ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 17.03.2024
Просмотров: 158
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 2 – Структура активов по степени ликвидности, %
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное значение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 65.79 | 44.17 | 89.9 | -21.62 | 45.73 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 32.65 | 54.73 | 10.1 | 22.08 | -44.63 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 1.56 | 1.11 | 0 | -0.45 | -1.11 |
| Труднореализуемые активы (A4) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
Таблица 3 – Темп роста активов по степени ликвидности, %
| Показатели | 2020 | 2021 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 94.39 | 271.73 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 235.68 | 24.63 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 100 | 0 |
| Труднореализуемые активы (A4) | - | - |
| Баланс | 140.61 | 133.49 |
Доля быстрореализуемых активов равна 10.1% общей суммы оборотных средств. Медленно реализуемые активы составляют 0%.
Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества за отчетный период преобладают наиболее ликвидные активы (А1) на общую сумму 2057 тыс.руб.
Анализ таблицы свидетельствует о том, что величина активов возросла в основном за счет наиболее ликвидных активов (А1) (45.73%).
За анализируемый период произошли следующие изменения.
Доля наиболее ликвидных активов возросла с 44.17% до 89.9% оборотных средств. Доля быстрореализуемых активов сократилась на 44.63%. Видимо, наиболее ликвидные активы (денежные средства) появились в следствие сокращения быстрореализуемых активов (погашения дебиторской задолженности). Видимо, наиболее ликвидные активы (денежные средства) появились за счет привлечения новых кредитов и займов. Доля медленно реализуемых активов сократилась незначительно.
Таблица 5 - Методика группировки пассивов по сроку погашения
| Показатели | Методика расчета | Статьи баланса |
| Наиболее срочные обязательства (П1) | кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства | 1520+1550 |
| Краткосрочные пассивы (П2) | краткосрочные займы и кредиты | 1510 |
| Долгосрочные пассивы (П3) | долгосрочные заемные средства и прочие долгосрочные обязательства | 1400+1540 |
| Собственный капитал предприятия (П4) | собственный капитал | 1300+1530 |
| Баланс | | 1700 |
Таблица 1 – Группировка пассивов по срочности погашения обязательств
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное значение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| Наиболее срочные обязательства (П1) | 589 | 545 | 477 | -44 | -68 |
| Краткосрочные пассивы (П2) | 420 | 420 | 829 | 0 | 409 |
| Долгосрочные пассивы (П3) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Собственный капитал предприятия (П4) | 210 | 749 | 982 | 539 | 233 |
| Баланс | 1219 | 1714 | 2288 | 495 | 574 |
Таблица 2 – Структура пассивов по срочности погашения обязательств, %
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абсолютное значение | |
| 2020 | 2021 | ||||
| Наиболее срочные обязательства (П1) | 48.32 | 31.8 | 20.85 | -16.52 | -10.95 |
| Краткосрочные пассивы (П2) | 34.45 | 24.5 | 36.23 | -9.95 | 11.73 |
| Долгосрочные пассивы (П3) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Собственный капитал предприятия (П4) | 17.23 | 43.7 | 42.92 | 26.47 | -0.78 |
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 |
Таблица 3 – Темп роста пассивов, %
| Показатели | 2020 | 2021 |
| Наиболее срочные обязательства (П1) | 92.53 | 87.52 |
| Краткосрочные пассивы (П2) | 100 | 197.38 |
| Долгосрочные пассивы (П3) | - | - |
| Собственный капитал предприятия (П4) | 356.67 | 131.11 |
| Баланс | 140.61 | 133.49 |
В структуре пассивов в отчетном периоде преобладает собственный капитал предприятия (П4) на общую сумму 982 тыс.руб. Также предприятие привлекает краткосрочные кредиты и займы (П2 > 0).
2.2. Анализ ликвидности баланса (имущественный подход).
Условие абсолютной ликвидности баланса:
А1 ≥ П1
А2 ≥ П2
А3 ≥ П3
А4 ≤ П4
Таблица 4 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2019
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| A1=802 | П1=589 | ≥ | 213 |
| A2=398 | П2=420 | ≤ | -22 |
| A3=19 | П3=0 | ≥ | 19 |
| A4=0 | П4=210 | ≤ | -210 |
В анализируемом периоде у предприятия имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 213 тыс.руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение не выполняется – у предприятия недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Быстро реализуемые активы покрывают лишь 94.8% обязательств (398 / 420 * 100). Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 19 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется три. Баланс организации в анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным.
Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2020
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| A1=757 | П1=545 | ≥ | 212 |
| A2=938 | П2=420 | ≥ | 518 |
| A3=19 | П3=0 | ≥ | 19 |
| A4=0 | П4=749 | ≤ | -749 |
В анализируемом периоде у предприятия имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 212 тыс.руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 19 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется все четыре. Баланс организации в анализируемом периоде является абсолютно ликвидным.
Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2021
| Актив | Пассив | Условие | Излишек (недостаток) платежных средств, тыс.руб. |
| A1=2057 | П1=477 | ≥ | 1580 |
| A2=231 | П2=829 | ≤ | -598 |
| A3=0 | П3=0 | ≥ | 0 |
| A4=0 | П4=982 | ≤ | -982 |
В анализируемом периоде у предприятия имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 1580 тыс.руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение не выполняется – у предприятия недостаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств. Быстро реализуемые активы покрывают лишь 27.9% обязательств (231 / 829 * 100). Труднореализуемые активы меньше постоянных пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации за рассматриваемый период выполняется три. Баланс организации в анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является абсолютно ликвидным.