Файл: анализ финансовых рисков предприятия на примере униц Агротехнопарк фгбоу во белгородский гАу им в. я. Горина белгородского района.docx
Добавлен: 19.03.2024
Просмотров: 45
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
27
1. Для расчета показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей используются данные бухгалтерского баланса (форма № 1 по ОКУД) годовой бухгалтерской отчетности.
2. Финансовое состояние сельскохозяйственных товаропроизводителей определяется с помощью следующих показателей.
2.1 Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается как отношение ликвидных активов к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам:
К1 = (стр. 250+стр. 260)/(стр. 610+стр. 620+стр.660).
Данный коэффициент показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена средствами, имеющими абсолютную ликвидность (т.е. деньгами, ценными бумагами со сроком погашения до одного года).
2.2 Коэффициент "критической оценки" (К2) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов и быстрореализуемых активов (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам:
К2 = (стр.240+стр.250+стр.260)/(стр.610+стр. 620+стр.660).
Данный коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет денежных средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлениям по расчетам (дебиторской задолженности).
2.3 Коэффициент текущей ликвидности (К3) – рассчитывается как отношение оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам:
К3=(стр.210+ стр.230+стр.240+стр.250+стр.260+стр.270)/(стр.610+стр.620+стр.660).
Данный коэффициент показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.
2.4 Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К4) рассчитывается как отношение разности собственных капиталов и резервов организации и внеоборотных активов к оборотным активам:
К4 = (стр. 490-стр.190)/стр.290.
Данный коэффициент показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных оборотных источников.
2.5 Коэффициент финансовой независимости (К5) рассчитывается как отношение собственных капиталов и резервов организации к итогу баланса:
К5 = стр.490/стр.700.
Данный коэффициент показывает удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов (активов).
2.6 Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (К6) рассчитывается как отношение собственных капиталов и резервов организации к сумме запасов и налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям:
К6 = стр. 490/(стр.210+стр.220).
Данный коэффициент показывает какая часть запасов и затрат формируется за счет собственных средств.
3. В соответствии с полученными коэффициентами определяется значение каждого коэффициента в баллах. Согласно приложению к методике расчёта показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации 30 января 2003 года № 52., общая сумма баллов является основанием для отнесения должника к одной из пяти групп финансовой устойчивости должника.
Таким образом, можно сделать вывод, что при своевременной оценки финансового риска и его анализа, можно добиться стабильности и защищенности предприятия. Организация будет менее подвержена внешним и внутренним факторам, которые влияют на конечный финансовый результат.
2.2.
1 Евстратов Р. М. Методологические особенности управления финансовыми рисками компании // Основы ЭУП. 2015. №2 С.25-28.
2 Российская Федерация. Министерство финансов. О раскрытии информации о рисках хозяйственной деятельности организации в годовой бухгалтерской отчетности [Электронный ресурс] // <Информация> Минфина России N ПЗ-9/2012 . URL:http://www.GlavBukh.ru (дата обращения: 23.02.17)
3 Кабаков Виктор Степанович Предпринимательские риски: сущность, виды, возможности управления // Вестник ЛГУ им. А.С. Пушкина. 2012. №3 С.81-86.
4 Ермасова Наталия Борисовна Управление финансовыми рисками // Вестник ПАГС. 2016. №2 С.78-85.
5 Башкатов В.В. Сущность предпринимательского риска и показатели, необходимые для его оценки // Научный журнал КубГАУ - Scientific Journal of KubSAU. 2014. №100 С.1051-1064.
6 Подлобошникова Е. М. Управление предпринимательскими рисками // Известия РГПУ им. А.И. Герцена. 2014. №44
7 Выгодчикова И. Ю. ПРИЕМЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО РИСКА // Изв. Сарат. ун-та Нов. сер. Сер. Экономика. Управление. Право. 2015. №1 С.41-44.
8 ДАДАЯН АЛИНА СЕМЕНОВНА, ЦЫГАНОВА АЛИНА ОЛЕГОВНА Теоретические аспекты управления финансовыми рисками предприятия // Science Time. 2015. №7 С.117-122.
9 Силинский Е.С. Факторы готовности к финансовым рискам на предприятии// Вестник Санкт-Петербургского университета 2015 Выпуск №6 С. 26-30.
10 Попов Д. Н. Формирование политики финансового управления рисками предприятий АПК (на примере пищевой промышленности) // Известия НВ АУК. 2014. №3 С.276-280.
11Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (Части 1,2,3,4) [Электронный ресурс] // федеральный закон от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ. URL: http://www.gzkodeks.ru (дата обращения: 15.0.2015)
12Российская Федерация. Министерство финансов. О финансовых рисках и мерах по стабилизации законодательства о налогах и сборах [Электронный ресурс] // Письмо Минфина России N 03-01-11/11216 от 29.02.2016 г. URL:http://www. Consultant.ru (дата обращения: 23.02.17)
13 ШАТАЛОВ М.А., МЫЧКА С.Ю. Диверсификация как метод снижения финансовых рисков в условиях нестабильности экономики // Территория науки. 2014. №6 С.168-171.
14 Ряскова Н. Финансовые риски, их сущность и классификация// Российский бухгалтер 2015 Выпуск № 3
15 Лукьяненко А. В. и Кузьмичева И. А. Управление финансовыми рисками// Экономика и экономические науки. 2015 Выпуск № 8-1.
16 Хахонова И. И. Развитие методики управления финансовыми рисками // Фундаментальные исследования. 2015. №6-1
17 Евдокимова Евгения Сергеевна Оценка операционного и финансового рисков организации при сценарном подходе к формированию денежных потоков // УЭкС. 2016. №7 С.14.
18 Ромащенко Виктория Анатольевна Финансовые риски и методы их оценки // Kant. 2014. №2 (11) С.56-59.
19 Шумилова В. М. Выбор оптимальной методики оценки финансовых рисков для нефтегазодобывающей компании // Проблемы современной экономики. 2014. №3 С.251-255
20 Бетилгириев М. А., Косумова Х. Г. Оценка рисков в процессе принятия инвестиционных решений // Пространство экономики. 2014. №1-3 С.82-88.
21 Хайдаршина Гульнара Артуровна Совершенствование методов оценки риска банкротства российских предприятий в современных условиях // Имущественные отношения в РФ. 2014. №8 С.86-95.
22 Булгаков П. Е. Оценка финансового состояния предприятия // АВУ. 2015. №6 С.26.
23 Краскова А.А., Оценка финансовых рисков аграрного предприятия по данным отчетности // Научный журнал КубГАУ - Scientific Journal of KubSAU. 2015. №113 С.90-104.
24 Каранина Е. В. Оптимизация процесса систематизации и оценки рисков предприятия в кризисных условиях // Вестник ПГУ. Серия: Экономика. 2016. №4 С.50-63.
25 КАЛАЙДИН Е.Н., СПИРИНА С.Г. Формирование факторов финансового риска и их оценка в деятельности экономических субъектов // Финансы и кредит. 2014. №24 (600) С.36-44.
26 Хрипливый Фёдор Петрович, Хрипливый Александр Фёдорович Сравнительный анализ методов оценки финансового состояния организации // Научный журнал КубГАУ - Scientific Journal of KubSAU. 2015. №81 С.901-922.
27 Российская Федерация. Министерство финансов Методика расчёта показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей. [Электронный ресурс] // <Постановление> Правительства Российской Федерации от 30 января 2003 г. №52. URL:http://www.GlavBukh.ru (дата обращения: 23.03.17)
1. Для расчета показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей используются данные бухгалтерского баланса (форма № 1 по ОКУД) годовой бухгалтерской отчетности.
2. Финансовое состояние сельскохозяйственных товаропроизводителей определяется с помощью следующих показателей.
2.1 Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается как отношение ликвидных активов к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам:
К1 = (стр. 250+стр. 260)/(стр. 610+стр. 620+стр.660).
Данный коэффициент показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена средствами, имеющими абсолютную ликвидность (т.е. деньгами, ценными бумагами со сроком погашения до одного года).
2.2 Коэффициент "критической оценки" (К2) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов и быстрореализуемых активов (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам:
К2 = (стр.240+стр.250+стр.260)/(стр.610+стр. 620+стр.660).
Данный коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет денежных средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлениям по расчетам (дебиторской задолженности).
2.3 Коэффициент текущей ликвидности (К3) – рассчитывается как отношение оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств, кредиторской задолженности и прочим краткосрочным обязательствам:
К3=(стр.210+ стр.230+стр.240+стр.250+стр.260+стр.270)/(стр.610+стр.620+стр.660).
Данный коэффициент показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.
2.4 Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К4) рассчитывается как отношение разности собственных капиталов и резервов организации и внеоборотных активов к оборотным активам:
К4 = (стр. 490-стр.190)/стр.290.
Данный коэффициент показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных оборотных источников.
2.5 Коэффициент финансовой независимости (К5) рассчитывается как отношение собственных капиталов и резервов организации к итогу баланса:
К5 = стр.490/стр.700.
Данный коэффициент показывает удельный вес собственных средств в общей сумме пассивов (активов).
2.6 Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (К6) рассчитывается как отношение собственных капиталов и резервов организации к сумме запасов и налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям:
К6 = стр. 490/(стр.210+стр.220).
Данный коэффициент показывает какая часть запасов и затрат формируется за счет собственных средств.
3. В соответствии с полученными коэффициентами определяется значение каждого коэффициента в баллах. Согласно приложению к методике расчёта показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации 30 января 2003 года № 52., общая сумма баллов является основанием для отнесения должника к одной из пяти групп финансовой устойчивости должника.
Таким образом, можно сделать вывод, что при своевременной оценки финансового риска и его анализа, можно добиться стабильности и защищенности предприятия. Организация будет менее подвержена внешним и внутренним факторам, которые влияют на конечный финансовый результат.
2.2.
1 Евстратов Р. М. Методологические особенности управления финансовыми рисками компании // Основы ЭУП. 2015. №2 С.25-28.
2 Российская Федерация. Министерство финансов. О раскрытии информации о рисках хозяйственной деятельности организации в годовой бухгалтерской отчетности [Электронный ресурс] // <Информация> Минфина России N ПЗ-9/2012 . URL:http://www.GlavBukh.ru (дата обращения: 23.02.17)
3 Кабаков Виктор Степанович Предпринимательские риски: сущность, виды, возможности управления // Вестник ЛГУ им. А.С. Пушкина. 2012. №3 С.81-86.
4 Ермасова Наталия Борисовна Управление финансовыми рисками // Вестник ПАГС. 2016. №2 С.78-85.
5 Башкатов В.В. Сущность предпринимательского риска и показатели, необходимые для его оценки // Научный журнал КубГАУ - Scientific Journal of KubSAU. 2014. №100 С.1051-1064.
6 Подлобошникова Е. М. Управление предпринимательскими рисками // Известия РГПУ им. А.И. Герцена. 2014. №44
7 Выгодчикова И. Ю. ПРИЕМЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО РИСКА // Изв. Сарат. ун-та Нов. сер. Сер. Экономика. Управление. Право. 2015. №1 С.41-44.
8 ДАДАЯН АЛИНА СЕМЕНОВНА, ЦЫГАНОВА АЛИНА ОЛЕГОВНА Теоретические аспекты управления финансовыми рисками предприятия // Science Time. 2015. №7 С.117-122.
9 Силинский Е.С. Факторы готовности к финансовым рискам на предприятии// Вестник Санкт-Петербургского университета 2015 Выпуск №6 С. 26-30.
10 Попов Д. Н. Формирование политики финансового управления рисками предприятий АПК (на примере пищевой промышленности) // Известия НВ АУК. 2014. №3 С.276-280.
11Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (Части 1,2,3,4) [Электронный ресурс] // федеральный закон от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ. URL: http://www.gzkodeks.ru (дата обращения: 15.0.2015)
12Российская Федерация. Министерство финансов. О финансовых рисках и мерах по стабилизации законодательства о налогах и сборах [Электронный ресурс] // Письмо Минфина России N 03-01-11/11216 от 29.02.2016 г. URL:http://www. Consultant.ru (дата обращения: 23.02.17)
13 ШАТАЛОВ М.А., МЫЧКА С.Ю. Диверсификация как метод снижения финансовых рисков в условиях нестабильности экономики // Территория науки. 2014. №6 С.168-171.
14 Ряскова Н. Финансовые риски, их сущность и классификация// Российский бухгалтер 2015 Выпуск № 3
15 Лукьяненко А. В. и Кузьмичева И. А. Управление финансовыми рисками// Экономика и экономические науки. 2015 Выпуск № 8-1.
16 Хахонова И. И. Развитие методики управления финансовыми рисками // Фундаментальные исследования. 2015. №6-1
17 Евдокимова Евгения Сергеевна Оценка операционного и финансового рисков организации при сценарном подходе к формированию денежных потоков // УЭкС. 2016. №7 С.14.
18 Ромащенко Виктория Анатольевна Финансовые риски и методы их оценки // Kant. 2014. №2 (11) С.56-59.
19 Шумилова В. М. Выбор оптимальной методики оценки финансовых рисков для нефтегазодобывающей компании // Проблемы современной экономики. 2014. №3 С.251-255
20 Бетилгириев М. А., Косумова Х. Г. Оценка рисков в процессе принятия инвестиционных решений // Пространство экономики. 2014. №1-3 С.82-88.
21 Хайдаршина Гульнара Артуровна Совершенствование методов оценки риска банкротства российских предприятий в современных условиях // Имущественные отношения в РФ. 2014. №8 С.86-95.
22 Булгаков П. Е. Оценка финансового состояния предприятия // АВУ. 2015. №6 С.26.
23 Краскова А.А., Оценка финансовых рисков аграрного предприятия по данным отчетности // Научный журнал КубГАУ - Scientific Journal of KubSAU. 2015. №113 С.90-104.
24 Каранина Е. В. Оптимизация процесса систематизации и оценки рисков предприятия в кризисных условиях // Вестник ПГУ. Серия: Экономика. 2016. №4 С.50-63.
25 КАЛАЙДИН Е.Н., СПИРИНА С.Г. Формирование факторов финансового риска и их оценка в деятельности экономических субъектов // Финансы и кредит. 2014. №24 (600) С.36-44.
26 Хрипливый Фёдор Петрович, Хрипливый Александр Фёдорович Сравнительный анализ методов оценки финансового состояния организации // Научный журнал КубГАУ - Scientific Journal of KubSAU. 2015. №81 С.901-922.
27 Российская Федерация. Министерство финансов Методика расчёта показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей. [Электронный ресурс] // <Постановление> Правительства Российской Федерации от 30 января 2003 г. №52. URL:http://www.GlavBukh.ru (дата обращения: 23.03.17)