СОДЕРЖАНИЕ


ЗАДАНИЕ 1

Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название формы	Сумма, тыс. руб.	Название формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства
на конец 2011 г.	0710001	443848	0710005	443848
на конец 2012 г.	0710001	636276	0710005	636276
на конец 2013 г.	0710001	873998	0710005	873998
Денежные средства и денежные эквиваленты
на конец 2011 г.	0710001	8419	0710004	8419
на конец 2012 г.	0710001	1335	0710004	1335
на конец 2013 г.	0710001	9235	0710004	9235
Уставный капитал
на конец 2011 г.	0710001	500000	0710003	500000
на конец 2012 г.	0710001	500000	0710003	500000
на конец 2013 г.	0710001	500000	0710003	500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
на конец 2011 г.	0710001	31854	0710003	31854
на конец 2012 г.	0710001	49917	0710003	49917
на конец 2013 г.	0710001	51492	0710003	51452
Нематериальные активы
на конец 2011 г.	0710001	330	0710005	331
на конец 2012 г.	0710001	244	0710005	244
на конец 2013 г.	0710001	53	0710005	53
Добавочный капитал
на конец 2011 г.	0710001	55815	0710003	55815
на конец 2012 г.	0710001	55815	0710003	55815
на конец 2013 г.	0710001	55727	0710003	55727

---

Таким образом, по результатам сверки можно сделать вывод, что в целом показатели различных форм отчетности соответствуют друг другу, однако в процессе проверки было обнаружено две ошибки:

1. Нераспределенная прибыль на конец 2013 года – по данным Бухгалтерского баланса (форма № 0710001) нераспределенная прибыль составляет 51492 тыс. руб., по данным Отчета об изменениях капитала (форма № 0710003) нераспределенная прибыль составляет 51452 тыс. руб. Путем расчетов определяем, что достоверные данные содержатся в Бухгалтерском балансе.

2. Нематериальные активы на конец 2011 года – по данным Бухгалтерского баланса (форма № 0710001) нематериальные нетто-активы составляют 330 тыс. руб., по данным Выписки из пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (форма № 0710005) нематериальные нетто-активы составляют 331 тыс. руб. Путем расчетов определяем, что достоверные данные также содержатся в Бухгалтерском балансе.

ЗАДАНИЕ 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразите в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.			Темп роста, %	Структура активов и пассивов, %
	2012	2013	Изменение, (+/-)		2012	2013	Изменение, (+/-)
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы – всего	714465	1027283	312818	43,78	42,39	44,04	1,65
В том числе:
1.1. Нематериальные активы	244	53	-191	-78,28	0,01	0,00	-0,01
1.2. Результаты исследований и разработок
1.3. Нематериальные поисковые активы
1.4. Материальные поисковые активы
1.5. Основные средства	636276	873998	237722	37,36	37,75	37,47	-0,28
1.6. Финансовые вложения	22404	86750	64346	287,21	1,33	3,72	2,39
1.7. Отложенные налоговые активы	8872	14741	5869	66,15	0,53	0,63	0,11
1.8. Прочие внеоборотные активы	46669	51741	5072	10,87	2,77	2,22	-0,55
2. Оборотные активы – всего	971010	1305282	334272	34,43	57,61	55,96	-1,65
В том числе:
2.1. Запасы	446009	528869	82860	18,58	26,46	22,67	-3,79
2.2. НДС по приобретенным ценностям	9112	9329	217	2,38	0,54	0,40	-0,14
2.3. Дебиторская задолженность	474188	609046	134858	28,44	28,13	26,11	-2,02
2.4. Финансовые вложения	40366	148803	108437	268,63	2,39	6,38	3,98
2.5. Денежные средства и денежные эквиваленты	1335	9235	7900	591,76	0,08	0,40	0,32
2.6. Прочие оборотные активы
Итого активов	1685475	2332565	647090	38,39	100,00	100,00	0,00
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы – всего	608470	610079	1609	0,26	36,10	26,15	-9,95
В том числе:
1.1. Уставный капитал	500000	500000	0	0,00	29,67	21,44	-8,23
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Переоценка внеоборотных активов
1.4. Добавочный капитал	55815	55727	-88	-0,16	3,31	2,39	-0,92
1.5. Резервный капитал	2738	2860	122	4,46	0,16	0,12	-0,04
1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	49917	51492	1575	3,16	2,96	2,21	-0,75
2. Обязательства – всего:	1077005	1722486	645481	59,93	63,90	73,85	9,95
2.1. Долгосрочные обязательства	137072	301236	164164	119,76	8,13	12,91	4,78
2.2. Краткосрочные обязательства	939933	1421250	481317	51,21	55,77	60,93	5,16
2.2.1. Заемные средства	661133	699281	38148	5,77	39,23	29,98	-9,25
2.2.2. Кредиторская задолженность	278635	721804	443169	159,05	16,53	30,94	14,41
2.2.3. Доходы будущих периодов	165	165	0	0,00	0,01	0,01	0,00
2.2.4 Оценочные обязательства
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства
Итого пассивов	1685475	2332565	647090	38,39	100,00	100,00	0,00

---

Общий прирост валюты баланса за 2013 год составил 38,39%. По активам наибольший прирост составляли внеоборотные активы, темп роста которых составил 43,78%. Прирост оборотных активов составил 34,43%. По пассивам наибольший прирост составили обязательства, величина которых выросла на 645 млн. руб. (59,93%). Собственный капитал предприятия вырос незначительно – на 0,26%.

В составе внеоборотных активов наибольший прирост произошел по статье финансовых вложений, величина которых увеличилась на 287,21% (63346 тыс. руб.). Основные средства организации за 2013 год выросли на 37,36%, отложенные налоговые активы – на 66,15%, прочие внеоборотные активы – на 10,87%. Снижение внеоборотных активов произошло только по статье нематериальных активов, стоимость которых снизилась на 191 тыс. руб. (78,28%).

В составе оборотных активов наибольший прирост произошел также по статье финансовых вложений (краткосрочных) – на 268,63% и по статье денежных средств и эквивалентов – на 591,76%. Стоимость запасов увеличилась на 18,58%, НДС – на 2,38%, дебиторской задолженности – на 28,44%. Снижения оборотных активов в отчетном году не произошло.

В целом такая динамика активов предприятия говорит о финансовой политике повышения ликвидности баланса – наиболее ликвидные активы значительно выросли за последний год.

Собственный капитал предприятия в отчетном году увеличился незначительно – всего на 0,26% в целом. В составе собственного капитала наибольший прирост произошел только по резервному капиталу – 4,46%, а также по нераспределенной прибыли – на 3,16%. Снизилась величина добавочного капитала – на 0,16%.

В составе обязательств наибольший прирост произошел по долгосрочным обязательствам – на 119,76%. Это произошло за счет повышения банковских займов на долгий срок. По краткосрочным обязательствам – выросла величина внутренней кредиторской задолженности – в целом на 159,05%. Снижений по статьям обязательств в отчетном году не наблюдается.

В структуре внеоборотных активов основную долю как в 2012, так и в 2013 году занимают основные средства (около 40% от валюты баланса). Их доля в 2013 году незначительно снизилась (на 0,28%). Также снизилась доля нематериальных активов (на 0,01%), прочих внеоборотных активов (на 0,55%). Увеличилась доля долгосрочных финансовых вложений (на 2,39%) и отложенных налоговых активов (на 0,11%).

---

В структуре оборотных активов преобладают запасы и дебиторская задолженность. В 2012 году доля запасов составила 26,5%, в 2013 году – незначительно снизилась – до 22%. Доля дебиторской задолженности в 2012 году составила 28%, в 2013 году снизилась до 26%. За последний отчетный год значительно выросла доля краткосрочных финансовых вложений в активах – с 2 до 6%. Доля денежных средств в валюте баланса как на начало, так и на конец периода не превышает 1%.

В структуре собственного капитала за последние два года преобладает собственный капитал. В 2012 году его доля составила около 30%, в 2013 году – значительно снизилась до 22% за счет общего снижения доли собственного капитала в общем составе пассивов предприятия. Доля нераспределенной прибыли за последние два года не превышает 3% валюты баланса.

В структуре обязательств основную долю занимают краткосрочные обязательства, доля которых в 2012 году равнялась 55%. Долгосрочные обязательства в 2012 году составляют 8% от общей структуры источников финансирования. В структуре краткосрочных обязательств в 2012 году преобладают заемные средства, доля которых составляет 39%, доля внутренней задолженности составляет около 17%. В 2012 году доля как долгосрочных, так и краткосрочных обязательств вырастает соответственно до 13% и 61%. Это происходит за счет роста доли обязательств в структуре баланса. При этом доли внутренней и внешней краткосрочной кредиторской задолженности примерно сравниваются к концу года.

Таким образом, можно заметить, что с одной стороны, предприятие стремится повысить ликвидность и платежеспособность путем увеличения доли высоколиквидных активов в общей структуре имущества. Однако при этом более высокими темпами растут и краткосрочные обязательства. Таким образом, на сегодняшний день структуру баланса можно назвать удовлетворительной лишь условно, далее предприятию следует продолжать политику постепенного погашения кредиторской задолженности (прежде всего, внутренней).

---

ЗАДАНИЕ 3

По данным бухгалтерского баланса заполните табл. 3.1 и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации.

Результаты расчетов за 2013 г. представьте в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации

Показатель	На 31 декабря 2012 года		На 31 декабря 2013 года		Темп роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Обязательства – всего	1077005	100,0	1722486	100,0	59,93
1.1. Краткосрочные – всего	939933	87,27	1421250	82,51	51,21
1.1.1. Заемные средства	661133	61,39	699281	40,60	5,77
1.1.2. Кредиторская задолженность	278635	25,87	721804	41,90	159,05
1.1.3. Прочие краткосрочные обязательства	165	0,01	165	0,01	0,00
1.2. Долгосрочные – всего	137072	12,73	301236	17,49	119,76
1.2.1. Заемные средства	101518	9,43	251878	14,62	148,11
1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства	35554	3,30	49358	2,87	38,83

По результатам таблицы 3.1 можно сделать следующие выводы. В 2012 году в структуре обязательств предприятия значительно преобладали краткосрочные источники, их доля составила 87,27%, доля долгосрочных источников соответственно составила 12,73%. В структуре краткосрочных обязательств в 2012 году преобладают внешние заемные средства, доля которых составляет 61,39% от всех обязательств. В составе долгосрочных пассивов также преобладают внешние заемные средства, которые составляют в 2012 году 9,43% от всех обязательств.

---

Смотрите также файлы

• Контрольная работа по дисциплине Экспертные системы в управлении качеством.docx

• ыса мерзімді жоспары Педагогты атыжні.docx

• Книга это Гарри Поттер и философский камень.docx

• Высшего образования московский финансовопромышленный университет синергия Направление подготовки 44.pdf

• Викторина Организм жне мір сру ортасы.docx