ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 17.03.2024
Просмотров: 178
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
1.6. Анализ собственных оборотных средств.
Необходимым условием успешной работы предприятия является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.
Расчет размера собственных оборотных средств предприятия можно произвести на основании двух вариантов расчета.
Таблица 4 – Оценка собственных оборотных средств (Вариант 1)
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное изменение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| 1. Собственный капитал, Kp | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 |
| 2. Долгосрочные обязательства, KТ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2) | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 |
| 4. Внеоборотные активы, ВА | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4) | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 |
Таблица 2 – Структура собственных оборотных средств, %
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное изменение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| 1. Собственный капитал, Kp | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 2. Долгосрочные обязательства, KТ | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2) | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
| 4. Внеоборотные активы, ВА | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4) | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
Таблица 3 – Темп роста, %
| Показатели | 2020 | 2021 |
| 1. Собственный капитал, Kp | 356.67 | 131.11 |
| 2. Долгосрочные обязательства, KТ | - | - |
| 3. Итого перманентного капитала, ПК (п.1+п.2) | 356.67 | 131.11 |
| 4. Внеоборотные активы, ВА | - | - |
| 5. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕМ, (п.3-п.4) | 356.67 | 131.11 |
Сумма собственных оборотных средств составила 982 тыс.руб. и за отчетный период увеличилась на 233 тыс.руб. или на 31.11% Доля собственных оборотных средств в общей сумме источников собственных и приравненных к ним средств составила 100%.
Таблица 4 – Оценка собственных оборотных средств (Вариант 2)
| Показатели | Абсолютное значение | Абсолютное изменение | |||||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |||
| 1. Оборотные активы | 1219 | 1714 | 2288 | 495 | 574 | ||
| 2. Краткосрочные обязательства | 1009 | 965 | 1306 | -44 | 341 | ||
| 3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2) | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 | ||
Таблица 2 – Структура собственных оборотных средств, %
| Показатели | Абсолютное значение | Абсолютное изменение | |||||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |||
| 1. Оборотные активы | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 | ||
| 2. Краткосрочные обязательства | 82.77 | 56.3 | 57.08 | -26.47 | 0.78 | ||
| 3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2) | 17.23 | 43.7 | 42.92 | 26.47 | -0.78 | ||
Таблица 3 – Темп роста, %
| Показатели | 2020 | 2021 |
| 1. Оборотные активы | 140.61 | 133.49 |
| 2. Краткосрочные обязательства | 95.64 | 135.34 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств (СОС2), ЕM, (п.1-п.2) | 356.67 | 131.11 |
Удельный вес собственных оборотных средств в общей сумме текущих активов составил 42.92% при оптимальном значении этого показателя 50-60%. Снижение произошло на 0.78%. Анализируя данные таблицы, можно отметить, что общая сумма оборотных активов сократилась в большей степени (33.49%), чем краткосрочная задолженность (35.34%). Это отрицательно отразилось на финансовом состоянии предприятия, что видно из суммы снижения СОС.
Определим долю собственного капитала, вложенного во внеоборотные активы:
Дсок=ДО-ДКБ-ДЗЛ
где ДО - долгосрочные обязательства, ДКБ - долгосрочные кредиты банка, ДЗЛ - долгосрочная задолженность по лизингу
Дсок(2019)=0-0=0 тыс.руб.
Дсок(2020)=0-0=0 тыс.руб.
Дсок(2021)=0-0=0 тыс.руб.
Таблица - Источники формирования внеоборотных активов
| Источники формирования | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное изменение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| Внеоборотные активы, ВА: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| • Долгосрочные финансовые обязательства (кредиты и займы) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| • Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доля в формировании внеоборотных активов долгосрочных кредитов и займов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доля в формировании внеоборотных активов собственного капитала | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Таблица 3 – Темп роста источников формирования, %
| Источники формирования | 2020 | 2021 |
| Внеоборотные активы, ВА: | - | - |
| • Долгосрочные финансовые обязательства (кредиты и займы) | - | - |
| • Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов | - | - |
| Доля в формировании внеоборотных активов долгосрочных кредитов и займов | - | - |
| Доля в формировании внеоборотных активов собственного капитала | - | - |
Сумма собственного капитала в формировании внеоборотных активов составила 0 тыс.руб. и за отчетный период не изменилась.
На основании данных предыдущих таблиц и баланса рассчитываются источники формирования материально-производственных запасов предприятия.
Таблица 4 – Источники формирования материально-производственных запасов
| Показатели | Абсолютное значение | Абсолютное изменение | |||||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |||
| 1. Собственные оборотные средства (СОС) | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 | ||
| 2. Краткосрочные займы и кредиты, Kt | 420 | 420 | 829 | 0 | 409 | ||
| 3. Расчеты с кредиторами по товарным операциям, CR (задолженность поставщикам и подрядчикам, векселя к уплате) | 589 | 545 | 477 | -44 | -68 | ||
| Итого источников формирования материально-производственных запасов, (п.1+п.2+п.3) | 1219 | 1714 | 2288 | 495 | 574 | ||
| Запасы | 19 | 19 | 0 | 0 | -19 | ||
Объем источников формирования материально-производственных запасов составил 2288 тыс.руб. и за отчетный период увеличился на 574 тыс.руб. Производственные запасы на конец периода меньше источников их покрытия, что подтверждает вывод о неправильном использовании имущества в организации. Основными причинами несоответствия запасов их источникам является излишек собственных оборотных средств и излишняя кредиторская задолженность под отгруженную продукцию.
Для анализа обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек или недостаток наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, непрокредитованные банком.
Таблица 4 – Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности
| Показатели | Абсолютное значение | Абсолютное изменение | |||||
| 2019 | 2020 | 2021 | 2020 | 2021 | |||
| 1. Собственные оборотные средства (СОС) | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 | ||
| 2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов | 19 | 19 | 0 | 0 | -19 | ||
| 3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 398 | 938 | 231 | 540 | -707 | ||
| 4. Векселя к получению | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 5. Авансы выданные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 6. Итого (п.2+п.3+п.4+п.5) | 417 | 957 | 231 | 540 | -726 | ||
| 7. Краткосрочные займы и кредиты, Kt | 420 | 420 | 829 | 0 | 409 | ||
| 8. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 589 | 545 | 477 | -44 | -68 | ||
| 9. Векселя к уплате | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 10. Авансы полученные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 11. Итого источников формирования материально-производственных запасов, (п.7+п.8+п.9+п.10) | 1009 | 965 | 1306 | -44 | 341 | ||
| 12. Запасы, непрокредитованные банком (п.6 – п.11) | -592 | -8 | -1075 | 584 | -1067 | ||
| 13. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности (стр.1 – стр.12) | 802 | 757 | 2057 | -45 | 1300 | ||