Файл: Планирование потребности предприятия в оборотных средствах.docx
Добавлен: 16.03.2024
Просмотров: 18
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
К внереализационным доходам относятся:
- доходы, полученные на территории РФ и за ее пределами от долевого участия в деятельности других предприятий;
- дивиденды по акциям, доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции; .
- присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения убытков;
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году
положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранных валютах;
- другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции (работ, услуг).
К внереализационным убыткам относятся:
- затраты по аннулированным производственным заказам, а также затраты на производство, не давшее продукций;
- затраты на содержание законсервированных производственных мощностей объектов;
- не компенсированные виновниками потери от простоев по внешним причинам;
- потери от оценки производственных запасов и готовой продукции;
- убытки по операциям с тарой;
- судебные издержки и арбитражные расходы;
- присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки;
- суммы сомнительных долгов по расчетам с другими предприятиями;
- убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек;
- убытки по операциям прошлых лет, выявленные в текущем году;
- убытки от хищений, виновники которых не установлены.
Балансовая прибыль используется для оценки эффективности производства, выявления динамики и роста определения общей рентабельности. Объектом налогообложения предприятий и организаций является валовая прибыль. Ее расчет аналогичен расчету балансовой прибыли, за исключением того, что в составе внереализованных доходов и убытков учитываются штрафы, пени, уплаченные за вычетом штрафов, и пени, перечисленные в бюджет и внебюджетные фонды, Чистой прибылью называется прибыль, остающаяся на предприятии после уплаты всех налогов и используемая на развитие производства и социальные нужды.
Методы распределения прибыли должны способствовать решению следующих задач:
- укреплению доходной части государственного бюджета;
- обеспечению хозяйственной самостоятельности предприятий;
- обеспечению социально-экономического развития предприятия;
- повышению эффективности производства.
Первоочередными платежами из прибыли являются платежи в
бюджет. Основным налогом стал налог на прибыль, исчисляемый по ставкам, утвержденным правительством. Его уплата осуществляется в виде авансовых платежей в размере одной трети квартального плана один раз в месяц. По окончании квартала исходя из фактического размера прибыли осуществляется перерасчет. Другие налоги и сборы (налог на имущество, рекламу, содержание жилищного фонда и объектов социально-культурного назначения, сбор на нужды образовательных учреждений, благоустройство и др.) уплачиваются за истекший квартал по установленным ставкам.
Указанные платежи обеспечивают формирование доходной час-. ти федерального и местного бюджетов. За нарушение порядка взимания налогов и сборов применяются штрафные санкции. Кроме того, недовнесенные суммы налога на прибыль корректируются на учетную ставку Банка России, что приводит к значительному их росту.
Формирование фондов и резервов вышестоящих организаций (например, холдингов, концернов) за счет прибыли входящих в них предприятий и организаций осуществляется по нормативам, установленным вышестоящим органом управления. Эти нормативы носят индивидуальный характер и зависят от финансового положения предприятия, экономической стратегии объединения.
Чистая прибыль направляется в основном на развитие производства и на погашение соответствующих кредитов, прирост норматива собственных оборотных средств и погашение взятого для этого кредита, уплату процентов за кредит, природоохранные мероприятия, приобретение акций, облигаций других предприятий, содержание объектов социально -культурного назначения и др. Указанные направления использования прибыли предприятия определяют самостоятельно и финансируют из образуемых на предприятиях фондов, которые могут иметь и другие источники образования.
Количество фондов и их названия определяются предприятиями самостоятельно, но, как правило, это фонд развития производства, фонд социального развития, фонд материального поощрения, резервный фонд или фонд потребления, фонд накопления. Предприятия сами устанавливают нормативы отчисления от прибыли в эти фонды.
1.2. Планирование и управление оборотными средствами.
Управление оборотным капиталом в сварочной компании подразумевает эффективное управление краткосрочными активами и обязательствами компании с целью обеспечения достаточного количества денежных средств в кассе для удовлетворения ежедневных операционных потребностей. Это включает управление запасами сырья, готовой продукции и незавершенного производства, а также управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
С точки зрения планирования, компания должна установить бюджет для своих потребностей в оборотном капитале и регулярно анализировать свои фактические показатели в сравнении с этим бюджетом. Это поможет компании выявить любые потенциальные проблемы с движением денежных средств и принять корректирующие меры до того, как они станут проблемой.
С точки зрения управления, компания должна внедрить эффективные методы управления запасами, чтобы не допустить избыточных запасов или нехватки критически важных материалов. Это может включать внедрение систем инвентаризации "точно в срок", установление точек повторного заказа и регулярный пересмотр уровня запасов.
Компания также должна тщательно управлять дебиторской и кредиторской задолженностью, чтобы обеспечить своевременный сбор платежей от клиентов и своевременную оплату собственных счетов. Это может включать в себя внедрение кредитных условий, организацию процесса сбора платежей, использование финансирования счетов или других финансовых инструментов для управления денежными потоками.
Эффективность работы предприятия во многом зависит от правильного определения потребности в оборотном капитале. Оптимальное обеспечение оборотным капиталом ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов и обеспечению ритмичности и слаженности работы предприятия. Завышенная оценка оборотного капитала приводит к чрезмерному отвлечению средств на запасы, замораживанию и замораживанию ресурсов. Это дорого обходится предприятию, поскольку оно несет дополнительные расходы на хранение и налоги на имущество. Недооценка оборотного капитала может привести к перебоям в реализации товаров и несвоевременному выполнению предприятием своих обязательств. В обоих случаях результатом является неустойчивое финансовое положение, нерациональное использование ресурсов, приводящее к потере прибыли.
Планирование оборотного капитала основано на нормировании, то есть установлении нормативов по каждому виду нормируемых оборотных средств (товары, денежные средства, другие нормируемые запасы).
Норматив оборотного капитала - это плановый запас товарно-материальных ценностей в денежных средствах и их эквивалентах, который необходим торговому предприятию для нормальной хозяйственной деятельности в планируемом периоде.
Существует несколько методов расчета нормативов оборотных средств: аналитический, на основе коэффициентов, путем прямого расчета.
Аналитический или опытно-статистический метод предполагает укрупненный расчет оборотного капитала в размере его средних фактических запасов. Этот метод учитывает различные факторы, влияющие на организацию и формирование оборотных средств1. Он используется в тех случаях, когда на предприятии не ожидается существенных изменений в условиях работы. Потребность в оборотных средствах рассчитывается и усредняется за ряд лет.
Коэффициентный метод основан на определении нового норматива на основе существующего с поправками на планируемое изменение объема оборота и ускорение оборачиваемости оборотных средств. Использование дифференцированных коэффициентов для удаленных элементов оборотных средств допустимо, если нормативы регулярно корректируются прямым расчетом.
Метод прямого расчета является наиболее точным и обоснованным, но и наиболее трудоемким. Он основан на определении научно обоснованных нормативов запасов по отдельным элементам оборотных средств и укрупненного норматива оборотных средств. Агрегированный норматив - это общая плановая потребность в нормируемых оборотных средствах. Он равен сумме удельных нормативов, установленных для каждого вида нормативных оборотных активов: товары, денежные средства, прочие запасы. Расчет общей потребности в оборотных средствах производится для каждого квартала планового года. Отправной точкой для определения норматива является объем товарооборота за соответствующий квартал и норматив запасов по видам оборотных активов. [12, с. 15]
Управление оборотным капиталом является неотъемлемой частью общего корпоративного управления. Основной целью корпоративного управления является улучшение финансового положения компании (максимизация прибыли и увеличение стоимости компании). Это также является целью управления оборотным капиталом.
В компании должна быть создана специальная группа, состоящая из специалистов, работающих в различных функциональных подразделениях (плановый отдел, бухгалтерия, отдел закупок и продаж, технический отдел и т.д.), для управления оборотным капиталом, анализа использования оборотного капитала и разработки управленческих решений по его минимизации. Работа этой специальной группы должна быть постоянной, т.е. она должна систематически отслеживать ситуацию с наличием и уровнем использования оборотного капитала и оборотных средств в компании. За каждым членом этой рабочей группы должен быть закреплен определенный участок работы (исходя из специфики его работы в компании).
Управление оборотными средствами должно осуществляться как в целом, так и по отдельным их составляющим (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция на складе, дебиторская задолженность, денежные средства и их эквиваленты и т.д.), поскольку каждый элемент оборотных средств имеет свое экономическое назначение и специфические характеристики, которые необходимо учитывать при управлении каждым элементом.
Управление оборотными активами включает в себя управление как производством, так и обращением. При управлении оборотными активами (производственная сфера) необходимо обращать внимание на состояние дел на предприятии по следующим направлениям
- динамика потребления материальных, топливно-энергетических ресурсов на единицу продукции;
- система совершенствования нормативной базы на предприятии
- прогрессивность используемой на предприятии техники и технологии
- уровень внутренних ресурсов и энергосберегающих технологий;
- форма материально-технического снабжения;
- сокращение производственного цикла при изготовлении продукции;
- уровень качества продукции и обеспечение ее конкурентоспособности;
- использование в производстве передового сырья и других материалов и др.
Это наиболее важные факторы повышения эффективности использования оборотных средств на предприятии. Следует помнить, что доля оборотных активов в общих активах превышает 60-80% на многих предприятиях, поэтому управление этими активами имеет большое значение в достижении поставленной цели.
