Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf

результатам регулирования на эту дату (с тем чтобы не допу­ стить вторичного взыскания кредита по специальному ссудному счету) или увеличивается на сумму погашенной с данного счета просроченной задолженности. Выявленный в результате сово­ купной проверки недостаток или излишек обеспечения относится к ссудам по товарообороту. В случае установления необеспечен­ ной задолженности эта задолженность погашается с расчетного счета, а при недостатке на нем средств — относится на счет просроченных ссуд.

Необеспеченная задолженность по специальному ссудному счету может возникать вследствие отвлечения торговой органи­ зацией оборотных средств, предназначенных для покрытия за­ пасов товаров, в дебиторскую задолженность, в сверхплановые остатки не кредитуемых банком товарно-материальных ценно­ стей, в капиталовложения и на другие, не предусмотренные пла­ ном цели, а также из-за недовыполнения плана накоплений и недостатка собственных оборотных средств.

На сумму излишка обеспечения торговой организации может быть выдан дополнительный кредит с зачислением его на рас­ четный счет.

Свободное обеспечение у торговой организации может обра­ зоваться из-за досрочного погашения кредита за счет излишка собственных оборотных средств, неиспользованных фондов или других источников, мобилизации ранее отвлеченных средств, а также вследствие невыполнения плана товарооборота, когда на сумму товаров, реализация которых задержалась, задолжен­ ность в результате регулирования была взыскана с расчетного счета или отнесена на счет просроченных ссуд.

Запасы товаров, оставшиеся не реализованными в связи с невыполнением плана товарооборота в текущем квартале, не должны кредитоваться, поэтому на внутриквартальные даты размер кредита под излишек обеспечения уменьшается на сум­ мы невыполнения плана и дополнительного задания по товаро­ обороту, предъявленные ко взысканию при регулировании за­

даче ссуды под образовавшийся в связи с этим излишек обес­ печения.

На квартальные даты кредит предоставляется в размере установленного излишка обеспечения без уменьшения на сумму

ных средств в товарах, подлежащего применению в текущем квартале, по сравнению с нормативом, действовавшим в истек-

шем квартале. Такой порядок проверки обеспечения соответ­ ствует условиям контроля за выполнением плана товарооборо­ та, согласно которым расчеты в каждом квартале начинаются заново.

13. Банковский контроль за работой торговых организаций

В соответствии с хозяйственной реформой в торговле плани­ рование и оценка деятельности торговых организаций осуществ­ ляются по двум показателям — товарообороту и прибыли. В за­ висимости от величины товарооборота и прибыли образуются фонды стимулирования. В связи с этим в основу кредитных от­ ношений с торговыми организациями положен контроль за вы­ полнением плана и дополнительного задания по товарообороту, плана накоплений и за сохранностью собственных оборотных средств. При этом сохранность собственных оборотных средств, под которой понимается соответствие их установленным норма­ тивам, в свою очередь зависит от выполнения плановых зада­ ний по товарообороту и накоплениям, так как только в этом случае организация может обеспечить предусмотренный по пла­ ну прирост собственных оборотных средств.

Банковский контроль за хозяйственно-финансовой деятель­ ностью торговых организаций осуществляется как через меха­ низм кредитования, так и путем систематического анализа по­ казателей хозяйственно-финансовой деятельности торговых ор­ ганизаций и применения при необходимости специальных мер кредитного воздействия.

Контроль в процессе кредитования за работой торговых ор­ ганизаций, его органическая связь с выполнением плановых заданий по товарообороту заключается, как это уже отмеча­ лось, в установлении платежей по ссудам в прямом соответ­ ствии с этими заданиями и взыскании соответствующих сумм кредита при их невыполнении. Вместе с тем должно осуществ­ ляться систематическое наблюдение за ходом торговли по дан­ ным статистической и бухгалтерской отчетности торговых орга­ низаций, путем проверок на месте, а также по материалам бан­ ка (динамике срочной и просроченной задолженности банку и поставщикам, оборотам специального ссудного счета, данным об инкассации торговой выручки, об отказах от акцепта и т. д.). На основе анализа этих материалов следует выявлять недо­ статки в организации торговли, причины невыполнения плана товарооборота отдельными предприятиями, разрабатывать сов­ местно с торговыми организациями предложения по увеличению реализации товаров, выполнению и перевыполнению плановых заданий по товарообороту.

Большое внимание необходимо уделять изысканию резервов увеличения товарооборота за счет более широкого привлечения

товаров из децентрализованных источников ^предприятий мест­ ной промышленности, подсобных производств и др.), предостав­ ляя при необходимости кредиты на расширение производства товаров народного потребления и улучшение их качества. Таким образом, кредитные отношения с торговыми организациями и контроль за их деятельностью осуществляются с учетом интере­ сов денежного обращения с тем, чтобы кредитом способствовать выполнению кассовых планов Госбанка.

Не менее органична связь банковского контроля с выпол­ нением плана накоплений. Это находит выражение наряду со стимулированием увеличения товарооборота и ускорения обора­ чиваемости товаров (что способствует увеличению прибыли) в процентной политике банка. Процентные ставки за кредит диф­ ференцированы в зависимости от величины кредита и его целе­ вого назначения: если по задолженности в пределах планового размера кредита по специальному ссудному счету уплачивается 2% годовых, то по сверхплановой задолженности ставка увели­ чивается вдвое и составляет 4%, а по просроченным ссудам — 5%; установлены также различные проценты по ссудам на вре­ менные нужды для организаций, выполняющих и не выполняю^ щих планов товарооборота.

Величина расходов по уплате процентов за кредит стала играть для торговых организаций особенно важную роль в свя­ зи с хозяйственной реформой, так как от каждого рубля допол­ нительной прибыли около 10% отчисляется в фонды стимулиро­ вания, а прямым путем к снижению расходов по процентам и увеличению прибыли является улучшение торговли и своевре­ менное погашение ссуд, ускорение оборачиваемости товаров. В этих условиях влияние процентов за кредит на деятельность торговых организаций значительно усиливается. Вся работа банка направлена на то, чтобы с помощью кредита способство­ вать улучшению хозяйственно-финансовой деятельности торго­ вых организаций.

Контроль за состоянием товарных запасов. Учреждение бан­ ка регулярно следит за отклонением задолженности по спе­ циальному ссудному счету от планового размера кредита. В слу­ чае систематического превышения плановой суммы кредита, что свидетельствует о накоплении сверхнормативных запасов това­ ров, наряду с взысканием с торговой организации повышенных процентов с суммы сверхплановой задолженности, к ней предъявляются требования о вовлечении в товарооборот излиш­ них запасов товаров и приведении задолженности в соответ­ ствие с планом. При непринятии торговой организацией мер к снижению запасов товаров она может быть переведена (после предупреждения за 30 дней) на кредитование в пределах фак­ тически поступившей выручки, а затем в пределах планового размера кредита. При этом в целях образования необходимых запасов товаров для перевыполнения плана товарооборота уста-

новленный размер кредита увеличивается соответственно про­ центу перевыполнения плана.

После взыскания задолженности по специальному счету, пре­ вышающей скорректированный плановый размер кредита, опла­ та расчетных документов с этого счета продолжается в пределах выручки, поступившей за предыдущий день; этим самым предот­ вращается дальнейшее использование кредита для накопления сверхплановых запасов товаров. Кредитование торговой органи­ зации в обычном порядке возобновляется после нормализации товарных запасов.

В случае систематического накопления торговой организа­ цией излишних запасов отдельных товаров, не пользующихся спросом или пользующихся ограниченным спросом у населения, и непринятия мер к их снижению торговую организацию и соот­ ветствующих поставщиков предупреждают о прекращении через 60 дней выдачи кредита на оплату таких товаров с тем, чтобы в этот период были приняты меры к изменению плана поставок или реализации товаров. Если такие меры не будут приняты, то по истечении срока оплата указанных товаров со специаль­ ного ссудного счета приостанавливается до реализации излиш­ них запасов и упорядочения дальнейшего завоза. При выявлении не пользующихся спросом товаров детально анализируются при­ чины накопления повышенных запасов отдельных товаров и пер­ спективы их реализации с тем, чтобы не допускать ограничения выдачи кредита на оплату товаров, когда накопление их вызы­ валось необходимостью, например, вследствие сезонности про­ изводства или спроса.

Учреждения банка при проверке на месте у торговой органи­ зации состава товарных запасов (в натуре и по актам инвента­ ризации) выявляют также недоброкачественные, неходовые и за­ лежавшиеся товары (выработки прошлых лет, устаревших фасо­ нов, моделей и конструкций). На сумму неходовых товаров, з отношении которых не принимаются меры к реализации, учреж­ дение банка через 30 дней после предупреждения торговой орга­ низации уменьшает обеспечение кредита по специальному ссуд­ ному счету и относит задолженность с этого счета на отдельный ссудный счет, именуемый «Ссуды под товары, не кредитуемые по товарообороту». По этим ссудам взимаются проценты по ставке в размере 5% годовых. Погашение задолженности по ука­ занному кредиту за счет свободных средств, имеющихся на рас­ четном счете, не разрешается и может производиться только со специального ссудного счета по мере поступления выручки от реализации (или сумм возмещения уценки) неходовых и зале­ жавшихся товаров, о чем торговая организация представляет банку сведения. Тем самым обеспечивается контроль банка за снижением остатков этих товаров.

Выявленные недоброкачественные товары, а также товары, поставка которых запрещена органами Государственного коми-

тета стандартов Совета Министров СССР или Государственной инспекцией по качеству товаров и торговле в связи с выработкой их с нарушением действующих стандартов и технических усло­ вий, подлежат немедленному исключению из обеспечения кре­ дита.

Торговым организациям разрешено создавать за счет прибы­ ли фонд для возмещения потерь от уценки товаров устаревших фасонов и моделей, а также товаров, потерявших свое первона­ чальное качество.

Контроль за состоянием финансов. Анализ финансового со­ стояния торговой организации и сохранности собственных обо­ ротных средств осуществляется по отчетным балансам.

Учреждение банка может прекращать кредитование полно­ стью или по отдельным видам ссуд торговых организаций, систе­ матически допускающих просроченную или необеспеченную за­ долженность в связи с сверхплановыми убытками, несохране­ нием собственных оборотных средств, отвлечением средств в де­ биторскую задолженность, капитальное строительство, капи­ тальный ремонт или на другие цели, не предусмотренные пла­ ном, а также из-за накопления сверхплановых запасов не пользующихся спросом покупателей товаров. Прекращение кре­ дитования производится с разрешения руководителя учрежде­

дут приняты меры к улучшению хозяйственной и финансовой деятельности).

При полном прекращении кредитования оплата расчетных документов со специального ссудного счета прекращается, кро­ ме платежей за хлебобулочные изделия и муку для хлебопече­ ния, за сельскохозяйственные продукты, закупленные у сдатчи­ ков, а также за импортные товары, поставленные внешнеторго­ выми организациями. Выручка продолжает зачисляться на спе­ циальный ссудный счет, а содержащиеся в ней торговые (опто­ вые) скидки и налог с оборота перечисляются соответственно на расчетный счет и в бюджет. Регулирование и проверка обеспе­ чения задолженности производятся в установленные сроки. Кре­

со сдатчиками сельскохозяйственной продукции и внешнеторго­ выми организациями. Образующаяся задолженность на начало дня предъявляется ко взысканию с расчетного счета.

У специализированных оптовых организаций, являющихся участниками децентрализованных зачетов, кредитование кото­ рых прекращено, оплата расчетных документов со специального ссудного счета продолжается в пределах выручки, поступившей