Файл: Пм 02. Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации Раздел Особенности осуществления налогового администрирования Тема Нормативноправовое регулирование функционирования организации.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 20.03.2024
Просмотров: 14
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
«Анализ расчётов с бюджетом Администрации Советского района городского округа г. Уфа РБ по НДФЛ за 2020-2021 года»
| Виды, предоставляемых налоговых вычетов | Суммы, уплаченного НДФЛ |
| -1 400 рублей – на первого ребенка; -1 400 рублей – на второго ребенка; -3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка; - Налоговый вычет в двойном размере единственному родителю | В 2020 году – 1 227 545,37 рублей В 2021 году – 1 538 754,81 рублей |
По данным уплаченных сумм НДФЛ мы видим, что в 2020 году Администрация уплатила НДФЛ в сумме 1 227 545,37 рублей, а в 2021 году – 1 538 754,81 рублей. В 2021 году по сравнению с 2020 годом сумма увеличилась на 311 209,44 рубля или на 20,22%, что обеспечивает прирост поступления сумм НДФЛ в бюджет. В 2021 году суммы уплачиваемые в бюджет значительно увеличились по сравнению с 2020 годом.
Виды предоставляемой отчетности Администрации Советского района городского округа г. Уфа РБ по НДФЛ за 2021 год и сроки их предоставления.
| Вид отчетности | Сроки его подачи |
| Налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) | Ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом | За первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом за год не позднее – 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
| Сообщение об открытие (закрытии) индивидуального инвестиционного счета | В течение трех дней со дня открытия или закрытия индивидуального инвестиционного счета |
| Уведомление о выборе налогового органа | Не позднее 1 числа налогового периода |
| Уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний | До 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли |
| Уведомление об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний | До 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли |
| 6-НДФЛ | - За 2020 год – не позднее 1 марта; - за 1 квартал 2021 – до 30 апреля; - за полугодие – до 2 августа; - за девять месяцев – до 1 января. |
| Отчёт о начисленных доходах, удержанных и перечисленных с бюджет суммах НДФЛ | - за год (НП) – не позднее 1.04 следующего года; - за 1 квартал – не позднее 30.04 следующего года; - за полугодие – 31.07 следующего месяца; -за 9 месяцев – 31.10 следующего месяца. |
Тема 5. Страховые взносы.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Организации ежемесячно производят исчисление и уплату страховых взносов. Срок уплаты страховых взносов не позднее 15-го числа следующего календарного месяца, за который начислены выплаты в пользу физических лиц.
Сумма страховых взносов определяется в рублях и копейках и исчисляется отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
До 1 января 2021 года плательщик страховых взносов мог уменьшить сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму произведенных им расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования.
С 1 января 2021 года страховые взносы, исчисленные с выплат застрахованным лицам (пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) осуществляющиеся территориальными органами ФСС России, и иных вознаграждений в пользу физлиц, не могут быть уменьшены работодателями на суммы расходов на выплату страхового обеспечения.
Уплата страховых взносов должна производиться ежемесячно не позднее 15-го числа месяца (т. е. последний день уплаты – это 15 число), следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.
Формы отчетности по страховым взносам в 2022 году включают 4-ФСС и единый расчет по страховым взносам. Первый отчет предназначен для расчета базы и взносов на страхование от НС и ПЗ и сдается в Фонд социального страхования, который и регулирует его форму. Во втором рассчитываются взносы на пенсионное страхование, медстрах и на случай нетрудоспособности. Он сдается в налоговую, бланк утвержден налоговым ведомством.
Сроки сдачи отчетности в 2022 году различаются: 4-ФСС нужно сдать до 20-го или 25-го числа месяца после завершения отчетного периода, единый расчет — до 30-го числа того же месяца.
С отчетных периодов 2023 года в налоговую сдаются ежеквартальный РСВ и ежемесячные сведения персонифицированного учета, а в СФР новый отчет ЕФС-1 с различной периодичностью. Все сроки сдачи отчетности по взносам установлены на 25 число месяца, следующего за отчетным месяцем, кварталом или годом соответственно.
За отчетный период — 2022 год отчитываемся по формам 2022 года: в СФР также до 20 или 25 января, а в ФНС в новый срок — до 25.01.2023 включительно.
Несвоевременная сдача или не сдача отчетов грозит штрафами, исчисляемыми в зависимости от суммы начисленных или неуплаченных взносов. В определенных случаях допускается и блокировка расчетного счета.
«Анализ расчётов с бюджетом Администрации Советского района городского округа город Уфа РБ по страховым взносам за 2020-2021 года.
| Виды страховых взносов | Суммы, уплаченных страховых взносов |
| - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | В 2020 году – 2 006 609,45 рублей В 2021 году – 2 186 601,39 рублей |
| - страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) | В 2020 году – 465 168,56 рублей В 2021 году – 506 893,96 рублей |
| - страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) | В 2020 году – 264 507,61 рублей В 2021 году – 288 233,82 рублей |
| - общая сумма страховых взносов | В 2020 году – 2 736 285,62 рублей В 2021 году – 2 981 729,17 рублей |
По данным уплаченным сумм по страховым взносам мы видим, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2020 году составило 2 006 609,45 рублей, в 2021 году – 2 186 601,39 рублей. В 2021 году сумма страховых взносов на ОПС увеличились на 179 991,94 рублей или на 9%. Страховые взносы на ОМС в 202о году составило 465 168,56 рублей, в 2021 году 506 893,96 рублей. В 2021 году сумма по страховым взносам на ОМС увеличилась на 41 725,4 рублей или на 9%. Страховые взносы на обязательное социальное страхование в 2020 году составили 264 507,61 рублей, в 2021 году 288 233,82 рублей. В 2021 году сумма страховых взносов на ОСС увеличилась на 23 726,21 рублей или на 9%. В целом общая сумма страховых взносов на 2020 год составила 2 736 385,62 рублей, в 2021 году 2 981 729,17 рублей. Сумма страховых взносов в 2021 году увеличилась на 245 443,55 рублей или на 9%.
Виды предоставляемой отчетности Администрации Советского района городского округа г. Уфа РБ по Страховым взносам за 2021 год и сроки их предоставления
| Вид отчетности | Сроки его подачи |
| Расчеты по страховым взносам | По итогам 2020 года – 1 февраля 2021 года; За 1 квартал 2021 года – 30 апреля 2021 года; За 2 квартал 2021 года (полугодие) – 30 июля 2021 года; За 3 квартал 2021 года (9 месяцев) – 1 ноября 2021 года По итогам 2021 года, 4 квартал – 31 января 2022 года |
Тема 6. Прочие налоги, уплачиваемые Администрацией Советского района городского округа город Уфа РБ.
Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета.