Добавлен: 19.03.2024
Просмотров: 20
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таким образом, управление расходами — это динамичный процесс, включающий все управленческие действия с целью достижения высокого конечного экономического результата деятельности предприятия.
Глава 2 Оценка расходов организации с целью их оптимизации (на примере ООО «Газпром Нефтехим Салават»)
2.1 Экономическая характеристика организации
Общество с ограниченной ответственностью «Газпром Нефтехим Салават» — крупнейший нефтехимический комплекс России расположенный в Республике Башкортостан в городе Салавате.
Основанное в 1948 году как Комбинат №18 уже через 10 лет предприятие превратилось в интенсивно строящийся центр нефтехимии и нефтепереработки.
ООО «Газпром нефтехим Салават» — является одним из лидеров Группы «Газпром» по нефтепереработке, нефтехимии и производству минеральных удобрений.
Предприятие осуществляет полный цикл переработки углеводородного сырья и производство более 100 наименований продукции. Из них более 50% — крупнотоннажной, такой как бензины автомобильные, топливо дизельное, мазут, битумы нефтяные дорожные, полистиролы, полиэтилен высокого давления, аммиак, карбамид и др.
Общество входит в число лидеров отечественного производства ряда продуктов, в частности бутиловых спиртов и пластификаторов, стирола и сополимеров стирола.
Продукция отгружается во все федеральные округа страны. География экспорта охватывает свыше 50 стран ближнего и дальнего зарубежья, в том числе Китай, Бразилию, Великобританию, страны Западной Европы и Балтии.
Органами управления общества являются: общее собрание акционеров; совет директоров; исполнительный директор (единоличный исполнительный орган). Высшим органом управления является Общее собрание акционеров.
Стратегия Газпрома основывается на следующих принципах деятельности фирмы:
– увеличение и диверсификация деятельности за счет результатов проектов;
– увеличение производительности во всех звеньях производственной цепочки;
– усовершенствование корпоративного управления;
– индивидуальная ответственность управляющих за принятые управленческие решения.
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Газпром нефтехим Салават» приведены в таблице 3.
Таблица 3 – Основные технико-экономические показатели предприятия
| Показатели | 2019 год | 2020 год | 2021 год | Абсолютные изменения | Темп роста, % | ||
| 2020г. к 2019г. | 2021г. к 2020г. | 2020г. к 2019г. | 2021г. к 2020г. | ||||
| 1.Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 158101422 | 38535003 | 176172818 | -119566419 | 137637815 | 24,37 | 457,18 |
| 2.Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 127354374 | 33195990 | 151356588 | -94158384 | 118160598 | 26,07 | 455,95 |
| З.Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 8824173 | 73924 | 6422146 | -8750249 | 6348222 | 0,84 | 8687,50 |
| 4. Чистая прибыль, тыс. руб. | -9632309 | 780201 | 8917695 | 10412510 | 8137494 | -8,10 | 1143,00 |
| 5.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 62057411 | 81509441 | 87949157 | 19452030 | 6439716 | 131,35 | 107,90 |
| 6.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 51501767 | 54660708 | 59168072 | 3158941 | 4507364 | 106,13 | 108,25 |
| 7. Фондоотдача, руб./руб. | 2,55 | 0,47 | 2 | -2,08 | 1,53 | 18,43 | 425,53 |
| 8.Материалоотдача, руб./руб. | 3,07 | 0,70 | 2,98 | -2,37 | 2,28 | 22,80 | 425,71 |
| 9. Производительность труда, тыс.руб./чел. | 12209,55 | 3080,32 | 14498,63 | -9129,21 | 11418,291 | 25,23 | 470,68 |
| 10. Средняя заработная плата, руб. за мес. | 21,07 | 23,44 | 27,32 | 2,37 | 3,88 | 111,25 | 116,55 |
| 11. Численность работников, чел. | 12 949 | 12 510 | 12 151 | -439 | -359 | 96,61 | 97,13 |
| 12.Рентабельность продаж, % | 5,58 | 0,2 | 3,65 | -5,38 | 3,45 | 3,58 | 1825,00 |
Выручка от реализации продукции в 2021 году по сравнению с 2020 годом увеличилась на 357,18 %, себестоимость продукции в 2021 году выросла на 355,95%.
Прибыль от реализации продукции в 2021 году выросла с 73 924 тыс. руб. до 6 422 146 тыс. руб.
Рентабельность продаж выросла в 2021 году с 0,2% до 3,65%.
Средняя заработная плата в 2021 году выросла на 16,55% по сравнению с 2020 годом. Среднесписочная численность работающих сократилась в 2020 году по сравнению с 2019 годом на 3,39 процента, а в 2021году по сравнению с 2020 годом на 2,87 процента.
Производительность труда работающего в 2021 году на 370,68% больше, чем в 2020 году, что связано с ростом объемов выпуска и реализации продукции.
2.2 Анализ и оценка расходов организации
Анализ себестоимости продукции начнем с анализа динамики доходов, расходов и финансовых результатов.
Таблица 4 – Анализ динамики доходов, расходов и финансовых результатов предприятия
| Показатели | Абсолютные величины | Изменения | ||||||
| 2019 год | 2020 год | 2021 год | в абс. величинах | тем проста, % | ||||
| 2020г. к 2019г. | 2021г. к 2020г. | 2020г. к 2019г. | 2021г. к 2020г. | |||||
| Доходы, в том числе: - от обычных видов деятельности - прочие | 206316400 | 43308637 | 190794442 | -163007763 | 147485805 | 20,99 | 440,55 | |
| 158101422 | 38535003 | 176172818 | -119566419 | 137637815 | 24,37 | 457,18 | ||
| 48214978 | 4773634 | 14621624 | -43441344 | 9847990 | 9,90 | 306,30 | ||
| Расходы, в том числе: - по обычным видам деятельности - прочие | 214948709 | 42528436 | 181816747 | -172420273 | 139288311 | 19,79 | 427,52 | |
| 127354374 | 33195990 | 151356588 | -94158384 | 118160598 | 26,07 | 455,95 | ||
| 89602777 | 9332446 | 30460159 | -80270331 | 21127713 | 10,42 | 326,39 | ||
| Чистая прибыль (убыток) | -8632309 | 780201 | 8977695 | 9412510 | 8197494 | -9,04 | 1150,69 | |
По данным таблица 2.7, можно отметить, что все показатели в 2021 году резко увеличились, если в 2019 году был получен убыток в сумме 8 632 309 тыс. руб., то в 2021 году прибыль составила 8 977 695 тыс. руб., рост в 10 раз по сравнению с 2020 годом.
Анализ расходов организации начинается с рассмотрения их структуры в динамике в аналитической таблице 5.
Таблица 5 – Анализ состава, структуры и динамики расходов организации
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Уд. вес 2019 | Уд. вес 2020 | Уд. вес 2021 | Абс. Откл. | Отн. откл, % |
| Себестоимость | 127354374 | 33195990 | 151356588 | 59,25 | 78,06 | 83,25 | 24,00 | 140,50 |
| Коммерческие расходы | 21922875 | 5265089 | 18394084 | 10,20 | 12,38 | 10,12 | -0,08 | 99,19 |
| Прочие расходы | 48214978 | 4773634 | 14622344 | 22,43 | 11,22 | 8,04 | -14,39 | 35,85 |
| Итого | 214948709 | 42528436 | 181816747 | 59,25 | 78,06 | 83,25 | 24,00 | 140,50 |
Себестоимость в базисном году составили 127354374 тыс. руб., а в отчетном году 151356588 тыс. руб.
Коммерческие расходы в базисном году составили 21922875 тыс. руб., а в отчетном году 18394084 тыс. руб.
Прочие расходы в базисном году составили 48214978 тыс. руб., а в отчетном году 14622344 тыс. руб.
Общая сумма расходов в базисном году составила 214948709 тыс. руб., а в отчетном году 181816747 тыс. руб.
Удельный вес себестоимости в базисном году составляет 59,25%, а в отчетном году вырос до 83,25%. Удельный вес коммерческих расходов в базисном году составил 10,20%, а в отчетном году снизился до 10,12%.
Удельный вес прочих доходов в базисном году составил 22,43%, а в отчетном году снизился до 8,04%.
Таблица 6 – Анализ состава динамики себестоимости организации
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Абс. Откл. | Отн. откл, % | ||
| Себестоимость | 127354734 | 33195990 | 151356588 | -94158744 | 118160598 | 26,07 | 455,95 |
| Материальные затраты | 63012334 | 19987339 | 79087091 | -43024995 | 59099752 | 31,72 | 395,69 |
| Затраты оплаты труда | 7038959 | 5760612 | 6012541 | -1278347 | 251929 | 81,84 | 104,37 |
| Отчисления по оплате труда | 2012877 | 1728312 | 1911821 | -284565 | 183509 | 85,86 | 110,62 |
| Амортизация | 5430387 | 3001254 | 33027839 | -2429133 | 30026585 | 55,27 | 1100 |
| Прочие | 986747 | 2718473 | 31317296 | 1731726 | 28598823 | 275,5 | 1152 |
Согласно отчету, себестоимость увеличилась в 2021 году по сравнению с 2020 годом на 118160598 тыс. руб., (355,95 %), что положительно сказалось на объемах производства.
Материальные затраты труда в 2021 году увеличились на 59099752 тыс. руб., что составляет 295,69 %. Затраты на оплату труда выросли на 251929 тыс. руб. ил на 4,37 %. Отчисления на социальные нужды сократились на 183509 тыс. руб. (10,62 %) . Амортизация в 2021 увеличилась на 30026585 тыс. руб.
Таблица 7 – Анализ структура себестоимости организации
| Показатели | 2019 | 2020 | 2021 | Уд.вес., 2019 | Уд.вес., 2020 | Уд.вес, 2021 | Изменение | ||
| Себестоимость | 127354734 | 33195990 | 151356588 | 100 | 100 | 100 | + | ||
| Материальные затраты | 63012334 | 19987339 | 79087091 | 49,48 | 60,21 | 52,25 | 2,77 | ||
| Затраты оплаты труда | 7038959 | 5760612 | 6012541 | 5,53 | 17,35 | 3,97 | -1,55 | ||
| Отчисления по оплате труда | 2012877 | 1728312 | 1911821 | 1,58 | 5,21 | 1,26 | -0,32 | ||
| Амортизация | 5430387 | 3001254 | 33027839 | 42,64 | 9,04 | 21,82 | -20,82 | ||
| Прочие | 986747 | 2718473 | 31317296 | 0,77 | 8,19 | 20,69 | 19,92 | ||
