ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 17.03.2024
Просмотров: 150
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 2 – Структура аналитической группировки, %
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное изменение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| Активы | | | | | |
| 1. Имущество | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 1.1. Иммобилизованные активы, FИММ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.2. Оборотные (мобильные) активы, M | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 1.2.1. Запасы, Z | 1.56 | 1.11 | 0 | -0.45 | -1.11 |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra | 32.65 | 54.73 | 10.1 | 22.08 | -44.63 |
| 1.2.3. Свободные денежные средства, Д | 65.79 | 44.17 | 89.9 | -21.62 | 45.73 |
| Пассивы | | | | | |
| 1. Источники имущества | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 1.1. Собственный капитал, ИС | 17.23 | 43.7 | 42.92 | 26.47 | -0.78 |
| 1.2. Заемный капитал, ЗК | 82.77 | 56.3 | 57.08 | -26.47 | 0.78 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты | 34.45 | 24.5 | 36.23 | -9.95 | 11.73 |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 48.32 | 31.8 | 20.85 | -16.52 | -10.95 |
Таблица 3 – Темп роста, %
| Показатели | 2020 | 2021 |
| Активы | | |
| 1. Имущество | 140.61 | 133.49 |
| 1.1. Иммобилизованные активы, FИММ | - | - |
| 1.2. Оборотные (мобильные) активы, M | 140.61 | 133.49 |
| 1.2.1. Запасы, Z | 100 | 0 |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra | 235.68 | 24.63 |
| 1.2.3. Свободные денежные средства, Д | 94.39 | 271.73 |
| Пассивы | | |
| 1. Источники имущества | 140.61 | 133.49 |
| 1.1. Собственный капитал, ИС | 356.67 | 131.11 |
| 1.2. Заемный капитал, ЗК | 95.64 | 135.34 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | - | - |
| 1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты | 100 | 197.38 |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 92.53 | 87.52 |
Основное место в структуре оборотных активов занимают денежные средства и дебиторская задолженность на общую сумму 2288 тыс.руб.
Основное место в структуре источников имущества занимает заемный капитал на общую сумму 1306 тыс.руб.
Заемный капитал организации превышает собственный на 324 тыс.руб. или на 14.16%.
За отчетный период структура мобильных активов существенно изменилась. Данные таблицы показывают, что за отчетный период активы организации выросли на 574 тыс.руб. или на 33.49%, в том числе за счет увеличения объема оборотных (мобильных) активов на 574 тыс.руб.
За отчетный период структура заемного капитала существенно изменилась. Темп роста заемного капитала (135.34%) превышает темп роста собственного капитала (131.11%), что может свидетельствовать о не эффективной работе предприятия.
Прирост заемного капитала был связан в первую очередь с увеличением стоимости краткосрочных обязательств на 409 тыс.руб. Так как прирост источников произошел преимущественно за счет заемных источников (135.34%), то повышение мобильности имущества носит нестабильный характер.
В целом, по общей оценке финансового состояния исследуемой организации можно отметить, что она утрачивает свою финансовую независимость, так как доля собственного капитала снижена на 0.78 процентных пункта, при росте заемного капитала на эту же величину.
Выводы по разделу:
• доля мобильных активов в структуре имущества предприятия занимает 100%. Таким образом, сформирована более мобильная структура активов, что улучшает финансовое состояние предприятия, так как способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств;
• заемный капитал организации превышает собственный, что может негативно отразиться на финансовом положении организации;
• темп роста заемного капитала на 4.23% превышает темп роста собственного капитала, поэтому необходимо проанализировать эффективность привлечения внешних источников финансирования.
1.7. Оценка чистого и собственного капитала организации.
Чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства) характеризует величину оборотного капитала, свободного от краткосрочных (текущих) обязательств, т.е. долю оборотных средств компании, которая профинансирована из долгосрочных источников и которую не надо использовать для погашения текущего долга.
Таблица 2 – Оценка чистого и собственного капитала организации, тыс.руб.
| Показатель | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное изменение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| 1. Собственный капитал, Kp | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 |
| 2. Внеоборотные активы, ВА | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Собственный оборотный капитал, СОК (п.1-п.2) | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 |
| 3a. Кредиты и займы под внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4. Уточненная величина собственного оборотного капитала, СОК, п.3+п.3а | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 |
| 5. Непокрытый убыток | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 6. Задолженность учредителей, Зу | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 7. Чистый капитал, Чк (п.1-п.5.-п.6) | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 |
| 8. Долгосрочные пассивы, П3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 9. Перманентный капитал, ПК, (п.1+п.8) | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 |
| 10. Чистый оборотный капитал, ЧОК (п.7+п.8.-п.2) | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 |
| 11. Текущие активы (оборотные средства) | 1219 | 1714 | 2288 | 495 | 574 |
| 12. Текущие обязательства (краткосрочные обязательства) | 1009 | 965 | 1306 | -44 | 341 |
| 10. Чистый оборотный капитал, ЧОК (п.11-п.12) | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 |
| 13. Целевые финансирования и поступления | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 14. Доходы будущих периодов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 15. Резервы предстоящих расходов и платежей | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 16. Реальная величина собственного капитала (п.1-п.13-п.6+п.14+п.15) | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 |
Таблица 3 – Темп роста капитала, %
| Показатель | 2020 | 2021 |
| 1. Собственный капитал, Kp | 356.67 | 131.11 |
| 2. Внеоборотные активы, ВА | - | - |
| 3. Собственный оборотный капитал, СОК (п.1-п.2) | 356.67 | 131.11 |
| 3a. Кредиты и займы под внеоборотные активы | - | - |
| 4. Уточненная величина собственного оборотного капитала, СОК, п.3+п.3а | 356.67 | 131.11 |
| 5. Непокрытый убыток | - | - |
| 6. Задолженность учредителей, Зу | - | - |
| 7. Чистый капитал, Чк (п.1-п.5.-п.6) | 356.67 | 131.11 |
| 8. Долгосрочные пассивы, П3 | - | - |
| 9. Перманентный капитал, ПК, (п.1+п.8) | 356.67 | 131.11 |
| 10. Чистый оборотный капитал, ЧОК (п.7+п.8.-п.2) | 356.67 | 131.11 |
| 11. Текущие активы (оборотные средства) | 140.61 | 133.49 |
| 12. Текущие обязательства (краткосрочные обязательства) | 95.64 | 135.34 |
| 10. Чистый оборотный капитал, ЧОК (п.11-п.12) | 356.67 | 131.11 |
| 13. Целевые финансирования и поступления | - | - |
| 14. Доходы будущих периодов | - | - |
| 15. Резервы предстоящих расходов и платежей | - | - |
| 16. Реальная величина собственного капитала (п.1-п.13-п.6+п.14+п.15) | 356.67 | 131.11 |
Положительное значение (оборотный капитал превышает сумму краткосрочного долга) свидетельствует о благополучном финансовом состоянии компании, поскольку в этом случае предприятие способно погасить свои текущие обязательства перед кредиторами путем продажи оборотных активов.
Собственный оборотный капитал предприятия увеличился на 233 тыс.руб. или на 31.11%.
Собственный оборотный капитал предприятия сократился на 233 тыс.руб. или на 31.11%.
Увеличение чистого капитала на 233 тыс.руб. или на 31.11%, что будет способствовать росту финансовой устойчивости предприятия.