ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 20.03.2024
Просмотров: 172
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Теоретические аспекты учета денежных средств
Основы учета денежных средств в организациях
Отражение в бухгалтерской отчетности информации о денежных средствах организации
Организационно-экономическая характеристика объекта исследования
Документальное оформление кассовых операций. Отчетность материально ответственного лица
2.4 Инвентаризация денежных средств кассы
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами и баланса ОА «ЕЭСК»
Список использованных источников
-
Поступления наличных денег в погашение задолженности по материальному ущербу и очередным платежам работников - заемщиков, по вкладам в уставныйотор капитал предприятия, от квартиросъемщиков и по исполнительным документам:
Дебет 50 « Касса »
Кредит 73/1 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
-
«Расчеты с учредителями»; -
«Расчеты с разными дебиторамищиведу и кредиторами».
-
Получены наличные деньги от дочерних (зависимымикосвенны) организации и подразделений организации:
Дебет 50 «Касса »
Кредит 79 «Внутрихозяйственные расчеты ».
-
Поступление в кассу процентов по векселям, дивидендов по ценным бумагам, доходов от долевого участияалзац в других организациях:
Дебет 50 «Касса »
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ».
-
Получены наличными краткосрочные и долгосрочные кредиты банков:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 66 « Расчеты по краткосрочнымое кредитам и займамойпераци »; 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам ».
-
Поступления наличных денег от заимодавцев по предоставленным
им краткосрочным и долгосрочным кредитамиложенныпр средствам, а также целевого финансированияиз:
Дебет 50 «Касса »
и другим привлеченным
Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитамплрибы и займам »;
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам »;
86 «Целевое финансирование ».
-
Поступления наличных денег в счет доходов будущих периодов (арендная плата авансом, плата за коммунальные услугибедет и т.д.)
Дебет 50 «Касса »
Кредит 98 «Доходы будущих периодовчтоб ».
Выбытие наличных денег оформляются следующими бухгалтерскими проводками:
-
Оплачены из кассы расходыенисни по приобретению оборудованияот,
требующего монтажа, объектов основных средств, материаловне, МБП, товаров, а такжемр расходы основныхрегро и вспомогательных цехов общепроизводственного и общехозяйственного назначения, обслуживающих
производств и хозяйств, будущих периодов, коммерч
еские расходыв,аид затраты
на реализации готовой продукцииот, основных средств, прочих активов: Дебет 07 «Оборудование к установке »;
08 «Вложения во внеоборотные активы »; 20 «Основное производство »;
23 «Вспомогательное производство »; 25 « Общепроизводственные расходы »; 26 « Общехозяйственные расходыхвду »;
29 « Обслуживающие производства и хозяйства »;
41 « Товары »;
44 « Расходы на продажу »; 90 « Продажи »;
91 «Прочие доходы и расходыуче »; 97 «Расходы будущих периодов ». Кредит 50 «Касса»
-
Сданы в кассу денежные средства для зачисления на расчетный и
валютныйатывпл переводы:
счета, для приобретения денежных документов и на денежные
Дебет 51 «Расчетный счет »;
52 «Валютныйатал счет »;
55 «Специальные счета в банках »; 50 « Касса ».
Кредит 50 «Касса »
-
Оплачены наличными краткосрочные и долгосрочные финансовые
вложения, задолженность поставщикам по авансамацан полученным, различным
внебюджетным фондам, бюджету, по отчислениямт в социальные фондыжн: Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активарегистр»;
60 «Расчеты с
поставщикамиогто и подрядчиками »;
58 « Финансовые вложения »;
76 « Расчетывпск с разными дебиторами и кредиторами »;
-
«Расчеты по налогам и сборам »; -
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит 50 « Кассарасчеты »
-
Выданы из кассы заработная плата, подотчетные суммыовол, займы работникам, начисленные дивиденды сторонним работникам, суммы по исполнительным документам:
Дебет 70 « Расчеты с персоналом по оплате трудапаолучил »; 71 « Расчеты с подотчетными лицами »;
73 « Расчетыдкпеоря с персоналом по прочимфе операциям »;
-
«Расчеты с учредителями »; -
« Расчетыосоптавленсе с разными дебиторами и кредиторами » Кредит 50 «Касса »
-
Выданы из кассы наличные средства дочерним организациям и подразделениям организации:
Дебет 79 «Внутрихозяйственные расчеты »
Кредит 50 «Касса »
-
Оплачены из кассыасска некомпенсируемые расходы, связанные со стихийнымион бедствиями:
Дебет 99 «Прибыли и убытки »
Кредит 50 «
Кассаеутвержденны »
-
Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникамравлениянмап и другие выплаты за счет прибыли организации:
Дебет 91 « Прочие доходы и расходы » Кредит 50 «Касса »
-
Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам наличными:
Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам » Кредит 50 «Касса »
-
Оплачены из кассымркс целевого назначения:
расходы, осуществляемые за счет средств
Дебет 86 «Целевые финансирование » Кредит 50 «Касса ».
Рассмотрим ряд примеров по поступлению и выбытию денежных средств в АО «ЕЭСКрегистро» .
В кассу предприятия АО «ЕЭСК» 5 сентября 2016 года по чеку
получены денежные средстванежныдием заработной платыбора 400000 рублейст.врсед
с расчетного счета в банке для выдачи
Бухгалтером АО «ЕЭСК» на этом основании был выписан приходный кассовый ордер и сделаны бухгалтерские проводки:
Дебет 50 «Касса »
Кредит 51 «Расчетный счет» - 500 000 рублей
В дальнейшем при выдаче заработной плата по расчетно – платежной
ведомостит,оваро к которой был выписан расходный кассовый ордер бухгалтер
сделал записи на счетах бухгалтерского учета:
Дебет 70 «Расчеты с персоналомноонрмаль по оплате труда», Кредит 50 «Касса» - 420 000 рублей.