Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf

1.Сумма срочных платежей, которая должна посту­ пить по плану на специальный ссудный счет за период регулирования (сумма ежедневного сроч­ ного платежа, умноженная на число рабочих дней

в) на сумму недрвнесенного срочного платежа за время с начала текущего периода регулирования до дня погашения просроченной задолженности

3.Итого причитается с организации платежей в пога­ шение задолженности по специальному ссудному счету (строка 1 + строка 2 а + строка 2 6 + стро-

1 Эти строки заполняются по организациям, у которых реализация това­ ров планируется и учитывается по отгрузке товаров, а не по поступлению платежей от покупателей.

товаров транзитом с участием в расчетах из-за направления этих товаров транзитом без участия организации в расчетах.

Руководитель учреждения банка может не предъявлять ко взысканию соответствующую часть задолженности по специаль­ ному ссудному счету на основании ходатайства снабженческой или сбытовой организации, в котором должны быть приведены конкретные данные о направлении товаров, минуя склады этой организации, непосредственно грузополучателю транзитом без участия в расчетах либо о переводе грузоотправителей на пря­ мые расчеты с грузополучателями. Данные о выполнении плана реализации товаров со складов и транзитом с начала текущего года проверяются банком по данным отчетного баланса орга­ низации.

Результаты регулирования задолженности по специальным ссудным счетам свидетельствуют об удовлетворительной или не­ удовлетворительной работе организации и прежде всего о вы­ полнении ею планов реализации товаров. Если в результате не­ выполнения плана реализации у организации образуется после регулирования задолженности по специальному ссудному счету просроченная ссуда, банк ужесточает режим кредитования. Поэтому-каждая организация во избежание перебоев в расчетах с поставщиками и других финансовых затруднений должна стре­ миться к недопущению образования просроченных ссуд банка, т. е. соблюдать строжайшую кредитную дисциплину.

При возникновении просроченной задолженности банку ре­ гулирование задолженности по специальному ссудному счету производится ежедневно или каждые 3—5 дней и обязательно по состоянию на 1-е и 16-е числа. При ежедневном регулирова­ нии задолженности учреждение банка сопоставляет выручку, поступившую на специальный ссудный счет, с суммой ежеднев­ ного срочного платежа (или срочного платежа за соответствую­ щий 3—5-дневный период регулирования).

Если в результате регулирования задолженности банк уста­ навливает превышение поступившей выручки над срочным пла­ тежом, то сумма этого превышения направляется на погашение просроченной задолженности по ссудам. В тех случаях, когда выявляется недостаток поступившей выручки против срочного платежа, на сумму невыполнения плана по выручке увеличи­ вается следующий очередной срочный платеж банку. На счет просроченных ссуд недовзысканная сумма срочных платежей перечисляется банком лишь при регулировании задолженности за 15-е или 30-е (31-е) числа месяца. Такой порядок регулиро­ вания задолженности введен в связи с тем, что необходимо за­ вершить операции по сопоставлению фактически поступившей выручки с причитающейся по плану суммой за каждый регули­ руемый период и не переносить эти перерасчеты на следующий период регулирования (15 или 30 дней).

Независимо от наличия просроченной задолженности по ссу­ дам банка перечисление на расчетные счета снабженческих и сбытовых организаций сумм -некредитуемых элементов произ­ водится в этом случае ежедневно. При отсутствии первоочеред­ ных претензий к расчетным счетам эти средства могут быть на­ правлены на погашение просроченной задолженности по ссудам банка. При наличии просроченной задолженности длитель­ ностью до 30 дней банк продолжает оплату расчетных докумен­

30 дней, то оплата расчетных документов поставщиков произ­ водится только в пределах сумм поступившей выручки за выче­ том некредитуемых элементов. При этом снабженческие и сбы­ товые организации могут направить на оплату расчетных доку­ ментов поставщиков те суммы выручки, которые не были исполь­ зованы на эту цель за предыдущие дни регулируемого периода. Таким образом, наличие длительной просроченной задолжен­ ности банку приостанавливает действие механизма применения платежного кредита для обеспечения своевременных и беспере­ бойных расчетов с поставщиками. Это является серьезным стимулом к скорейшему устранению снабженческими и сбыто­ выми организациями причин, вызвавших образование просрочен­ ных ссуд банка.

При кредитовании по товарообороту снабженческих и сбыто­ вых организаций платежный кредит, выданный на оплату рас­ четных документов поставщиков, после регулирования задол­ женности по специальному ссудному счету переходит в кредит под запасы товарно-материальных ценностей, становясь источ­ ником формирования части нормативов в установленной доле участия банковского кредита, а также сверхнормативных запа­ сов этих ценностей в пределах, не превышающих действующих лимитов кредитования. При этом кредитование снабженческих и сбытовых организаций под остатки товаров в связи с досрочным или единовременным их завозом, а также завозом импортных товаров осуществляется сверх норматива товарных запасов, по­ крываемых на началах долевого участия собственными сред­ ствами и кредитом банка. Товары сезонного накопления креди­ туются без учета нормативов, т. е. в суммах имеющихся запасов таких товаров.

Ежемесячно по данным отчетных балансов снабженческих и сбытовых организаций учреждениями Госбанка производится проверка обеспечения задолженности по специальному ссуд­ ному счету. В обеспечение кредита банком принимаются: то­ вары на складах и в пути; товары и другие материальные цен­ ности, под которые выдавался кредит для перераспределения собственных оборотных средств; материальные ценности, закуп­ ленные у предприятий-излишкодержателей, как завезенные на склад, так и оставленные на ответственном хранении у этих

предприятий; неоформленные отгрузки товаров, а также денеж­ ные средства в пути. Последние принимаются в обеспечение кредита у снабженческих и сбытовых организаций, имеющих нехозрасчетные звенья, причем денежные средства могут слу­ жить обеспечением кредита лишь в сумме, превышающей уста­ новленный норматив по этой статье.

Из общего оплаченного остатка товаров у организации банк при проверке обеспечения исключает норматив собственных обо­ ротных средств в товарах. Полученный таким образом остаток обеспечения сопоставляется с задолженностью по специальному ссудному счету. До сопоставления с обеспечением задолжен­ ность по специальному ссудному счету увеличивается на поло­ вину суммы налога с оборота, поступившего в составе выручки до даты, на которую проверяется обеспечение, и перечисленного в бюджет после этой даты. Одновременно задолженность по спе­

В необходимых случаях задолженность по специальному ссуд­ ному счету может быть скорректирована и на другие суммы. Например, задолженность увеличивается на сумму превышения выручки над срочным платежом, направленную на погашение просроченной задолженности по ссудам по результатам регули­ рования, либо уменьшается на сумму задолженности, предъяв­ ленной ко взысканию в связи с недостатком выручки для пога­ шения срочных платежей. При выявлении излишка обеспечения дополнительно выдаваемая ссуда уменьшается на сумму нереа­ лизованных товаров из-за невыполнения плана складской реа­ лизации.

При кредитовании снабженческих и сбытовых организаций учреждения банка осуществляют контроль за завозом товаров, состоянием товарных запасов, а также за выполнением планов реализации (товарооборота). С этой целью Госбанк контроли­ рует своевременное и полное погашение по специальному ссуд­ ному счету кредита в соответствии с планом реализации. При­ меняя санкции к снабженческим и сбытовым организациям, учреждения банка учитывают особенности хозяйственной и фи­ нансовой деятельности этих организаций и стоящие перед ними задачи.

Так, при повторных отгрузках и отпуске товаров неплате­ жеспособным покупателям могут применяться санкции в виде отказа в выдаче ссуд под расчетные документы в пути. Если по отношению к снабженческим и сбытовым организациям будет введен особый режим кредитования или они будут сняты с кре­ дитования, оплата производится только в пределах поступившей за день выручки за вычетом сумм некредитуемых элементов и перечисляемого в бюджет налога с оборота.

Важное значение имеет контроль банка за недопущением длительного использования кредита для покрытия товарных за-