Файл: Планирование потребности предприятия в оборотных средствах.docx
Добавлен: 16.03.2024
Просмотров: 31
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
[10]
В целом, эффективное управление оборотным капиталом крайне важно для сварочной компании, чтобы обеспечить наличие достаточных денежных средств для удовлетворения ежедневных операционных потребностей и избежать любых потенциальных проблем с движением денежных средств.
1.3. Методы планирования потребности в оборотных средствах.
Оборотный капитал - это сумма денег, необходимая компании для покрытия краткосрочных расходов, таких как запасы, кредиторская и дебиторская задолженность и другие операционные расходы. Для планирования потребностей в оборотном капитале в сварочной компании можно использовать несколько методов, в том числе:
Прогнозирование продаж: Прогнозируя будущие продажи, компания может оценить, какой объем запасов и сырья потребуется, и составить соответствующее планирование.
Анализ безубыточности: Этот метод предполагает расчет точки, в которой доходы равны расходам, и может помочь компании определить минимальный уровень продаж, необходимый для покрытия расходов.
Анализ финансовых коэффициентов: Анализируя финансовые коэффициенты, такие как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности, компания может оценить свою ликвидность и определить, достаточно ли у нее оборотных средств для выполнения своих обязательств.
Составление бюджета денежных средств: Этот метод предполагает создание подробного бюджета, в котором прогнозируются притоки и оттоки денежных средств компании на определенный период времени. Это поможет выявить возможный дефицит денежных средств и позволит компании принять меры для его устранения.
Управление кредитами: Этот метод предполагает управление кредиторской и дебиторской задолженностью компании, а также реализацию кредитной политики, чтобы обеспечить своевременную оплату услуг компании и не предоставлять кредит клиентам, которые вряд ли заплатят.
В целом, планирование потребностей в оборотном капитале в сварочной компании требует сочетания этих методов и регулярного мониторинга финансовых показателей компании.
Основная задача планирования оборотных средств состоит в определении их экономически обоснованной величины, обеспечивающей бесперебойное финансирование плановых затрат на производство и реализацию продукции, а также осуществление расчетов в установленные сроки.
Потребность в собственных оборотных средствах зависит от объема производства, условий снабжения и сбыта, ассортимента производимой продукции, применяемых форм расчетов с поставщиками за поставляемую продукцию.
Для предприятия важно установить оптимальную потребность в оборотных средствах, так как ее занижение влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе, а завышение снижает возможности предприятия осуществлять инвестиционную деятельность.
Определение потребности в оборотных средствах направлено на установление величины денежных средств, которые авансируются для создания производственных запасов, заделов незавершенного производства и накопления готовой продукции на складе. Для этого можно использовать пять методов: метод прямого счета, аналитический, коэффициентный и опытно-лабораторный, отчетно-статистический.
1. Метод прямого счета – научно обоснованный расчет нормативов по каждому элементу нормируемых оборотных средств с учетом изменений в уровне организационно-технического развития предприятия, транспортировке ТМЦ, практике расчетов с контрагентами. Этот метод в промышленности считается основным.
2. Аналитический – устанавливается норматив ОБС в размере их средне фактических остатков за определенный период с учетом поправки на излишки и ненужные запасы, а также на изменение в условиях производства и снабжения. Этот метод используется на тех предприятиях, где средства, вложенные в материальные ценности и затраты, имеют больший удельный вес в общей сумме оборотных средств.
3. Коэффициентный – состоит в корректировке действующих в предыдущем периоде нормативов оборотных средств в соответствии с изменениями объема производства и ускорения оборачиваемости ОБС. При этом запасы подразделяются на зависящие непосредственно от изменения объемов производства (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие от него (запчасти, расходы будущих периодов, малоценные предметы).
По первой группе потребность в оборотных средствах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства в будущем году. По второй группе потребность планируется на уровне их среднефактических остатков за ряд лет.
4. Опытно-лабораторный – основан на замерах расхода ОБС и объемов произведенной продукции в лабораторных и опытно-производственных условиях. Нормы расхода устанавливаются путем отбора наиболее достоверных результатов и вычисления среднего значения с использованием методов математической статистики. Этот метод применяется в химическом производстве, строительстве, добывающих отраслях и во вспомогательном производстве.
5. Отчетно-статистический – основан на анализе данных статистической (бухгалтерской или оперативной) отчетности о фактическом расходе материалов на единицу продукции за прошлый (базисный) период. Применяется для разработки норм расхода материально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсов.
Метод прямого счета используется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующих предприятий.
По второй группе потребность в оборотных средствах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства продукции в предстоящем году. Если на предприятии изыскиваются возможности ускорения оборачиваемости оборотных средств, то их реальное ускорение в планируемом году необходимо предусмотреть дополнительно.
По третьей группе оборотных средств, не имеющей пропорциональной зависимости от роста объема производства, потребность планируется на уровне их средне фактических остатков за ряд лет. При необходимости можно использовать аналитический и коэффициентный методы в сочетании.
Главным условием его использования служит тщательная проработка производственной программы, плана снабжения и продаж. Этот метод предполагает нормирование оборотных средств, вложенных в запасы и затраты, готовую продукцию на складе.
Общий норматив оборотных средств или совокупная потребность в оборотных средствах предприятия определяется как сумма частных нормативов в денежном выражении, рассчитанных по отдельным элементам оборотных средств.
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА.
27 – Вариант
2.1. Расчёт численности производственных рабочих.
Численность производственных рабочих определяется по формуле (1):
(1)
где Т - годовой объем работ электромонтажного участка,
Т=8240чел*ч;
Фн - годовой фонд рабочего времени среднесписочного рабочего,
Фн = 2060 ч.
Р = 8240 / 2060 = 4 чел.
(2)
Принимаем для работы на электромонтажном участке Р = 4 чел, два электромонтажника четвертого разряда с часовой тарифной ставкой 95,24 руб. и два электромонтажника пятого разряда с часовой тарифной ставкой 100руб.
где Сч5, Сч4 – часовые тарифные ставки, соответственно работников пятого и четвертого разряда;
Р5, Р4 - количество рабочих соответствующего разряда;
1 и 2,5 – нормы выработки изделий в час соответственно для электромонтажника четвертого разряда и для электромонтажника пятого разряда.
Таблица 1. – Результаты расчета численности производственных рабочих
2.2. Расчёт заработной платы производственных рабочих.
Заработная плата по сдельным расценкам:
(3)
Зт = Т * Ср
Премия за качественное выполнение назначается в размере 30 % от сдельной расценки:
(4)
Пр = 0,3 * Зт
Основная заработная плата:
(5)
Зосн = Зт + Пр
Дополнительная заработная плата принимается 12,5% от суммы основной
заработной платы:
(6)
Зд = 0,125 * Зосн
Общая заработная плата:
(7)
Зобщ = Зосн + Зд
Отчисления на социальные нужды: принимаются в размере 30% от суммы общей заработной платы:
(8)
Озп = 0,3 * Зобщ
Таблица 2. Расчёт заработной платы производственных рабочих.
В целом, эффективное управление оборотным капиталом крайне важно для сварочной компании, чтобы обеспечить наличие достаточных денежных средств для удовлетворения ежедневных операционных потребностей и избежать любых потенциальных проблем с движением денежных средств.
1.3. Методы планирования потребности в оборотных средствах.
Оборотный капитал - это сумма денег, необходимая компании для покрытия краткосрочных расходов, таких как запасы, кредиторская и дебиторская задолженность и другие операционные расходы. Для планирования потребностей в оборотном капитале в сварочной компании можно использовать несколько методов, в том числе:
Прогнозирование продаж: Прогнозируя будущие продажи, компания может оценить, какой объем запасов и сырья потребуется, и составить соответствующее планирование.
Анализ безубыточности: Этот метод предполагает расчет точки, в которой доходы равны расходам, и может помочь компании определить минимальный уровень продаж, необходимый для покрытия расходов.
Анализ финансовых коэффициентов: Анализируя финансовые коэффициенты, такие как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности, компания может оценить свою ликвидность и определить, достаточно ли у нее оборотных средств для выполнения своих обязательств.
Составление бюджета денежных средств: Этот метод предполагает создание подробного бюджета, в котором прогнозируются притоки и оттоки денежных средств компании на определенный период времени. Это поможет выявить возможный дефицит денежных средств и позволит компании принять меры для его устранения.
Управление кредитами: Этот метод предполагает управление кредиторской и дебиторской задолженностью компании, а также реализацию кредитной политики, чтобы обеспечить своевременную оплату услуг компании и не предоставлять кредит клиентам, которые вряд ли заплатят.
В целом, планирование потребностей в оборотном капитале в сварочной компании требует сочетания этих методов и регулярного мониторинга финансовых показателей компании.
Основная задача планирования оборотных средств состоит в определении их экономически обоснованной величины, обеспечивающей бесперебойное финансирование плановых затрат на производство и реализацию продукции, а также осуществление расчетов в установленные сроки.
Потребность в собственных оборотных средствах зависит от объема производства, условий снабжения и сбыта, ассортимента производимой продукции, применяемых форм расчетов с поставщиками за поставляемую продукцию.
Для предприятия важно установить оптимальную потребность в оборотных средствах, так как ее занижение влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе, а завышение снижает возможности предприятия осуществлять инвестиционную деятельность.
Определение потребности в оборотных средствах направлено на установление величины денежных средств, которые авансируются для создания производственных запасов, заделов незавершенного производства и накопления готовой продукции на складе. Для этого можно использовать пять методов: метод прямого счета, аналитический, коэффициентный и опытно-лабораторный, отчетно-статистический.
1. Метод прямого счета – научно обоснованный расчет нормативов по каждому элементу нормируемых оборотных средств с учетом изменений в уровне организационно-технического развития предприятия, транспортировке ТМЦ, практике расчетов с контрагентами. Этот метод в промышленности считается основным.
2. Аналитический – устанавливается норматив ОБС в размере их средне фактических остатков за определенный период с учетом поправки на излишки и ненужные запасы, а также на изменение в условиях производства и снабжения. Этот метод используется на тех предприятиях, где средства, вложенные в материальные ценности и затраты, имеют больший удельный вес в общей сумме оборотных средств.
3. Коэффициентный – состоит в корректировке действующих в предыдущем периоде нормативов оборотных средств в соответствии с изменениями объема производства и ускорения оборачиваемости ОБС. При этом запасы подразделяются на зависящие непосредственно от изменения объемов производства (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие от него (запчасти, расходы будущих периодов, малоценные предметы).
По первой группе потребность в оборотных средствах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства в будущем году. По второй группе потребность планируется на уровне их среднефактических остатков за ряд лет.
4. Опытно-лабораторный – основан на замерах расхода ОБС и объемов произведенной продукции в лабораторных и опытно-производственных условиях. Нормы расхода устанавливаются путем отбора наиболее достоверных результатов и вычисления среднего значения с использованием методов математической статистики. Этот метод применяется в химическом производстве, строительстве, добывающих отраслях и во вспомогательном производстве.
5. Отчетно-статистический – основан на анализе данных статистической (бухгалтерской или оперативной) отчетности о фактическом расходе материалов на единицу продукции за прошлый (базисный) период. Применяется для разработки норм расхода материально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсов.
Метод прямого счета используется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующих предприятий.
По второй группе потребность в оборотных средствах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства продукции в предстоящем году. Если на предприятии изыскиваются возможности ускорения оборачиваемости оборотных средств, то их реальное ускорение в планируемом году необходимо предусмотреть дополнительно.
По третьей группе оборотных средств, не имеющей пропорциональной зависимости от роста объема производства, потребность планируется на уровне их средне фактических остатков за ряд лет. При необходимости можно использовать аналитический и коэффициентный методы в сочетании.
Главным условием его использования служит тщательная проработка производственной программы, плана снабжения и продаж. Этот метод предполагает нормирование оборотных средств, вложенных в запасы и затраты, готовую продукцию на складе.
Общий норматив оборотных средств или совокупная потребность в оборотных средствах предприятия определяется как сумма частных нормативов в денежном выражении, рассчитанных по отдельным элементам оборотных средств.
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА.
27 – Вариант
2.1. Расчёт численности производственных рабочих.
Численность производственных рабочих определяется по формуле (1):
(1)
где Т - годовой объем работ электромонтажного участка,
Т=8240чел*ч;
Фн - годовой фонд рабочего времени среднесписочного рабочего,
Фн = 2060 ч.
Р = 8240 / 2060 = 4 чел.
(2)
Принимаем для работы на электромонтажном участке Р = 4 чел, два электромонтажника четвертого разряда с часовой тарифной ставкой 95,24 руб. и два электромонтажника пятого разряда с часовой тарифной ставкой 100руб.
где Сч5, Сч4 – часовые тарифные ставки, соответственно работников пятого и четвертого разряда;
Р5, Р4 - количество рабочих соответствующего разряда;
1 и 2,5 – нормы выработки изделий в час соответственно для электромонтажника четвертого разряда и для электромонтажника пятого разряда.
Таблица 1. – Результаты расчета численности производственных рабочих
| № варианта | Годовой объем работ участка | Число работников | Сдельные расценки | Средняя сдельная расценка | ||
| 4 разряд | 5 разряд | |||||
| 27 | 8240 | 4 | 95,24 | 100,0 |  | |
2.2. Расчёт заработной платы производственных рабочих.
Заработная плата по сдельным расценкам:
(3)
Зт = Т * Ср
Премия за качественное выполнение назначается в размере 30 % от сдельной расценки:
(4)
Пр = 0,3 * Зт
Основная заработная плата:
(5)
Зосн = Зт + Пр
Дополнительная заработная плата принимается 12,5% от суммы основной
заработной платы:
(6)
Зд = 0,125 * Зосн
Общая заработная плата:
(7)
Зобщ = Зосн + Зд
Отчисления на социальные нужды: принимаются в размере 30% от суммы общей заработной платы:
(8)
Озп = 0,3 * Зобщ
Таблица 2. Расчёт заработной платы производственных рабочих.
| № вар. | Заработная плата по сдельным расценкам | Премия | Основная заработная плата | Дополнительная заработная плата | Общая заработная плата | Отчисления на соц. нужды |
| 27 |  |  |  |  |  |  |