Файл: Работа защищена с оценкой.doc

Анализ динамики и структуры материалов ООО «Энергосфера»

В первую очередь при анализе материалов необходимо рассмотреть их структуру и динамику в ООО «Энергосфера».

Структура основных видов используемых в ООО «Энергосфера» приведена в таблице 14 и на рисунке 13.



Рисунок13 - Структура материальных запасов ООО «Энергосфера» за 2019-2021 гг.

Значительный удельный вес в структуре материально-производственных запасов в ООО «Энергосфера» составляют остатки по субсчету 10.1 «Сырье и материалы», которые составляет на конец 2021 г. 63,93% или 24164 тыс.руб.

Таблица 14 - Структура основных материалов в ООО «Энергосфера» в 2019- 2021 гг.

Виды материалов	Значение, тыс.руб.			Структура, %			Темпы роста, %			Темпы прироста, %
	2019 г	2020 г.	2021 г.	2019 г	2020 г.	2021 г.	к 2019г		2021г к 2020г	к 2019г		2021г к 2020г
							2020г	2021г		2020г	2021г
10.1 Сырье и материалы	20200	19855	24164	76,45	67,92	63,93	98,29	119,62	121,70	-1,71	19,62	21,70
10.5Запасные части	469	3025	3148	1,78	10,35	8,33	644,99	671,22	104,07	544,99	571,22	4,07
10.6 Прочие материалы	205	371	2166	0,78	1,27	5,73	180,98	1056,59	583,83	80,98	956,59	483,83
10.8 Строительные материалы	4694	4666	6570	17,77	15,96	17,38	99,40	139,97	140,81	-0,60	39,97	40,81
10.9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности	853	1315	1752	3,23	4,50	4,63	154,16	205,39	133,23	54,16	105,39	33,23
Итого	26421	29232	37800	100,00	100,00	100,00	110,64	143,07	129,31	10,64	43,07	29,31

К концу 2021 г. значительно увеличили свой удельный вес в структуре материалов остатки по субсчету 10.6 «Прочие материалы», которые составили 2166 тыс.руб. или 5,73%, хотя в 2019 г. доля прочих материалов составляла 0,78%. Такой темп роста (1056,59%) обусловлено увеличением объемов выполняемых работ и количеством заключенных договоров с заказчиками ООО «Энергосфера».

Значительных структурных сдвигов по остаткам субсчета 10.8 «Строительные материалы» не произошло. Только в 2020 удельный вес этих материалов немного снизился до 15,96%, в то время как в 2019 г. он составлял 17,77%. Темпы роста остатков по субсчету 10.6 «Прочие материалы«, значительно превышают темпы роста всех остальных видов материально-производственных запасов в ООО «Энергосфера», что связано с увеличением и расширением объема выполняемых работ и повышением цен на сырье и материалы.

На протяжении 2019-2021 г. незначительно увеличивали темп роста и все остальные материалы, что говорит об улучшении технологического процесса.

Таким образом, в структуре материалов в ООО «Энергосфера» произошли не значительные изменения. Темпы роста остатков по сырью и материалам значительно превышают темпы роста всех остальных видов материалов в ООО «Энергосфера», что связано с увеличением объема работ и повышением цен на сырье и материалы.

Анализ обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорами на поставку и фактическое выполнение в ООО «Энергосфера» за 2019-2021 гг. представлено в таблицах 15-17.

Данные таблицы 15 позволяют сделать вывод, что в 2019 г. обеспечение потребности договорами не выполнялось по таким материалам, как кабеля (65,2%), арматура (93,8%), изоляторы (82,6%). При этом перевыполнении потребности договорами было по таким материалам, как электроды (100,5%), запчасти (190,5%). Стопроцентная обеспеченность договорами в ООО «Энергосфера» была по таким видам материалов, как прочие (100%) и инвентарь и хозяйственные принадлежности (100%).

Таблица 15 - Обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами на поставку и фактическое выполнение в ООО «Энергосфера» за 2019 г.

Вид материала	Плановая потребность, т.	Источники покрытия, т.			Заключено договоров		Обеспечение потребности договорами, %		Поступило от поставщиков, т.		Выполнение договоров, %
	1	2			3		4 = 3/2х100		5		6 = 5/3х100
Кабеля	2800	700	2100	2800		95,2		2100		105,0
Арматура	3200	-	3200	3000		93,8		2800		93,3
Изоляторы	2620	200	2420	2000		82,6		2000		100,0
Комплектующие к оборудованию	4280	-	4280	4300		100,5		4000		93,0
Запчасти к оборудованию	3050	2000	1050	2000		190,5		1800		90,0
Прочие материалы	1730	800	930	930		100,0		1000		107,5
Инвентарь и хозяйственные принадлежности	1200	900	300	300		100,0		300		100,0

Из таблицы 15 следует, что 2020 г. явился лучшим по сравнению см 2019 г. в обеспечении потребности договорами в материалов и выполнение договоров. Не обеспечены потребности по таким видам материалов, как изоляторы (25%), электроды (98,7%) и запчасти (95,8%). А не выполнение договоров пришлось только на два вида материалов, таких, как изоляторы (60%) и запчасти (93,8%).

Из таблицы 16 можно сделать вывод, что в ООО «Энергосфера» за 2021 г. стопроцентное обеспечение потребности на поставку договорами, соблюдается по таким материалам, как электроды (100%), инвентарь и хозяйственные принадлежности (100%).

Не обеспечивается потребность договорами по таким видам материалов, как кабеля (95,46%) арматура (84,47 % обеспеченности), изоляторы (98,4%), запчасти (98,48%) ипрочие материалы (90%).

Таблица 16 - Обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами на поставку и фактическое выполнение в ООО «Энергосфера» за 2020 г.

Вид материала	Плановая потребность, т.	Источники покрытия, т.			Заключено договоров		Обеспечение потребности договорами, %		Поступило от поставщиков, т.		Выполнение договоров, %
	1	2			3		4 = 3/2х100		5		6 = 5/3х100
Кабеля	310	310	-	-		100,0		-		100,0
Арматура	3450	3000	450	450		100,0		450		100,0
Изоляторы	2700	700	2000	500		25,0		300		60,0
Комплектующие к оборудованию	4560	-	4560	4500		98,7		4500		100,0
Запчасти к оборудованию	3340	200	3340	3200		95,8		3000		93,8
Прочие материалы	1900	900	1000	1000		100,0		1000		100,0
Инвентарь и хозяйственные принадлежности	1440	1200	120	150		125,0		100		66,7

Таблица 17 - Обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами на поставку и фактическое выполнение в ООО «Энергосфера» за 2021 г.

Вид материала	Плановая потребность, т.	Источники покрытия, т.			Заключено договоров		Обеспечение потребности договорами, %		Поступило от поставщиков, т.		Выполнение договоров, %
	1	2			3		4 = 3/2х100		5		6 = 5/3х100
Кабеля	3457	-	3457	3300		95,46		3300		100,00
Арматура	3670	-	3670	3100		84,47		2970		95,81
Изоляторы	2850	300	2550	2500		98,04		2500		100,00
Комплектующие к оборудованию	4700	-	4700	4700		100,00		4800		102,13
Запчасти к оборудованию	3500	3200	3300	3250		98,48		3270		100,62
Прочие материалы	2000	1000	1000	900		90,00		850		94,44
Инвентарь и хозяйственные принадлежности	1500	1200	300	300		100,00		250		83,33

Это связано с тем, что в связи с повышением объема заказов, ООО «Энергосфера» не может предвидеть плановую потребность, чтобы полностью обеспечить поставку материалов договорами с поставщиками. В то же время не каждый поставщик выполнил свои обязательства по поставке необходимых материалов в ООО «Энергосфера» за 2020 г. Не выполнены договора по таким видам материалов, как арматура (95,8%) и прочие материалы (94,44%).

Таким образом, проведенное исследование состояния запасов позволяет сделать вывод, что в течении 2019-2021 г. значительного изменения в состоянии запасов не происходило. По некоторым видам материалов не обеспечивается потребность договорами, что с повышением объема заказов ООО «Энергосфера» не может предвидеть плановую потребность, чтобы полностью обеспечить поставку материалов договорами с поставщиками. В то же время не каждый поставщик выполнял свои обязательства по поставке необходимых материалов. Исходя из этого ООО «Энергосфера«необходимо пересмотреть договора с поставщиками и найти более выгодных и исполнительных поставщиков материалов, а также пересмотреть нормы расхода материалов на выполнение строительных работ.

---

Анализ эффективности использования материалов ООО «Энергосфера»

Влияние факторов первого порядка на материалоемкость в ООО «Энергосфера» определим способом цепных подстановок, используя данные в таблице 18.

Материалоемкость в 2019 г. составила: 26421/52750х100 = 50,09 коп.

Материалоемкость в 2020 г.составила: 29232/71230х100 = 41,04 коп.

Материалоемкость в 2021г. составила: 38700/80441х100 = 48,11 коп.

Динамика материалоемкости работ (услуг) в ООО «Энергосфера» за 2020 - 2021 г. представлена на рис.3.2.

Таким образом, можно сделать вывод, что материалоемкость работ (услуг) в ООО «Энергосфера» в 2020 г. материалоемкость по сравнению с 2021 г. снизилась с 50,09 коп. до 41,04 коп., а к концу 2021 г. увеличилась и составила 48,11%.
Таблица 18 - Данные для анализа материалоемкости продукции в ООО «Энергосфера»

Показатель	Алгоритм расчета	Сумма, тыс.руб.
		2019	2020	2021
I. Затраты материалов на производство продукции: где VВП–объем работ, УР- удельный расход материала, ЦМ- цена материала
а)2020г.	(VВПt11хУРt11хЦМt11)	12386,44	26421	29232
б)2020г.,пересчитанныйнаобъемработ2021г.присохраненииструктуры2020г.	МЗ11хВП12/ВП11	11834,75	25390,91	27930
в)понормамиценам2020г.наобъемработ2021г.	(VВПt12хУРt11хЦМt11)	13699,58	29391,82	32331
ООО «Энергосфера» г) в2021г.поценам2020г.	(VВПt12хУПt12хЦМt11)	13412,29	28775,45	31653
д)2021г.	(VВПt12хУПt12хЦМt12	16398,31	35181,82	38700
II.Стоимость объема работ:
а)2021г.	(VВПt11хЦПt11)	30182,2	52750	71230
б)2021г.приструктуреиценах2020г.	(VВПt12хЦПt11)ВП12	31691,314	67992,27	74791,5
в)2021г.приструктуре2021г.ипоценам2020г.	(VВПt12хЦПt11)	28974,915	62164,36	68380,8
г)фактически	(VВПt12хЦПt12)	52750	71230	80441

---

Повышение материалоемкости говорит о том, что в ООО «Энергосфера» увеличивается удельный вес работ с более высоким уровнем материалоемкости (ремонт металлургического электрооборудования и т.д.).

На основании приведенных данных, рассчитаем показатели материалоем­кости работ в ООО «Энергосфера», которые необходимы для определения влияния факторов на изменение ее уровня, приведенные в табл. 19.

Из таблицы 19 следует, что материалоемкость в 2020 г. в ООО «Энергосфера» увеличилась на 7,07 руб. Это произошло за счет изменения:

1. Объема выполненных работ по ремонту оборудования: 37,34-41,04 = -3,72 руб.;

2. Структуры работ (услуг): 47,28-37,34 = 9,95 руб.;

3. Удельного расхода сырья: 46,29-47,28 = -0,99 руб.;

4. Цен на сырье и материалы: 56,59-46,29 = 10,4 руб.;

5. Цен на ремонтные работы: 48,11-56,59 = -8,48 руб.



Рисунок14 - Динамика материалоемкости работ (услуг) в ООО «Энергосфера» за 2020 - 2021 г.
Таблица 19 - Факторный анализ материалоемкости продукции в ООО «Энергосфера» за 2020-2021 гг.

Пока­за­тель	Расчет материало­емкости	Уровень материа­лоемко­сти, коп.
2020 год	29232/71230	41,04
Усл.1	27930/74791,5	37,34
Усл.2	32331/68380,8	47,28
Усл.З	31653/68380,8	46,29
Усл.4	38700/68380,8	56,59
2021 год	38700/80441	48,11

Чтобы убедиться в правильности расчетов, необходимо сделать проверку, сложив все расчетные показатели:

Общее влияние факторов = -3,72+9,95-0,99+10,4-8,48 = 7,16 руб.

По данным (см. таблицу 20) следует, что материалоемкость в целом возросла на 7,07 коп., влияние факторов представлено на рисунок 3.9.

Таким образом, на увеличение материалоемкости в 2021 г. в ООО «Энергосфера» повлияли такие факторы

---

, как: незначительное снижение объема выполненных работ по ремонту оборудования, изменения структуры работ (услуг), изменение удельного расхода сырья, увеличение цен на сырье и материалы.

По данным (см. таблицу 20) следует, что материалоемкость в целом возросла на 7,16 коп., влияние факторов представлено на рисунке 15.



Рисунок15 - Факторный анализ материалоемкости работ (услуг) по ООО «Энергосфера»
Таким образом, можно сделать вывод, что в ООО «Энергосфера» в отчетном году увеличился удельный вес ремонтно-монтажных работ с более высоким уровнем материалоемкости. Достигнута незначительная (1 руб.) экономия материалов по сравнению с утвержденными нормами. Наиболее существенное влияние на повышение материалоемкости продукции оказал рост цен на сырье и материалы в связи с инфляцией, за счет этого фактора уровень материалоемкости повысился на 10,4 руб. Необходимо отметить, что темпы роста цен на материальные ресурсы были выше темпов роста цен на услуги предприятия. В связи с ростом отпускных цен, материалоемкость снизилась на 8,48 руб. Как видно, превышение данного фактора не перекрыло отрицательного воздействия предыдущего фактора.

Следующим этапом, проведем анализ показателей частной материалоемкости (сырьеемкость, топливоемкость, энергоемкость) как составных частей общей материалоемкости, представленный в табл.20.

Произведенные в табл. 20 расчеты, позволяют сделать вывод, что все показатели эффективности использования материальных ценностей в ООО «Энергосфера» к концу анализируемого периода увеличились: сырьеемкость увеличилась на 3,63%, топливоемкость на 1,62%, энергоемкость на 1,43. Увеличение этих показателей говорит об не эффективности использования материалов в ООО «Энергосфера» в 2021 г.

Таблица 20 - Анализ частных показателей материалоемкости в ООО «Энергосфера» за 2019-2021 гг.

Показатель	Значение по годам				Отклонение
					Абсолютное, +/-			Относительное, %
	2019	2020	2021	2020		2021	2020		2021
Объем выполненных работ(услуг),тыс.руб.	52750	71230	80441	18480		9211	135,03		112,93
Материальные затраты, тыс.руб.	26421	29232	38700	2811		-16368	110,64		132,39
В том числе: сырье, материалы и полуфабрикаты	19380	21000	26250	1620		5250	108,36		125,00
Топливо	3890	4666	6670	776		2020	119,95		142,95
Энергосфера	3151	3566	5780	415		2214	113,17		162,09
Общая материалоемкость,руб.	50,09	41,04	48,11	-9,05		7,07	81,93		117,23
В том числе: сырьеемкость	36,74	29	32,63	-7,74		3,63	78,93		112,52
Топливоемкость	5,97	6,55	8,17	0,58		1,62	109,72		124,73
Энергоемкость	5,97	5,01	7,19	-0,96		1,43	83,92		143,51

---

Проведем факторный анализ материалоемкости по видам ремонтных работ в ООО «Энергосфера» за 2019-2021 гг. таблицах 21-22.

Таблица 21 - Факторный анализ материалоемкости отдельных видов работ в ООО «Энергосфера» за 2019- 2020 гг.

Виды работ	Материалоемкость, руб.				Отклонение от плана, руб.
	2020г	Усл. 1	усл. 2	2021г	Общее ∆МЕ	В том числе за счет:
						∆МЕ УР	∆МЕ ЦМ	∆МЕ ЦП
Монтаж конструкций	44	42,13	55	45,76	1,76	-1,87	12,87	-9,24
Установка строительных конструкций	49,5	48,95	62,7	51,7	2,2	-1,65	13,75	-11
Ремонт конструкций	35,2	34,1	39,16	33,55	-1,65	-1,1	5,06	-5,61
Работы на объектах производственного назначения	30,8	30,14	34,1	33,33	2,53	-0,66	3,3	-0,77
Прочие работы	40,7	39,49	53,35	43,78	3,08	-3,19	10,45	-9,57

Таблица 22 - Факторный анализ материалоемкости отдельных видов работ в ООО «Энергосфера» за 2020- 2021 гг.

Виды работ	Материалоемкость, руб.				Отклонение от плана, руб.
	2020г	Усл. 1	усл. 2	2021г	Общее ∆МЕ	В том числе за счет:
						∆МЕ УР	∆МЕ ЦМ	∆МЕ ЦП
Монтаж конструкций	40	38,3	50	41,6	+1,6	-1,7	+11,7	-8,4
Установка строительных конструкций	45	44,5	57	47	+2,0	-1,5	+12,5	-10,0
Ремонт конструкций	32	31	35,6	30,5	-1,5	-1	+4,6	-5,1
Работы на объектах производственного назначения	28	27,4	31	30,3	+2,3	-0,6	+3	-0,7
Прочие работы	37	35,9	48,5	39,8	+2,8	-2,9	+9,5	-8,7

---