Добавлен: 27.03.2024
Просмотров: 44
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 4
Динамика состояния пассивов и их группировка
по срочности оплаты
| Группы по срочности оплаты | Остатки по балансу, тыс. руб. по годам | Темпы роста (снижения), % | Структура оборотных активов, % | Изменение, (+,-) | ||||||
| 2019 год | 2020 год | 2019 год | 2020 год | тыс. руб. | % | |||||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||
| П-1 Наиболее срочные обязательства | 24237 | 26416 | 108,99 | 27,28 | 29,75 | +2179 | +2,47 | |||
| П-2 Краткосрочные обязательства | 1005 | 91 | 9,05 | 1,13 | 0,1 | -914 | -1,03 | |||
| П-3 Долгосрочные обязательства | 324 | 324 | 100 | 0,36 | 0,36 | 0 | 0 | |||
| П-4 Собственные средства | 63279 | 61947 | 97,89 | 71,22 | 69,78 | -1332 | -1,44 | |||
| Баланс | 88845 | 88778 | 99,92 | 100,00 | 100,00 | -67 | 0 | |||
Группировка пассивов:
П1- наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);
П2- краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства, прочие краткосрочные пассивы);
П3 - среднесрочные и долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов);
П4 - постоянные (устойчивые) пассивы (собственный капитал).
Темп роста определим по формуле:
П-1:
П-2:
П-3:
П-4:
Баланс:
Структуру оборотных активов определим по формуле:
,где yi – интересующий показатель.
Показатели внесем в таблицу 4.
В 2020 году наблюдается рост наиболее срочных обязательств на 2179 тыс. руб. или 8,99%, а также снижение краткосрочных пассивов на 914 тыс. руб. или 90,95% и постоянных пассивов на 1332 тыс. руб. или 2,11%. Сумма баланса снизилась на 67 тыс. руб. или 0,08%.
Удельный вес наиболее срочных обязательств увеличился на 2,47%, в то время как снизился удельный вес краткосрочных обязательств на 1,03% и удельный вес собственных средств на 1,44%
Задание 5
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о финансовых результатах (Приложение 2) проанализировать продолжительность оборота дебиторской задолженности организации и определить влияние факторов на ее изменение. Расчеты обобщить в табл. 5.
Таблица 5
Динамика дебиторской задолженности организации
| Показатель | Абсолютные значения показателей по годам, | Изменение, тыс. руб. | ||
| 2019 год | 2020 год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Исходные данные | | |||
| 1.Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. | 29914 | 22045,5 | -7868,5 | |
| 2.Выручка, тыс. руб. | 50976 | 58092 | +7116 | |
| 3.Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дн. | 211,2571 | 136,6174 | -74,6397 | |
| Расчет влияния факторов | | |||
| 4. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности (+,-), дни | | |||
| а) выручки | -19,0712 | | ||
| б) среднегодовых остатков дебиторской задолженности | -55,5685 | | ||
| Баланс отклонений | -136,6174 | | ||
Определим среднюю величину дебиторской задолженности по формуле:
2019 год:
2020 год:
Средняя величина дебиторской задолженности в 2019 году составляет 29914 тыс. руб., в 2020 году – 22045,5 тыс. руб.
Продолжительность оборота дебиторской задолженности определим по формуле:
2019 год:
2020 год:
Продолжительность оборота дебиторской задолженности в 2019 году составляет 211,2571 дней, в 2020 году – 136,6174 дней.
Определим влияние факторов на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности.
Влияние выручки:
Влияние среднегодовых остатков дебиторской задолженности:
Продолжительность оборота дебиторской задолженности снизилась на 74,6397 дней. За счет увеличения выручки на 7116 тыс. руб. продолжительность оборота снизилась на 19,0712 дней, за счет снижения средней величины дебиторской задолженности на 7868,5 тыс. руб. – на 55,5685 дней.
Задание 6
На основании отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитайте изменение затрат на 1 рубль продаж и определите степень влияния факторов, вызвавших изменение данного показателя по сравнению с предыдущим годом. Расчеты обобщить в табл. 6.
Таблица 6
Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж
| Показатель | 2019 год | 2020 год | Изменение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Исходные данные | |||
| 1.Выручка, тыс. руб. | 50976 | 58092 | +7116 |
| 2 . Общие затраты по элементам, тыс. руб., в том числе: | 45471 | 53327 | +7856 |
| 2.1. Материальные расходы, тыс. руб. | 32116 | 33128 | +1012 |
| 2.2. Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. | 9611 | 16173 | +6562 |
| 2.3. Амортизация, тыс. руб. | 3657 | 3867 | +210 |
| 2.4. Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб. | 87 | 159 | +72 |
| Расчетные данные | |||
| 3. Затраты на 1 руб. продаж, коп. | 89,2008 | 91,7975 | +2,5967 |
| 4. Материалоемкость, коп. | 63,0022 | 57,0268 | -5,9754 |
| 5. Зарплатоемкость, коп. | 18,854 | 27,8403 | +8,9863 |
| 6. Амортизационная емкость, коп. | 7,174 | 6,6567 | -0,5173 |
| 7. Прочая расходоемкость, коп. | 0,1707 | 0,2737 | +0,103 |
| Расчет влияния факторов | |||
| 8. Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж – всего, в том числе: | | ||
| а) материалоемкости | -5,9754 | ||
| б) зарплатоемкости | +8,9863 | ||
| в) амортизационной емкости | -0,5173 | ||
| г) прочей расходоемкости | +0,103 | ||
| Баланс отклонений | +2,5967 | ||
Затраты на 1 руб. продаж определим по формуле:
2019 году:
2020 год:
коп.На 1 руб. продаж приходится 89,2008 коп. общих затрат в 2019 году, в 2020 году- 91,7975 коп.
Материалоемкость рассчитывается по формуле:
2019 год:
коп.2020 год:
На 1 руб. продаж приходится материальных затрат в 2019 году 63,0022 коп., в 2020 году – 57,0268 коп.
Зарплатоемкость рассчитаем по формуле:
2019 год:
2020 год:
Расходы на оплату труда и отчислений на социальные нужды составляют в 2019 году 18,854 коп. на 1 руб. продаж, в 2020 году – 27,8403 коп.
Амортизационную емкость определим по формуле:
2019 год:
2020 год:
Амортизационные отчисления составляют в 2019 году 7,174 коп. на 1 руб. продаж, в 2020 году – 6,6567 коп.
Прочую расходоемкость определим по формуле:
2019 год:
2020 год:
На 1 руб. продаж приходится прочих расходов в 2019 году 0,1707 коп., в 2020 году – 0,2737 коп.
Рассчитаем влияние факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж.
З1 руб. = МЕ + ЗЕ + АЕ + РЕ
З1 руб.0 = МЕ0 + ЗЕ0 + АЕ0 + РЕ0 = 63,0022 коп. + 18,854 коп. + 7,174 коп. + 0,1707 коп. = 89,2009 коп.
З1 руб.усл1 = МЕ1 + ЗЕ0 + АЕ0 + РЕ0 = 57,0268 коп. + 18,854 коп. + 7,174 коп. + 0,1707 коп. = 83,2255 коп.
З1 руб.усл2 = МЕ1 + ЗЕ1 + АЕ0 + РЕ0 = 57,0268 коп. + 27,8403 коп. + 7,174 коп. + 0,1707 коп. = 92,2118 коп.
З1 руб.усл3 = МЕ1 + ЗЕ1 + АЕ1 + РЕ0 = 57,0268 коп. + 27,8403 коп. + 6,6567 коп. + 0,1707 коп. = 91,6945 коп.
З1 руб.1 = МЕ1