Добавлен: 27.03.2024
Просмотров: 45
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Темпы роста рассчитаем по формуле:
Структуру расходов определим по формуле:
Расходоемкость продаж рассчитывается по формуле:
2019 год:
2020 год:
Общая сумма расходов в 2020 году увеличилась на 16,86% или 8413 тыс. руб. Увеличение расходов в большей степени произошло за счет увеличения себестоимости продаж на 17,24% или 7826 тыс. руб. Доля себестоимости в составе общей суммы расходов в 2019 году составило 90,95%, в 2020 году – 91,25.
Также значительное увеличение произошло в составе прочих расходов. В 2020 году в сравнении с 2019 годом прочие расходы увеличились на 21,87% или 751 тыс. руб. Доля прочих расходов также увеличилась на 0,3% и составляет в 2020 году 7,18%.
Текущий налог на прибыль снизился на 19,54% или 194 тыс. руб. Доля налога на прибыль в составе общих расходов также снизилась на 0,62%.
На 1 руб. выручки в 2020 году приходится 1,0038 руб. общих расходов, в 2019 году – 0,9788. Расходоемкость увеличилась на 0,025 руб., что свидетельствует об увеличении расходов на 1 руб. выручки.
Задание 10
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте величину чистых активов организации за 2019-2020гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за предыдущий период представьте в табл. 10.
Таблица 10
Расчет чистых активов организации
| Показатель | 2019 год | 2020 год | Изменения (+, –) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| |||
| 1. Нематериальные активы | 31 | 112 | +81 |
| 2. Результаты исследований и разработок | - | - | - |
| 3. Основные средства | 33196 | 35531 | +2335 |
| 4. Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - |
| 5. Финансовые вложения | 693 | 667 | -26 |
| 6. Прочие внеоборотные активы, включая величину отложенных налоговых активов | 30800 | 26616 | -4184 |
| 7. Запасы | 1460 | 2984 | +1524 |
| 8. НДС по приобретенным ценностям | 341 | 841 | +500 |
| 9. Дебиторская задолженность | 22316 | 21775 | -541 |
| 10. Денежные средства и денежные эквиваленты | 8 | 2 | -6 |
| 11. Прочие оборотные активы | - | - | - |
| 12. Итого активы, принимаемые к расчету (∑ пп. 1-11) | 88845 | 88528 | -317 |
| |||
| 13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | - | - | - |
| 14. Прочие долгосрочные обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств | - | - | - |
| 15. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам | 124 | - | -124 |
| 16. Кредиторская задолженность | 24237 | 26416 | +2179 |
| 17. Оценочные обязательства | - | - | - |
| 18. Прочие обязательства | 881 | 91 | -790 |
| 19. Итого пассивы, принимаемые к расчету (∑ пп. 13-18) | 27789 | 26507 | -1282 |
| Стоимость чистых активов | 61056 | 62021 | +965 |
Чистые активы характеризуют величину средств, инвестированных в предприятие его собственниками.
Чистые активы рассчитываются как разница между активами и обязательствами, принимаемыми к расчету.
2019 год: Чистые активы = 88845 тыс. руб. – 27789 тыс. руб. = 61056 тс. руб.
2020 год: Чистые активы = 88528 тыс. руб. – 26507 тыс. руб. = 62021 тыс. руб.
Величина чистых активов за отчетный период увеличилась на 965 тыс. руб. В большей степени на увеличение чистых активов повлияло увеличение основных средств на 2335 тыс. руб. и запасов на 1524 тыс. руб.
Величина чистых активов значительно превышает размер уставного капитала, что характеризует финансовое положение организации как стабильное и финансово устойчивое.
Задание 11
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать Показатель оценки качества деятельности организации (таб. 11.1). Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости для конкурирующих Обществ с ограниченной ответственностью «ОЗОН», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 11.3
Таблица 11.1
Исходная информация Х
| Показатель | Общества с ограниченной ответственностью | Значимость показателя, балл (Кзн) | ||||
| «ОЗОН» | № 1 | № 2 | | | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | |
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | 0,9635 | 1,52 | 0,89 | 4 | | |
| 2. Коэффициент оборачиваемости активов | 0,6543 | 0,89 | 0,62 | 5 | | |
| 3. Рентабельность продаж, % | 8,2 | 7,83 | 10,51 | 6 | | |
| 4. Рентабельность собственного капитала, % | 3,5 | 5,01 | 4,72 | 7 | | |
| 5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) | 0,6978 | 0,78 | 0,59 | 2 | | |
| 6. Коэффициент маневренности | -0,0158 | 0,018 | 0,023 | 3 | | |
| 7. Коэффициент финансирования | 2,3088 | 1,82 | 2,41 | 4 | | |
| 8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, % | -0,0379 | 0,032 | 0,015 | 3 | | |
Коэффициент текущей ликвидности определим по формуле:
На 1 руб. краткосрочных обязательств приходится 0,9635 руб. оборотных активов.
Коэффициент оборачиваемости активов определим по формуле:
Скорость оборачиваемости активов составляет 0,6543 оборота.
Рентабельность продаж рассчитывается по формуле:
На 1 руб. выручки приходится 8,2% прибыли от продаж.
Рентабельность собственного капитала рассчитаем по формуле:
На 1 руб. собственного капитала приходится 3,5% чистой прибыли.
Коэффициент финансовой независимости определяется по формуле:
На 1 руб. активов предприятия приходится 0,6978 руб. собственного капитала.
Коэффициент маневренности определяется по формуле:
Коэффициент маневренности составляет -0,0158
Коэффициент финансирования определим по формуле:
На 1 руб. заемных средств приходится 2,3088 руб. собственного капитала.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами рассчитаем по формуле:
Обеспеченность оборотных активов собственными средствами составляет -0,0379.
Таблица 11.2 заполняется следующим образом: из таблицы 11.1 по первой строке выбирается наибольшее значение показателя, а остальные значения делятся на это значение- эталон Xij =Aij/maxAj. И так рассчитываются соотношения для каждой организации и по каждому показателю.
Таблица 11.3 заполняется следующим образом: с 1 по 8 строку для каждой организации рассчитывается значение квадрат коэффициента Хij из Таблицы 11.2 умноженный на соответствующий коэффициент значимости Кj. И так для каждой организации и по каждому коэффициенту.
Таблица 11.2
Коэффициенты отношения показателей к эталону (Х/Х mах)
| Показатель__Общества__с_ограниченной_ответственностью'>Показатель | Общества с ограниченной ответственностью | Балл значимости показателя | ||
| «ОЗОН» | № 1 | № 2 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
текущей ликвидности | 0,6339 | 1,0 | 0,5855 | 4 |
| 2. Коэффициент оборачиваемости активов | 0,7352 | 1,0 | 0,6966 | 5 |
| 3. Рентабельность продаж, % | 0,7802 | 0,745 | 1,0 | 6 |
| 4. Рентабельность собственного капитала, % | 0,6986 | 1,0 | 0,9421 | 7 |
| 5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) | 0,8946 | 1,0 | 0,7564 | 2 |
| 6. Коэффициент маневренности | -0,687 | 0,7826 | 1,0 | 3 |
| 7. Коэффициент финансирования | 0,958 | 0,7552 | 1,0 | 4 |
| 8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | -1,1844 | 1,0 | 0,4687 | 3 |
Таблица 11.3
Результаты сравнительной рейтинговой оценки (Х/Х mах)2*Кзн
| Показатель | Общества с ограниченной ответственностью | | ||
| «ОЗОН» | № 1 | № 2 | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | 1,6073 | 4,0 | 1,3712 | |
| 2. Коэффициент оборачиваемости активов | 2,7026 | 5,0 | 2,4263 | |
| 3. Рентабельность продаж, % | 3,6523 | 3,3301 | 6,0 | |
| 4. Рентабельность собственного капитала, % | 3,4163 | 7,0 | 6,2129 | |
| 5. Коэффициент автономии | 1,6006 | 2,0 | 1,1443 | |
| 6. Коэффициент маневренности | 1,4159 | 1,8374 | 3,0 | |
| 7. Коэффициент финансирования | 3,6711 | 2,2813 | 4,0 | |
| 8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | 4,2084 | 3,0 | 0,659 | |
| 9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости: √(∑п.п.1-9) | 4,3426 | 5,3338 | 4,9813 | |
| 10. Место организации | 3 | 1 | 2 | |