Файл: 1 Занятие Налоги и налоговая система Российской Федерации 2 Занятие Правила заполнения платежных поручений 14.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.04.2024
Просмотров: 41
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
| СОДЕРЖАНИЕ | ||
| | Стр. | |
| Введение | 1 | |
| Занятие 1. | Налоги и налоговая система Российской Федерации | 2 |
| Занятие 2. | Правила заполнения платежных поручений | 14 |
| Занятие 3. | Обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, в ФСС РФ. Порядок учета взносов на страхование от несчастных случаев | 15 |
| Занятие 4. | Порядок исчисления и уплаты страховых взносов Использование средств внебюджетных фондов по направлениям | 16 |
| Занятие 5. | Ведение аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 21 |
| Занятие 6. | Особенности контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям | 24 |
| Заключение | 25 | |
| Список используемых источников | 26 | |
| Приложение | 30 | |
ВВЕДЕНИЕ
Цель учебной практики – формирование умений, приобретение первоначального практического опыта по виду профессиональной деятельности ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами (МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами).
Задачи учебной практики:
- изучить налоги и налоговую систему Российской Федерации и овладеть определенными способами действий;
- ознакомиться с правилами и приобрести навыки заполнить платежные поручения по налогам;
- ознакомиться с обязательными страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, в ФСС РФ. Изучить порядок учета взносов на страхование от несчастных случаев. Приобрести навыки по заполнению платежных поручений по страховым взносам;
- ознакомиться с порядком исчисления и приобрести навыки уплаты страховых взносов и использованию средств внебюджетных фондов по направлениям;
- ознакомиться и приобрести навыки ведения аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
-ознакомиться и приобрести навыки особенности контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям.
Учебная практика проводится на базе ФГБОУ ВО РГАТУ (в том числе с использованием средств электронного обучения и ДОТ).
Занятие 1. Налоги и налоговая система
Российской Федерации
Задание 1. Ответить на вопросы теста, подчеркнуть правильные ответы.
1.Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:
а) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;
в) только Налоговый Кодекс РФ;
г) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств в том числе органа уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2.Выберите наиболее полное определение налоговой системы:
а) совокупность налогов;
б) совокупность установленных государством условий налогообложения;
в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства;
г) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей.
3.Цель введения налогов в современном обществе – это (допускается несколько ответов):
а) реализация целей политики государства;
б) покрытие государственных расходов;
в) только регулирование экономических процессов в обществе;
г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетные сферы.
4.Для налогов характерны следующие признаки (допускается несколько ответов):
а) добровольность;
б) безвозмездность;
в) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения;
г) обязательность.
5.Пропорциональный метод налогообложения означает, что:
а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;
б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.
6.Налог – это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков и сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений;
г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц.
7.Местные налоги и сборы обязательны к уплате:
а) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;
б) если они установлены соответствующими законодательными (представительными) органами субъекта РФ и муниципального образования;
в) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;
г) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.
8.При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:
а) нет;
б) да;
в) да, только для определенных категорий плательщиков.
9. К федеральным налогам относят налог:
а) на имущество физических лиц;
б) на добавленную стоимость.
В) транспортный;
г) налог на имущество организаций.
10. К региональным налогам относят налог:
а) на имущество организаций;
б) на добавленную стоимость;
в) водный;
г) налог на прибыль организаций.
11. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а) соответствующих муниципальных образований;
б) соответствующих субъектов РФ;
в) соответствующих субъектов РФ и муниципальных образований.
Задание 2. Составить тест из 5 вопросов по теме «Специальные налоговые режимы», подчеркнуть правильные ответы.
1. Освобождение от обязанности по уплате каких налогов могут
предусматривать специальные налоговые режимы?
а) федеральных налогов и сборов;
б) региональных и местных налогов;
в) федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
г) федеральных и региональных налогов и сборов.
2. В каком случае специальные налоговые режимы могут предусматривать
особый порядок определения элементов налогообложения:
а) при соблюдении условий, определенных НК РФ;
б) при соблюдении условий, определенных законами субъектов РФ;
в) в случае несовпадения с порядком, предусмотренным в НК РФ.
г) при соблюдении условий, определенных законами муниципальных органов
исполнительной власти РФ
3. Специальные налоговые режимы устанавливаются:
а) только НК РФ;
б) только актами законодательства о налогах и сборах;
в) НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах;
г) Налоговым и Таможенным кодексами РФ.
4. Переход к УСН организациями осуществляется:
а) в обязательном порядке;
б) в добровольном порядке при соблюдении условий, определенных НК РФ;
в) по решению налогового органа;
г) по решению налогового органа при соблюдении условий, определенных НК РФ.
5. В каком порядке осуществляется переход к УСН индивидуальными
предпринимателями?
а) в обязательном порядке, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек;
б) по решению налогового органа;
в) в добровольном порядке при соблюдении условий, определенных НК РФ;
г) в обязательном порядке, если средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 чел.
1. Какие существую «Специальные налоговые режимы» (допускается несколько ответов):
а) УСН;
б) ОСНО;
в) ЕСХН;
г) ПСН.
2. Переход к УСН организациями осуществляется:
а) в обязательном порядке;
б) в добровольном порядке при соблюдении условий, определенных НК РФ;
в) по решению налогового органа;
г) по решению налогового органа при соблюдении условий, определенных НК РФ.
3. В какие сроки предоставляются налоговые декларации по итогам отчётного периода при применении УСН?
А) не позднее 5 дней со дня окончания соответствующего отчётного периода;
б) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчётного периода;
в) не позднее 25 дней месяца, следующего за отчетным периодом;
г) не позднее 5 дней месяца, следующего за отчетным периодом;
4. ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности (допускается несколько ответов):
а) оптовая торговля;
б) организация общественного питания;
в) реализация товаров, подлежащих обязательной маркировки средствами идентификация;
г) производство хлебобулочных изделий.
5. Какой специальный режим налогообложения будет отменен на территории РФ с 01.01.2021:
А) ПСН; Б) ЕНВД; В) УСН; Г) ЕСНХ.
Занятие 2. Правила заполнения платежных поручений
Задание 1. Оформите платежное поручение на перечисление денежных средств в бюджет налога на доходы физических лиц за предыдущий месяц. Номер платежного поручения проставляется компьютером автоматически, дата – первый рабочий день месяца. Сумма 12200 руб. Сведения о получателе Межрайонная ИФНС № 16 по Пермскому краю. ИНН/КПП 5916007050/591601001, ОТДЕЛЕНИЕ Г. ПЕРМЬ, БИК 045773001, Счет 4010181070000001003, КБК 1821050210022000110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа (Приложение 1).
Задание 2. Оформите платежное поручение на перечисление НДС за предыдущий квартал. Дата – середина месяца. Сумма 343440 руб. КБК 18210301000011000110, ОКТМО 57634101. Укажите правильно очередность платежа (Приложение 2).