Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.04.2024
Просмотров: 150
Скачиваний: 0
выдач с тем, однако, чтобы в течение года не допускать превы шения расходов над доходами.
Колхозам, производящим расходы в соответствии с полу чаемыми доходами, сохраняющим собственные оборотные сред ства и своевременно осуществляющим расчеты по своим обя зательствам, учреждения банка могут не устанавливать лимит выдач, но к концу квартала задолженность у них не должна превышать выходного лимита кредитования.
Тем колхозам, которые все расходы производят за счет соб ственных средств и не нуждаются в кредите, лимит выдач и выходной лимит кредитования не вводятся. Все платежи здесь совершаются со специального текущего счета в пределах имею щихся на нем средств. Однако при возникновении в ходе вы полнения производственно-финансовых планов кратковременной потребности в заемных средствах учреждение банка может по заявлению колхоза предоставить необходимую сумму кредита со специального текущего счета без ограничения лимитом. По гашение кредита такими колхозами осуществляется за счет по ступлений средств на указанный счет.
Выходной лимит кредитования вводится ежеквартально для каждого колхоза в размере сезонного недостатка средств на производственные затраты исходя из плана доходов и расходов на соответствующий квартал. В силу несовпадения поступле ния средств от реализации продукции с расходованием их на производство сезонный недостаток средств достигает наиболь шего уровня к середине года.
На конец года размер кредита не должен превышать раз ницы между затратами колхоза под урожай будущего года, остатками товарно-материальных ценностей (молодняка живот ных, семян, кормов, минеральных удобрений, нефтепродуктов, товарной продукции и других) на конец года и наличием соб ственных оборотных средств на начало года с учетом пополне ния их по плану за год. Собственные оборотные средства уве личиваются на сумму задолженности по долгосрочным креди там, предоставляемым на покупку племенного молодняка круп ного рогатого скота и других материальных ценностей, учиты ваемых в оборотных средствах.
Например, по производственно-финансовому плану колхоза затраты про изводства под урожай будущего года на конец года составят 95 тыс. руб., остатки товарно-материальных ценностей — 384 тыс. руб., задолженность по долгосрочным кредитам, предоставленным на покупку племенного молодняка
крупного-рогатого |
скота, — 2 |
тыс. руб., |
отчисления по |
плану за год на соз |
|||
дание оборотных |
фондов — 56 |
тыс. руб. Собственных |
оборотных |
средств |
на |
||
начало года (по данным годового |
отчета) колхоз имел |
в сумме 400 тыс. руб. |
|||||
Потребность в кредите на конец |
года |
определяется |
в сумме 21 |
тыс. |
руб. |
||
{95 + 384 — 2 — 56 — 400). |
|
|
|
|
|
|
Для уточнения размера кредита колхоз представляет учре ждению Госбанка не позднее 20 сентября и 1 декабря данные
об ожидаемых на конец года затратах под урожай будущего года, остатках товарно-материальных ценностей, о пополнении собственных оборотных средств и задолженности по долгосроч ным ссудам исходя из фактического выполнения производ ственного плана и поступления товарно-материальных ценно стей.
Согласно примеру, приведенному на с. 212—213, лимит выдач |
на I квар |
|||||
тал должен |
быть определен |
в 169,2 тыс. руб. (вся сумма расходов за этот |
||||
квартал), а |
выходной лимит |
кредитования на 1 апреля — в 29,3 |
тыс. руб., |
|||
т. е. в размере |
сезонного |
недостатка |
средств. На II квартал лимит выдач |
|||
будет установлен |
в 217,8 |
тыс. руб., а |
выходной лимит — в 120,4 |
тыс. руб., |
т. е. в размере сезонного недостатка средств за первое полугодие. Лимит
выдач на |
III и IV кварталы составит |
соответственно |
332,7 тыс. руб. и |
|
229,9 тыс. руб., а при определении выходных лимитов на 1 октября |
т. г. и на |
|||
1 января |
следующего года учитывается |
погашение ранее |
выданных |
кредитов |
и возможность предоставления кредита под запасы товарно-материальных
ценностей |
и затраты |
производства на конец |
года. По приведенному примеру |
выходной |
лимит на |
1 октября составит 27,4 тыс. руб. (120,4 — 93,0). |
|
Как |
отмечалось, на протяжении |
квартала оплата расчетных |
документов производится со специального текущего счета кол
хоза в пределах лимита. В целях |
осуществления контроля за |
|||
правильностью |
выдачи кредита в |
пределах |
сезонного |
недо |
статка средств |
учреждения банка |
должны |
ежемесячно |
сопо |
ставлять фактическое поступление и расходование средств по-
специальному текущему счету колхоза |
с квартальными |
планами |
|
доходов и расходов, а образовавшуюся |
задолженность по |
||
этому счету — с выходным лимитом |
кредитования. |
|
|
Если план по доходам колхозом не выполняется, а расходо |
|||
вание средств производится по плану |
или в больших |
суммах, |
|
задолженность по специальному ссудному |
счету увеличивается |
и может быть опасность несвоевременного возврата кредита. Поэтому учреждение банка предъявляет требования к такому колхозу об обеспечении выполнения плана по доходам и расходам и одновременно сообщает об этом районному про
изводственному управлению для принятия |
необходимых |
мер. |
|
В конце квартала, числа 25-го последнего месяца, задол женность по специальному текущему счету сопоставляется с вы ходным лимитом кредитования. Если задолженность окажется выше лимита, она в сумме превышения относится на счет про сроченных ссуд и, кроме того, на эту сумму уменьшается лимит выдач следующего квартала.
Рассмотрим порядок проверки операций по специальному текущему счету
колхоза на следующем |
примере. |
|
|
|
||
В |
I квартале доходы и |
расходы |
колхоза полностью |
соответствовали |
||
плану, |
и на 1 апреля |
колхоз |
вышел с задолженностью |
по специальному те |
||
кущему |
счету в сумме |
лимита, т. е. |
29,3 тыс. руб. Во |
II |
квартале колхоз |
не выполнил плана настрига шерсти и надоя молока. В результате поступ ления от реализации продукции сократились против плана на 20,0 тыс. руб.
В этом |
случае |
задолженность по специальному |
текущему счету |
составит на |
||||
і июля |
140,4 тыс. руб. исходя |
из такого расчета |
(тыс. руб.): |
|
||||
|
|
|
|
|
|
По |
плану |
Фактически |
|
|
|
|
|
|
колхоза |
|
|
Задолженность |
на |
1 |
апреля |
|
29,3 |
29,3 |
||
Выдано ссуд во II квартале в пределах ли |
|
|
||||||
|
мита |
выдач |
|
|
|
|
217,8 |
217,8 |
Поступления в кредит специального теку |
|
|
||||||
|
щего |
счета |
(в том числе сокращение |
ос |
|
|
||
|
татка денежных средств в кассе колхоза) . |
126,7 |
106,7 |
|||||
Задолженность |
на |
1 июля |
|
120,4 |
140,4 |
В конце II квартала учреждение банка сопоставляет задолженность по специальному текущему счету с выходным лимитом и превышение фактиче
ской |
задолженности |
над планом |
в 20 тыс. руб. относит на счет |
просроченных |
|||||
ссуд |
и одновременно |
уменьшает |
на эту же сумму |
лимит |
выдач |
на III квар |
|||
тал |
и устанавливает его в размере 312,7 |
тыс. руб. |
(332,7 — 20,0). |
|
|||||
|
Уменьшение лимита выдач следующего квартала произво |
||||||||
дится |
в целях сохранения |
планового разрыва между |
расходами |
||||||
и доходами и планового размера |
кредита; в противном |
случае |
|||||||
не |
будет источников для погашения кредита, предоставленного |
||||||||
сверх суммы сезонного недостатка |
средств. |
|
|
|
|||||
|
Просроченная задолженность погашается ежедневно в пре |
||||||||
делах |
средств, поступающих на |
специальный |
текущий |
счет. |
В отдельных случаях, когда по расчетам колхоза у него к концу следующего квартала за счет поступления средств от реализа ции продукции и других поступлений обеспечивается полное по гашение просроченной задолженности и возмещение производи мых расходов, учреждение банка может не уменьшать лимит выдач на сумму просроченной задолженности.
При сопоставлении задолженности по специальному теку щему счету с выходным лимитом учреждение банка должно иметь в виду, что превышение задолженности может быть выз вано проведением колхозом дополнительных затрат под сверх плановые работы, досрочным поступлением материальных цен ностей или задержкой реализации продукции по не зависящим от колхоза причинам. Здесь выходной лимит может оказаться недостаточным, и учреждение банка обязано немедленно при нять меры к получению дополнительного лимита и не предъяв лять к взысканию сверхлимитную задолженность. Кроме того, в случае задержки реализации продукции по не зависящим от колхоза причинам учреждение банка может предоставить от срочку погашения задолженности на срок до 60 дней. К таким причинам может относиться введение карантина в связи с за болеванием животных, задержка уборки урожая вследствие позднего созревания продукции из-за неблагоприятных погод ных условий и др.
Если колхозом не выполняется |
план по денежным |
доходам |
по зависящим от него причинам, |
учреждение банка |
вводит за |
использованием кредита более жесткий контроль и требует от колхоза представления квартального финансового плана с раз бивкой показателей его по месяцам. При невыполнении плана поступления средств учреждение банка может полностью или частично прекратить дальнейшее кредитование такого колхоза через 30 дней после предупреждения колхоза и районного про изводственного управления сельского хозяйства.
При кредитовании колхозов по специальному текущему счету необходимо осуществлять постоянный контроль за выпол нением колхозами планов по доходам и расходам во избежание предоставления излишней суммы кредита, не обеспеченного источниками для его погашения.
При кредитовании колхозов по простому ссудному счету кредит на производственные затраты, включая оплату труда колхозников, предоставляется с ссудного счета с зачислением выручки от реализации продукции и других денежных средств на текущие счета колхозов. Выдача средств на оплату труда колхозников и на заработную плату не членам колхоза произ водится с текущих счетов по первой группе очередности плате жей, т. е. в таком же порядке, какой установлен для выплаты заработной платы рабочим и служащим государственных пред приятий.
Кредит на производственные затраты предоставляется в пре делах лимитов. Ссуды выдаются непосредственно с ссудного счета на оплату приобретаемых товарно-материальных ценно стей и оказанных услуг, на оплату труда колхозников и зара ботную плату не членам колхоза, а также на перечисление амортизационных отчислений в пределах сумм, предусмотрен ных в производственно-финансовых планах на соответствующий квартал, но не выше фактически начисленных сумм амортиза ции за истекший месяц или квартал. При налички просроченной задолженности по ранее выданным ссудам кредит, как правило, не предоставляется.
В отдельных случаях колхозам, испытывающим финансовые затруднения, кредиты на оплату труда могут выдаваться неза висимо от наличия просроченной задолженности по ссудам банка. Для получения кредита при этих условиях колхоз пред ставляет учреждению банка обоснованное ходатайство.
Разрешается также выдавать кредит на осуществление пла тежей по государственному страхованию посевов, скота и иму щества, по подоходному налогу, а также взносов в централизо ванный союзный фонд социального обеспечения колхозников В тех случаях, когда у колхоза при наступлении срока этих пла
тежей недостает средств на текущих счетах. |
|
|
|
||
Лимит |
кредитования |
определяется ежеквартально |
в преде |
||
лах сезонного недостатка денежных средств |
на |
соответствую |
|||
щий квартал. Размер указанного недостатка |
средств, |
а также |
|||
кредита на |
конец года |
устанавливается в таком |
же |
порядке, |
как и для колхозов, кредитующихся по специальному текущему счету. Сроки погашения кредитов определяются применительно к периодам поступления доходов от реализации продукции и превышения этих доходов над расходами по плану.
При введении сроков погашения кредитов учреждения банка должны иметь в виду, что задолженность по ссудам, выданным на затраты под урожай текущего года, обязательно должна быть погашена из доходов текущего года, а по ссудам, выдан
ным на затраты под урожай |
и продукцию |
будущего |
года, — из |
доходов следующего года. |
Погашение кредита производится |
||
с текущих счетов колхозов |
после выдачи |
средств |
на оплату |
труда. |
|
|
|
Каждая выданная ссуда срочными обязательствами не оформляется. Конкретные сроки погашения ссуд и оформление
задолженности |
срочными |
обязательствами |
производятся |
за 10 дней до |
начала квартала, в котором денежные доходы |
превышают расходы по плану. При этом срочными обязатель ствами на этот квартал задолженность оформляется в преде лах суммы превышения доходов над расходами. Если это пре вышение не обеспечивает полного погашения задолженности, то оставшаяся задолженность оформляется срочными обязатель ствами за 10 дней до начала следующего квартала.
Конкретные сроки устанавливаются учреждением банка по согласованию с колхозом применительно к периодам поступле ния средств в данном квартале. Так, колхоз, у которого основ ные доходы образуются от реализации сахарной свеклы, пога шение кредита может начать в августе, а в июле еще получить внутриквартальный кредит на сумму превышения расходов над доходами. В таких случаях учреждение банка может потребо вать от колхоза распределения квартального плана по месяцам.
Учитывая, что поступления средств на текущие счета кол хозов могут на отдельные даты отклоняться от плана, разре
шается устанавливать сроки погашения |
кредита на |
пятиднев |
||
ный или десятидневный |
период (с 1-го |
по 5-е число, с |
15-го |
|
по 25-е число и т. д.), в течение которого кредит |
погашается |
|||
ежедневно из денежных |
поступлений на |
текущие |
счета |
кол |
хозов. По наступлении конечной даты периода, указанной в
срочном обязательстве |
(например, 5-е число, если срок указан |
|
с 1-го по |
5-е число), |
непогашенная задолженность выносится |
на счет просроченных |
ссуд. |
|
В тех случаях, когда у колхозов по не зависящим от них |
||
причинам |
задерживается поступление доходов, предусмотрен |
ных планом, и не имеется средств для погашения кредита, им может быть предоставлена отсрочка погашения кредита на срок до 60 дней, а по разрешению Правления Госбанка на бо лее длительный срок. Условия предоставления отсрочки одина ковые для всех колхозов независимо от того, по какому порядку они кредитуются.