Файл: Анализ деятельности организации на основе бухгалтерского баланса.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 28.03.2024
Просмотров: 25
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
1.1. Понятие бухгалтерского баланса
1.2. Сущность и назначение анализа бухгалтерского баланса
2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ТОРГОВЫЙ ДОМ «ПАНАЦЕЯ» НА ОСНОВЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
2.1. Анализ имущества и источников его формирования
2.2. Анализ ликвидности баланса
2.3. Анализ финансовой устойчивости организации
2.4. Анализ показателей деловой активности предприятия
2.5. Анализ финансовых результатов
2.6. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) организации
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «основные средства» в активе и «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в пассиве (–1 490 тыс. руб. и –47 тыс. руб. соответственно).
На последний день анализируемого периода значение собственного капитала составило 24 137,0 тыс. руб. За весь анализируемый период собственный капитал организации вырос всего лишь на 291 тыс. руб., или на 1,2%.
Проведем оценку стоимости чистых активов организации ООО Торговый Дом «Панацея» (табл. 2.2).
Таблица 2.2
Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель | Значение показателя | Изменение | |||||||||
в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. (гр.4–гр.2) | ± % ((гр.4–гр.2) : гр.2) | ||||||||
31.12.2014 | 31.12.2015 | 31.12.2016 | на 31.12.2014 | на 31.12.2016 | | | |||||
1. Чистые активы | 23 846 | 22 123 | 24 137 | 63,1 | 51,6 | +291 | +1,2 | ||||
2. Уставный капитал | 16 188 | 16 188 | 16 188 | 42,8 | 34,6 | – | – | ||||
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1–стр.2) | 7 658 | 5 935 | 7 949 | 20,3 | 17 | +291 | +3,8 |
Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2016 г. превышают уставный капитал на 49,1%. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации.
Более того, следует отметить увеличение чистых активов на 1,2% за весь анализируемый период. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.
2.2. Анализ ликвидности баланса
Проведем расчет коэффициентов ликвидности (табл. 2.3).
Таблица 2.3
Расчет коэффициентов ликвидности
Показатель ликвидности | Значение показателя | Изменение показателя (гр.4 – гр.2) | Расчет, рекомендованное значение | ||||
31.12.2014 | 31.12.2015 | 31.12.2016 | |||||
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности | 1,54 | 1,35 | 1,41 | –0,13 | Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 2. | ||
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности | 0,15 | 0,19 | 0,22 | +0,07 | Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более. | ||
3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,04 | 0,1 | 0,11 | +0,07 | Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 0,2. |
На 31 декабря 2016 г. при норме 2 коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 1,41. При этом нужно обратить внимание на имевшее место в течение анализируемого периода негативное изменение – коэффициент снизился на –0,13.
Коэффициент быстрой ликвидности на 31.12.2016 также оказался ниже нормы (0,22). Это свидетельствует о недостатке ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в денежные средства) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности. В течение всего рассматриваемого периода коэффициент быстрой ликвидности сохранял значение, не соответствующее норме.
При норме 0,2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,11. При этом следует отметить имевшую место положительную динамику – в течение анализируемого периода (31.12.14–31.12.16) коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,07.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения показан в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Активы по степени ликвидности | На конец периодатыс. руб. | Прирост за анализ. период, % | Соотношение | Пассивы по сроку погашения | На конец периодатыс. руб. | Прирост за анализ. период, % | Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.2 – гр.6) |
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср–ва + краткосрочные фин. вложения) | 2 499 | +4,1 раза | ≥ | П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) | 21 357 | +53,1 | –18 858 |
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) | 2 414 | +58,4 | ≥ | П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) | 1 244 | – | +1 170 |
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) | 27 004 | +39,6 | ≥ | П3. Долгосрочные обязательства | 5 | – | +26 999 |
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) | 14 826 | –9,1 | ≤ | П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) | 24 137 | +1,2 | –9 311 |
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 18 858 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае это соотношение выполняется (быстрореализуемые активы превышают среднесрочные обязательства на 94,1%).