При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета.

В случае прекращения договора банковского счета при наличии предусмотренных законодательством Российской Федерации ограничений распоряжения денежными средствами на банковском счете и при наличии денежных средств на счете внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов производится после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета.

Наличие неисполненных распоряжений о переводе денежных средств не препятствует прекращению договора банковского счета и внесению записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Образец договора банковского счета представлен в приложении 4.

2. Оформление выписок по счетам.

Выписка по банковскому счету – документ, выдаваемый банком

организации, в котором содержатся сведения об операциях, совершенных по счету. Выписка дает клиенту достоверную информацию о состоянии счета и движении денежных средств: получение и списание сумм, а также удержание банком комиссии за день.

Как правило, банки выдают выписки своим клиентам на следующий день после проведения операций по счету – только в том случае, если они совершались.

В выписке указываются дата, вид финансовой операции, входящий

номер документа, банковский идентификационный код (БИК) банка

получателя (отправителя), корреспондентский счет его банка, расчетный счет плательщика, расчетный счет получателя.

Особого внимания в документе заслуживают две крайне правые колонки – дебет и кредит. В дебете банк отражается списание средств со счета, а в кредите – зачисление.

В обязанности бухгалтера входит отслеживать соответствие полученных банковских выписок проведенным операциям и незамедлительно сообщать в кредитную организацию в случае расхождения в данных.

В случае утери банковской выписки за какое-то число обычно банки готовы предоставить копию или дубликат, но за отдельную, оговоренную в тарифах, плату.

В приложении 5 представлен образец выписки из лицевого счета

клиента.

3. Порядок формирования юридических дел клиентов.

---

Юридическое дело клиента формируется из полного пакета документов, предоставленного организацией при открытии счета.

Пакет документов по мере изменений, вносимых в течение всего срока

действия счета, и включает в себя:

• 
  дополнения или изменения в договоры аренды;
  
• 
  приказы об изменениях в составе уполномоченных лиц, имеющих право подписей;
  
• 
  приказы о смене печатей;
  
• 
  изменения, внесенные в выписку из ЕГРЮЛ;
  
• 
  протоколы Общего собрания учредителей о смене организационно правовой формы организации;
  

• 
  и другие документы, сопровождающие ведение расчетного счета организации.
  

Полный пакет документов высылается в конверте с указанием номера счета, названием организации в ЦСКО (Центр сопровождения клиентских операций) для помещения в юридическое дело клиента.

Хранится юридическое дело в архиве ЦСКО в течение 5 лет после закрытия счета.

4. Порядок расчета сумм вознаграждений за расчетное

обслуживание по тарифам банка.

Перечень тарифов и услуг, оказываемых клиентом банка, является приложением к договору банковского счета.

Тарифы – это расценки, по которым обслуживается организация.

Как правило, банки оказывают своим клиентам, юридическим лицам и ИП, следующие виды услуг: РКО в рублях/валюте, открытие и ведение счета, проведение безналичных операций по счету клиента, кассовое обслуживание, обслуживание с использованием ДБО, исполнение функций агента валютного контроля, выдача справок, дубликатов документов, проведение услуг инкассации, проведение операций по кредитованию и т.д. Плата за открытие счета берется единожды. Плата за ведение счета списывается автоматически в последний день месяца при условии, если по счету в течение месяца совершались операции.

При совершении клиентами безналичных операций плата за зачисление средств не взымается.

Плата за списание средств со счета различна:

• 
  плата за платежи в бюджет не взымается;
  
• 
  для клиентов, использующих электронный документооборот, ниже, чем для клиентов, предоставляющих платежные документы на бумажных носителях;
  
• 
  если перевод средств осуществляется в пределах одного банка, то плата за перечисление средств ниже, чем плата за перевод в другие банки;
  
• 
  плата за кассовое обслуживание взымается как за снятие, так и за внесение наличных денег в процентном отношении к сумме.
  

---

Пример. Организация ООО «Аура», обсуживающаяся через систему ДБО в банке, провела безналичное списание денежных средств через расчетную систему Банк России в количестве 40 документов.

Сумма, поступившая в доход банка от данной операции, в соответствии с тарифами банка, составляет 30₽ х 40=1200 ₽.
2.2 Порядок осуществления безналичных платежей с использованием различных форм расчетов в национальной и иностранной валютах
1. Порядок и оформление расчетов платежным поручением, платежным требованием, инкассовым поручением.

Расчеты платежными поручениями. В приложении 6 представлен образец платежного поручения.

При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика - физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.

Платежное поручение может использоваться для перевода денежных средств со счета по вкладу (депозиту) с учетом требований, установленных федеральным законом.

Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и

исполняется в электронном виде, на бумажном носителе.

Если плательщиком является банк, перевод денежных средств на

банковский счет получателя может осуществляться банком на основании

составляемого им банковского ордера.

В распоряжении о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика на бумажном носителе должны быть указаны реквизиты плательщика, получателя средств, банков, сумма перевода, назначение платежа, а также может быть указана иная информация, установленная кредитной организацией или получателем средств по согласованию с банком.

Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика может быть составлено в виде заявления.

Форма распоряжения о переводе денежных средств без открытия

банковского счета плательщика устанавливается кредитной организацией или получателями средств по согласованию с банком.

На основании распоряжения кредитная организация составляет

платежное поручение.

Распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика в электронном виде должно содержать информацию, позволяющую установить плательщика, получателя средств, сумму перевода, назначение платежа.

На основании распоряжений плательщиков кредитная организация

---

может составить платежное поручение на общую сумму с направлением

получателю.

- Расчеты инкассовыми поручениями. В приложении 7 представлен

образец инкассового поручения.

Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств.

Инкассовое поручение предъявляется в электронном виде, на бумажном носителе.

Применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо

осуществляется при наличии у получателя средств права предъявлять

распоряжение к банковскому счету плательщика, предусмотренного

федеральным законом или договором между плательщиком и банком

плательщика. В случае если право получателя средств предъявлять

распоряжение к банковскому счету плательщика предусмотрено федеральным законом, применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо осуществляется при представлении плательщиком и (или) получателем средств в банк плательщика сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика и основном договоре.

В случае если право получателя средств предъявлять распоряжение к банковскому счету плательщика предусмотрено договором между плательщиком и банком плательщика, применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо осуществляется при представлении плательщиком в банк плательщика сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика и основном договоре.

Если получателем средств является банк плательщика, условие о

списании денежных средств с банковского счета плательщика может быть предусмотрено договором банковского счета и (или) иным договором между банком плательщика и плательщиком.

В целях исполнения распоряжения взыскателя средств, не являющегося инкассовым поручением, предъявленного непосредственно в банк плательщика, указанный банк составляет инкассовое поручение.

Инкассовое поручение, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления.

Банк получателя средств, принявший инкассовое поручение в целях

взыскания денежных средств, обязан направить инкассовое поручение в банк плательщика не позднее рабочего дня, следующего за днем его приема.

---

 Расчеты платежными требованиями.

В приложении 8 представлен образец платежного требования.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями

осуществляются в случаях:

 установленных законодательством;

 предусмотренных сторонами по основному договору при условии

 предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на

списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061.

В платежном требовании указываются следующие реквизиты:

 название документа, его форма и номер, вид платежа, дата;

 сумма прописью, цифрами;

 номера счетов и другие реквизиты;

 условие оплаты, срок для акцепта;

 дата отсылки плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы им плательщику;

 наименование товара (работ, услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата и другие реквизиты.

2. Картотека №1-«Распоряжения, ожидающие акцепта для оплаты,

ожидающие разрешения на проведение операций». Документы, помещенные в картотеку №1, отражаются по внебалансовому счету 90901 (А) «Распоряжения, ожидающие акцепта, ожидающие размещения на проведение операций».

Согласие получается от организации плательщика в течение 5 рабочих дней, числясь на картотеке №1. Затем, после полученного согласия, если на счету организации есть деньги, то происходит списание. А если денег нет или недостаточно для списания всей суммы, то эти документы помещаются на картотеку №2 и оплачиваются по мере поступления денег в очередности, установленной законодательством РФ.

Единственный расходный документ, который можно поместить в

картотеку №1 – платежное требование.

Очередность списания денежных средств регулируется ст.855 ГК РФ.

Частичное снятие с акцептной картотеки №1 невозможно.

При наличии на счете клиента денежных средств, достаточных для

удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, их списание производится в порядке календарной отчетности поступления документов.

При недостаточности средств на счете для удовлетворения всех

---

Смотрите также файлы

• 20222023 оу жылы Малім Исаев Арал Айдарович.docx

• Очень слабого.odt

• Урока по литературе в 5 классе, автор учебника Тема урока Фольклор. Малые жанры фольклора..docx

• Оу масаттары 1 2 ide (ай ди и) интерфейсіні ммкіндіктерін олдану 3 1 Python (пайтон) тіліндегі сызыты алгоритмдерді жазу 3 1 деректер трлерін жіктеу Баалау критерийі.docx

• Занятие по душе. Библиотечное пространство построено на основе принципа one room library.docx