Файл: Оглавление краткая характеристика банка пао банк зенит.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.02.2024
Просмотров: 43
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Раздел "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи распоряжений и иных документов при совершении операции по казначейскому счету" заполняется органами.
В графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц органов, имеющих соответственно право первой или второй подписи.
В графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества должностных лиц органов, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по казначейским счетам.
В графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих
должностных лиц.
В графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, при этом сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак "тире" дата окончания срока полномочий. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.
Карточка образцов подписей подписывается:
руководителем с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные фамилию, имя и отчество;
главным бухгалтером с указанием расшифровки его подписи,
содержащей полные фамилию, имя и отчество, и даты подписания карточки образцов подписей.
На подписи ставится оттиск печати органа так, чтобы подписи и
расшифровки подписи читались ясно и четко.
Карточка образцов подписей оформляется и представляется органом с учетом следующих особенностей:
карточка образцов подписей представляется органом в территориальный орган Федерального казначейства в одном экземпляре;
при смене руководителя (уполномоченного им лица) или главного бухгалтера, а также при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера в случае освобождения руководителя или главного бухгалтера от ранее занимаемой должности представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи;
при назначении исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом дополнительно представляется Карточка образцов подписей, в которую включается только образец подписи лица, исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, с указанием срока их полномочий;
при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи (кроме случаев, предусмотренных подпунктом "в" настоящего пункта), а также при временной замене одного из лиц, включенных в Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, которому временно предоставлено право первой или второй подписи, с указанием срока ее действия. Временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) органа.
Если территориальному органу в соответствии с настоящим Порядком уже открыт казначейский счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других казначейских счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы остаются прежними. В заголовочной части Карточки образцов подписей проставляются номера вновь территориальному органу казначейских счетов.
В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым казначейским счетам, территориальным органом представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.
Территориальный орган Федерального казначейства не позднее
следующего рабочего дня после представления документов для открытия
казначейского счета осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных для заполнения, соответствие их сведениям в Сводном реестре и в случае положительного результата проверки осуществляет внесение записи в Книгу регистрации казначейских счетов, содержащую реквизиты согласно приложению № 3 к настоящему Порядку, после чего казначейский счет считается открытым.
Книга регистрации казначейских счетов формируется и ведется
территориальными органами Федерального казначейства.
Документы, представленные для открытия казначейского счета, не
соответствующие положениям пунктов 15 и (или) 16 настоящего Порядка, возвращаются территориальным органом Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления, вместе с Протоколом (код формы по КФД 0531805) в котором указывается причина возврата.
Территориальный орган Федерального казначейства не позднее
рабочего дня, следующего за днем открытия казначейского счета, направляет органу уведомление об открытии казначейского счета, содержащее сведения о номере казначейского счета и его реквизитах.
При изменении номера казначейского счета территориальный орган
Федерального казначейства направляет информацию об изменении номера казначейского счета органу не позднее рабочего дня наступления указанного события и обеспечивает внесение соответствующих изменений в Книгу регистрации казначейских счетов.
Копия информации об изменении номера казначейского счета хранится в деле органов.
2. Порядок оформления возврата налогоплательщикам сумм ошибочно перечисленных налогов и других платежей.
УФНС России, на территории которого ошибочно был зачислен платеж, оформляет письменное обращение на основании полученного от УФНС России другого субъекта Российской Федерации, на территории которого находится налоговый орган, в котором числится на учете налогоплательщик, ошибочно перечисливший платеж на счет N 40101 органа Федерального казначейства другого субъекта Российской Федерации, письменного обращения с приложенным к нему копией заявления налогоплательщика.
Орган Федерального казначейства не позднее 3-х рабочих дней после получения из банка электронной копии расчетного документа о проведении операции по возврату ошибочно зачисленного платежа налогоплательщику направляет указанную электронную копию расчетного документа в УФНС России, на территории которого ошибочно был зачислен платеж.
Возврат налогоплательщикам (плательщикам сборов), налоговым агентам излишне уплаченных или взысканных сумм налогов и других обязательных платежей из бюджета или внебюджетного фонда производится при условии фактического зачисления указанных сумм на счета по учету доходов бюджетов или внебюджетных фондов.
Налоговый орган обязан проверить соответствие указанных в заявлении сумм переплаты с начисленными и уплаченными суммами налога (сбора) или иных обязательных платежей в КЛС (с учетом начисленных и уплаченных сумм пеней, процентов и налоговых санкций).
2.4 Изучение порядка осуществления межбанковских расчетов (ЛОРО и НОСТРО)
Списание средств с корреспондентского счета "ЛОРО" производится в соответствии с поручением банка - респондента, за исключением случаев списания средств со счета без распоряжения владельца счета. При недостаточности средств на корреспондентском счете "ЛОРО" и отсутствии соглашения о кредитовании поручения банка - респондента не принимаются банком - корреспондентом. В картотеку неоплаченных расчетных документов из-за недостаточности средств на корреспондентском счете "ЛОРО" могут
быть помещены только расчетные документы, предъявленные взыскателями в соответствии с действующим законодательством. В подтверждение проведенных операций по корреспондентскому счету "ЛОРО" банк - корреспондент направляет банку - респонденту выписку по счету.
Банку - корреспонденту и банку - респонденту необходимо обеспечивать идентичность остатков на счетах "ЛОРО" и "НОСТРО" в балансах на каждую календарную дату. Для достижения этого равенства устанавливается следующий порядок проведения операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО".
ДПП устанавливается в соответствии с настоящим Положением и
договором и проставляется банком - отправителем платежа на каждом поручении банка или реестре предстоящих платежей.
При перечислении (списании) средств с корреспондентского счета по поручению банка - респондента банком - отправителем платежа является банк - респондент. В этом случае ДПП проставляется в поручении банка на проведение операции по корреспондентскому счету "ЛОРО".
При проведении банком - корреспондентом по корреспондентскому
счету "ЛОРО" операций банком - отправителем платежа является банк -
корреспондент, и ДПП указывается в реестре предстоящих платежей. К
реестру предстоящих платежей прилагаются расчетные документы, на
основании которых произведена операция (кроме случаев выдачи денежной наличности).
Если ДПП совпадает с датой списания средств со счетов клиентов -
плательщиков, в банке - отправителе платежа и в банке - исполнителе платежа в один и тот же день отражаются операции по корреспондентским счетам "ЛОРО", "НОСТРО" в корреспонденции с расчетными, текущими, бюджетными счетами клиентов. Основанием для проводки в банке - отправителе платежа являются первые экземпляры расчетных документов клиентов и экземпляры поручений банка (реестров предстоящих платежей или выписки по корреспондентскому счету "ЛОРО"), а в банке – исполнителе платежа основанием для проводок являются первые экземпляры поручений банка (реестров предстоящих платежей, выписки по корреспондентскому счету "ЛОРО") и экземпляры расчетных документов клиентов.
Когда ДПП не совпадает с датой списания средств со счетов клиентов - плательщиков, для обеспечения равенства остатков средств на корреспондентских счетах "НОСТРО" и "ЛОРО" в банке - отправителе и банке - исполнителе платежа операции осуществляются в следующем порядке.
В случае, когда банком - отправителем платежа является банк -
респондент, списанные денежные средства со счетов клиентов в банке -
респонденте отражаются по балансовому счету N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".
Первые экземпляры расчетных документов клиентов помещаются в
документы дня в качестве основания проводки.
В день списания средств со счетов клиентов банк - респондент передает банку - корреспонденту расчетные документы клиентов и поручения банка на осуществление операций по счету "ЛОРО". Поручения банка помещаются банком - респондентом в картотеку к внебалансовому счету N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП".
При получении от банка - корреспондента подтверждения о
проведенной операции (выписки по счету "ЛОРО") поручения банка на
осуществление операции по корреспондентскому счету изымаются из
картотеки по внебалансовому счету N 90909 "Расчетные документы,
ожидающие ДПП". На основании этих поручений банка и полученных
подтверждений (выписки по счету "ЛОРО") от банка - корреспондента
отражается операция по балансовому счету N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" и корреспондентскому счету
"НОСТРО".
Поручения банка и полученные подтверждения (выписка по счету
"ЛОРО") от банка - исполнителя платежа помещаются в документы дня.
В случае, когда банком - отправителем платежа является банк -
корреспондент, списанные денежные средства со счетов клиентов в банке - отправителе платежа отражаются по балансовому счету N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
Первые экземпляры расчетных документов клиентов помещаются в
документы дня в качестве основания проводки. Реестр предстоящих платежей помещается в картотеку по внебалансовому счету N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП".
В день списания средств со счетов клиентов банк - корреспондент
передает банку - респонденту расчетные документы клиента и реестр
предстоящих платежей по счету "ЛОРО".
При получении от банка - респондента подтверждения о проведенной операции реестр предстоящих платежей изымается из картотеки по внебалансовому счету N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП". На основании реестра предстоящих платежей и полученного подтверждения от банка - респондента отражается операция по балансовому счету N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" и корреспондентскому счету "ЛОРО".
В графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц органов, имеющих соответственно право первой или второй подписи.
В графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества должностных лиц органов, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по казначейским счетам.
В графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих
должностных лиц.
В графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, при этом сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак "тире" дата окончания срока полномочий. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.
Карточка образцов подписей подписывается:
руководителем с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные фамилию, имя и отчество;
главным бухгалтером с указанием расшифровки его подписи,
содержащей полные фамилию, имя и отчество, и даты подписания карточки образцов подписей.
На подписи ставится оттиск печати органа так, чтобы подписи и
расшифровки подписи читались ясно и четко.
Карточка образцов подписей оформляется и представляется органом с учетом следующих особенностей:
карточка образцов подписей представляется органом в территориальный орган Федерального казначейства в одном экземпляре;
при смене руководителя (уполномоченного им лица) или главного бухгалтера, а также при назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера в случае освобождения руководителя или главного бухгалтера от ранее занимаемой должности представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи;
при назначении исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера территориального органа Федерального казначейства, финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом дополнительно представляется Карточка образцов подписей, в которую включается только образец подписи лица, исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, с указанием срока их полномочий;
при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи (кроме случаев, предусмотренных подпунктом "в" настоящего пункта), а также при временной замене одного из лиц, включенных в Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, которому временно предоставлено право первой или второй подписи, с указанием срока ее действия. Временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) органа.
Если территориальному органу в соответствии с настоящим Порядком уже открыт казначейский счет, представление Карточки образцов подписей для открытия других казначейских счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы остаются прежними. В заголовочной части Карточки образцов подписей проставляются номера вновь территориальному органу казначейских счетов.
В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым казначейским счетам, территориальным органом представляется новая Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.
Территориальный орган Федерального казначейства не позднее
следующего рабочего дня после представления документов для открытия
казначейского счета осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных для заполнения, соответствие их сведениям в Сводном реестре и в случае положительного результата проверки осуществляет внесение записи в Книгу регистрации казначейских счетов, содержащую реквизиты согласно приложению № 3 к настоящему Порядку, после чего казначейский счет считается открытым.
Книга регистрации казначейских счетов формируется и ведется
территориальными органами Федерального казначейства.
Документы, представленные для открытия казначейского счета, не
соответствующие положениям пунктов 15 и (или) 16 настоящего Порядка, возвращаются территориальным органом Федерального казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления, вместе с Протоколом (код формы по КФД 0531805) в котором указывается причина возврата.
Территориальный орган Федерального казначейства не позднее
рабочего дня, следующего за днем открытия казначейского счета, направляет органу уведомление об открытии казначейского счета, содержащее сведения о номере казначейского счета и его реквизитах.
При изменении номера казначейского счета территориальный орган
Федерального казначейства направляет информацию об изменении номера казначейского счета органу не позднее рабочего дня наступления указанного события и обеспечивает внесение соответствующих изменений в Книгу регистрации казначейских счетов.
Копия информации об изменении номера казначейского счета хранится в деле органов.
2. Порядок оформления возврата налогоплательщикам сумм ошибочно перечисленных налогов и других платежей.
УФНС России, на территории которого ошибочно был зачислен платеж, оформляет письменное обращение на основании полученного от УФНС России другого субъекта Российской Федерации, на территории которого находится налоговый орган, в котором числится на учете налогоплательщик, ошибочно перечисливший платеж на счет N 40101 органа Федерального казначейства другого субъекта Российской Федерации, письменного обращения с приложенным к нему копией заявления налогоплательщика.
Орган Федерального казначейства не позднее 3-х рабочих дней после получения из банка электронной копии расчетного документа о проведении операции по возврату ошибочно зачисленного платежа налогоплательщику направляет указанную электронную копию расчетного документа в УФНС России, на территории которого ошибочно был зачислен платеж.
Возврат налогоплательщикам (плательщикам сборов), налоговым агентам излишне уплаченных или взысканных сумм налогов и других обязательных платежей из бюджета или внебюджетного фонда производится при условии фактического зачисления указанных сумм на счета по учету доходов бюджетов или внебюджетных фондов.
Налоговый орган обязан проверить соответствие указанных в заявлении сумм переплаты с начисленными и уплаченными суммами налога (сбора) или иных обязательных платежей в КЛС (с учетом начисленных и уплаченных сумм пеней, процентов и налоговых санкций).
2.4 Изучение порядка осуществления межбанковских расчетов (ЛОРО и НОСТРО)
Списание средств с корреспондентского счета "ЛОРО" производится в соответствии с поручением банка - респондента, за исключением случаев списания средств со счета без распоряжения владельца счета. При недостаточности средств на корреспондентском счете "ЛОРО" и отсутствии соглашения о кредитовании поручения банка - респондента не принимаются банком - корреспондентом. В картотеку неоплаченных расчетных документов из-за недостаточности средств на корреспондентском счете "ЛОРО" могут
быть помещены только расчетные документы, предъявленные взыскателями в соответствии с действующим законодательством. В подтверждение проведенных операций по корреспондентскому счету "ЛОРО" банк - корреспондент направляет банку - респонденту выписку по счету.
Банку - корреспонденту и банку - респонденту необходимо обеспечивать идентичность остатков на счетах "ЛОРО" и "НОСТРО" в балансах на каждую календарную дату. Для достижения этого равенства устанавливается следующий порядок проведения операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО".
ДПП устанавливается в соответствии с настоящим Положением и
договором и проставляется банком - отправителем платежа на каждом поручении банка или реестре предстоящих платежей.
При перечислении (списании) средств с корреспондентского счета по поручению банка - респондента банком - отправителем платежа является банк - респондент. В этом случае ДПП проставляется в поручении банка на проведение операции по корреспондентскому счету "ЛОРО".
При проведении банком - корреспондентом по корреспондентскому
счету "ЛОРО" операций банком - отправителем платежа является банк -
корреспондент, и ДПП указывается в реестре предстоящих платежей. К
реестру предстоящих платежей прилагаются расчетные документы, на
основании которых произведена операция (кроме случаев выдачи денежной наличности).
Если ДПП совпадает с датой списания средств со счетов клиентов -
плательщиков, в банке - отправителе платежа и в банке - исполнителе платежа в один и тот же день отражаются операции по корреспондентским счетам "ЛОРО", "НОСТРО" в корреспонденции с расчетными, текущими, бюджетными счетами клиентов. Основанием для проводки в банке - отправителе платежа являются первые экземпляры расчетных документов клиентов и экземпляры поручений банка (реестров предстоящих платежей или выписки по корреспондентскому счету "ЛОРО"), а в банке – исполнителе платежа основанием для проводок являются первые экземпляры поручений банка (реестров предстоящих платежей, выписки по корреспондентскому счету "ЛОРО") и экземпляры расчетных документов клиентов.
Когда ДПП не совпадает с датой списания средств со счетов клиентов - плательщиков, для обеспечения равенства остатков средств на корреспондентских счетах "НОСТРО" и "ЛОРО" в банке - отправителе и банке - исполнителе платежа операции осуществляются в следующем порядке.
В случае, когда банком - отправителем платежа является банк -
респондент, списанные денежные средства со счетов клиентов в банке -
респонденте отражаются по балансовому счету N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям".
Первые экземпляры расчетных документов клиентов помещаются в
документы дня в качестве основания проводки.
В день списания средств со счетов клиентов банк - респондент передает банку - корреспонденту расчетные документы клиентов и поручения банка на осуществление операций по счету "ЛОРО". Поручения банка помещаются банком - респондентом в картотеку к внебалансовому счету N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП".
При получении от банка - корреспондента подтверждения о
проведенной операции (выписки по счету "ЛОРО") поручения банка на
осуществление операции по корреспондентскому счету изымаются из
картотеки по внебалансовому счету N 90909 "Расчетные документы,
ожидающие ДПП". На основании этих поручений банка и полученных
подтверждений (выписки по счету "ЛОРО") от банка - корреспондента
отражается операция по балансовому счету N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" и корреспондентскому счету
"НОСТРО".
Поручения банка и полученные подтверждения (выписка по счету
"ЛОРО") от банка - исполнителя платежа помещаются в документы дня.
В случае, когда банком - отправителем платежа является банк -
корреспондент, списанные денежные средства со счетов клиентов в банке - отправителе платежа отражаются по балансовому счету N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
Первые экземпляры расчетных документов клиентов помещаются в
документы дня в качестве основания проводки. Реестр предстоящих платежей помещается в картотеку по внебалансовому счету N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП".
В день списания средств со счетов клиентов банк - корреспондент
передает банку - респонденту расчетные документы клиента и реестр
предстоящих платежей по счету "ЛОРО".
При получении от банка - респондента подтверждения о проведенной операции реестр предстоящих платежей изымается из картотеки по внебалансовому счету N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП". На основании реестра предстоящих платежей и полученного подтверждения от банка - респондента отражается операция по балансовому счету N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям" и корреспондентскому счету "ЛОРО".