов, заимствованием и кредитованием других организаций.
Выручка определяется на основе объема выполненных работ и соответствующих ставок и тарифов в соответствии с двумя методами.
1. Метод прямого учета, который основан на гарантированном спросе и предполагает, что общий объем работ будет произведен для заранее определенной серии заказов. График и объем производства заранее увязаны с потребительским спросом, известны необходимый объем и структура производства, зафиксированы соответствующие цены.
В настоящее время эти условия трудновыполнимы, поэтому используется второй метод.
2. Метод расчета основан на корректировке входных и выходных балансов проданной продукции и позволяет определить выручку.
Прибыль — форма денежных накоплений, экономическая категория, характеризующая финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия.
Прибыль от реализации продукции (работ и услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции в действующих отпускных ценах без НДС, акциза и затратами на ее производство) и реализацию.
Прибыль от реализации имущества предприятия определяется как разница между выручкой от реализации этого имущества (за вычетом НДС) и остаточной стоимостью по балансу, скорректированной на коэффициент инфляции. В случае основных фондов можно воспользоваться коэффициентами пересчета для определения их восстановительной стоимости, устанавливаемыми правительством. Эти коэффициенты соответствуют индексу инфляции, публикуемому органами государственной статистики.