Файл: 1 Занятие Налоги и налоговая система Российской Федерации 2 Занятие Правила заполнения платежных поручений 14.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 10.04.2024

Просмотров: 42

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Таблица 1 – Бухгалтерские записи


№ п/п
Хозяйственная операция
Корреспонденция счетов

1



Дебет
Кредит

2
Начислена заработная плата работникам основного производства

20
70

3
Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства

23
70

4
Начислена заработная плата управляющему персоналу
26
70

5
Начислена заработная плата работникам отдела сбыта
44
70

6
Начислена заработная плата работникам, обеспечивающих процесс продаж
44
70

7
Начислен НДФЛ
70
68.1

8
Уплата налога в бюджет с расчетного счета
68.1
51

9
Оказание услуг подрядчиками по основному производству

20
60

10
Оказание услуг подрядчиками по вспомогательному производству

23
60

11
Принятие к оплате счетов поставщиков за выполненные ими работы и оказанные ими коммунальные ими услуги
60
51

12
Отражаются суммы, указанные в счетах и актах подрядчиков, принятых к оплате за выполненные по заказу компании работы и оказанные услуги
44
60

13
Начислена задолженность кредиторам за услуги производственного характера
44
60

14
Задолженность разным дебиторам и кредиторам по работам и услугам
44
76

15
Отражение задолженности разным дебиторам и кредиторам
91
76

16
Начисление госпошлины за регистрацию договора об уступке патента
91
76

17
Начислены коммунальные платежи без НДС
44
60

18
НДС к вычету, с суммы аванса выданного
68.2
76

19
С расчетного счета перечислены денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет.
68.2
51

20
Начислены дивиденды учредителям
84 99
75

21
Удержан НДФЛ с суммы дивидендов, причитающихся учредителю
75
68.1

22
Начислены дивиденды своим работникам
84 99
70

23
Удержан НДФЛ с сумм оплаты труда
70
68.1

24
Начислена компенсация за задержку зарплаты
91
70

25
Удержание налога из выплат работнику
70
68.1

26
Отражено предоставление займа работнику организации
91
73

27
C расчетного счета перечислены денежные средства, предназначенные к уплате в бюджет.
68
51

28
Списана в убыток дебиторская задолженность
91
60,62,76

29
Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным: основным средствам, нематериальным активам,

материально-производственным запасам
68.2
19

30
Начисление задолженности бюджету по НДС
76
68.2

31
Начисление НДС с выручки от реализации продукции
90
68.2

32
Начисление НДС к уплате в бюджет с дохода от продажи объекта основных средств
91
68.2

33
Учет задолженности бюджету по НДС
90,91,76
68.2

34
Отражение списания дебиторской задолженности

91
68.2

35
Начислен НДС от реализации
90
68.2

36
Отражение задолженности бюджету по НДС
90,91,76
68.2

37
Учет задолженности бюджету по НДС с суммы полученного аванса
76
68,2

38
Восстановлен НДС, уплаченный с аванса
68.2
76

39
Начисление НДС на сумму стоимости объектов основных средств
91
68.2

40
Начисление налогов и сборов
90,91,70,44
68

41
Отражение задолженности бюджету по НДС






42
Отражение НДС от стоимости товаров (работ, услуг), поступивших от сторонней организации
23, 29
68

43
Перечислен налог на прибыль
68.3
51

44
Начислен налог на прибыль
99
68,3

45
Перечислен в бюджет отложенный налоговый актив
68.3
51

46
Отложенный налог, который уменьшает величину дохода или расхода.
99



47
Начислен налог на имущество организации
91,44
68.4

48
Начислены штрафы за несвоевременную уплату налога на имущество организации
91
68.4

49
Начислен налог на имущество организации
91,44
68.4

50
Начислены штрафы за несвоевременную уплату налога на имущество организации
91
68.4

51
Перечислен налог на имущество организации в бюджет
68.4
51

52
Перечислены в бюджет штрафы по налогу на имущество

68.4
51

53
Начислен транспортный налог по автомобилю, закрепленному за руководителем предприятия
20,23,25,26
68.5

54
Начислен транспортный налога по молоковозу
70(44)
68.5

55
Произведено перечисление средств в погашение задолженности по транспортному налогу

68.5
51

56
Начислен транспортный налог по автомобилю, в котором перевозят животных на мясокомбинат

20
68.5

57
Начислен земельный налог
20
68

58
Уплачен земельный налог
68.6
51

59
Начислен штраф за несвоевременное перечисление средств по земельному налогу
91,99
68,69

60
Уплачен штраф за несвоевременное перечисление средств по земельному налогу
68,6
51

61
 Начисляются страховые взносы на обязательное страхование работников МТП
20(44)
69

62
Начисление сумм страховых взносов с зарплаты сотрудников непроизводственных подразделений (ФСС)
91
69

63
Начисление единого социального налога в ФСС, ПФР и т.д.
20,26,23,44
69

64
Начислены взносы во внебюджетные фонды с заработной платы
20,23,26,44
70

65
Начисление единого социального налога
29
69

66
Начислены взносы во внебюджетные фонды с заработной платы
44
69


Занятие 6. Особенности контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям
Задание 1. Подготовить письменный ответ на следующий вопрос: «Как осуществляется процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка».

Положение № 383-П определяет порядок, когда распоряжения клиента могут приниматься к исполнению, в том числе с составлением расчетного документа -- платежного поручения для осуществления безналичных расчетов.

Прежде чем составить платежное поручение, банку необходимо провести процедуры приема к исполнению распоряжений:

  • удостоверение в праве клиента распоряжаться денежными средствами;

  • контроль целостности распоряжений;

  • структурный контроль распоряжений;

  • контроль значений реквизитов распоряжений;

  • контроль достаточности денежных средств.

Распоряжение считается принятым банком к исполнению при положительном результате выполнения всех процедур, порядок проведения которых разрабатывается кредитной организацией.

При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика -- юридического лица распоряжения не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) их отправителям не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения либо за днем получения акцепта плательщика, за исключением распоряжений:

  • о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ;

  • от взыскателей средств;

  • принимаемых банком к исполнению в соответствии с договором;

  • предъявляемых банком в соответствии с договором.

Эти распоряжения оформляются в виде расчетных документов и помещаются в очередь не исполненных в срок.

Тогда как ранее, в соответствии с Положением № 2-П, расчетные документы принимались банками к исполнению независимо от их суммы.

При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика -- физического лица распоряжения также не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате прохождения учебной практики по освоению ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами (МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами), в процессе аудиторных занятий, были освоены умения.


Используя теоретические знания, были изучены и приобретены следующие навыки:

- определения видов и порядка налогообложения; ориентирование в системе налогов Российской Федерации; выделение элементов налогообложения.

- заполнения платежных поручений по налогам в бюджетные фонды;

- заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

- выполнения порядка и соблюдение сроков исчисления страховых взносов; использование средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

- ведения аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Оформления бухгалтерских проводок начисления и перечисления сумм налогов и сборов, взносов на социальное страхование и обеспечение;

- осуществления контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

Приобретен первоначальный практический опыт по проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для последующего освоения общих компетенций и профессиональных компетенций по:

- формированию бухгалтерских проводок по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

- оформлению платежных документов для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролирования их прохождение по рассчетно-кассовым банковским операциям;

- формированию бухгалтерских проводок по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

- оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролирования их прохождения по рассчетно-кассовым банковским операциям.

В соответствии с исполненными работами поставленная цель и задачи выполнены.


СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Бухучет в сельском хозяйстве : ежемесячный научно-практический журн. Для бухгалтера / учредитель : РБООИиП «Просвещение» под эгидой Академии финансов, Издательский Дом «Панорама». – 2016, янв. – 2019 дек. – М. :Издательство «Афина», 2016-2019. – Ежемесяч.

  2. Интернет-портал Московского среднего профессионального образования https://spo.mosmetod.ru/

  3. Комкова, С.В. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов СПО / С.В. Комкова, Е.Ю. Бабаева. – Рязань: РГАТУ, 2019 – ЭБ «РГАТУ».

  4. Комкова, С.В. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами [Электронный ресурс]: учебно-методическое пособие для студентов СПО /Стишкова Е.В. – Рязань: РГАТУ, 2020 г. – ЭБ «РГАТУ».

  5. Методические рекомендации по организации самостоятельной работе при изучении ПМ 03 [Электронный ресурс]/ Стишкова Е.В. – Рязань: РГАТУ, 2020 – ЭБ «РГАТУ».

  6. Московская электронная школа https://uchebnik.mos.ru/catalogue

  7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 117-ФЗ (ред. От 17.06.2019 № 147-ФЗ).

  8. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ ред. От 29.05.2019 № 111-ФЗ).

  9. Образовательная платформа «Юрайт» https://urait.ru/news/1064

  10. Образовательные ресурсы Академии Ворлдскиллс Россия https://worldskillsacademy.ru/#/programs

  11. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / В. Г. Пансков. — 7-е изд., перераб. И доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 472 с. — (Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-13209-0. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: http://www.biblio-online.ru/bcode/449529

  12. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. От 08.11.2010 №142н с изм. От 29.01.2018).

  13. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. 28.04.2017 № 69).

  14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. 06.04.2015 № 57н).

  15. Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (ред. 19.1.2019 № 16).

  16. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (ред. 08.11.2010 № 142н).

  17. Российская электронная школа https://resh.edu.ru

  18. СПО в ЭБС Znanium https://new.znanium.com/collections/basic)

  19. Справочная правовая система Гарант: [Электронный ресурс] - Режим доступа http://www.garant.ru/- нормативно –правовая документация

  20. Справочная правовая система КонсультантПлюс: [Электронный ресурс] - Режим доступа http://www.consultant.ru/ - нормативно –правовая документация.

  21. Учет в сельском хозяйстве : ежемесячный отраслевой журнал о налогах и учете / учредитель и изд. : ООО КФЦ «Актион». – изд. С 1994 г. – М. : ООО «Актион группа Главбух», 2016-2019. – Ежемесячн.

  22. Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (ред. 06.02.2019 № 462-ФЗ).

  23. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. 11.12.2018 № 462-ФЗ).

  24. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (ред. 27.12.2018 № 536-ФЗ).

  25. Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (ред. 07.03.2018 № 56-ФЗ).

  26. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. 28.11.2018 № 444-ФЗ).

  27. Федеральная налоговая служба: [Электронный ресурс] - Режим доступа https://www.nalog.ru/rn62/ - нормативно-правовая документация.

  28. Федеральный центр электронных образовательных ресурсов http://fcior.ru

Приложение 1









0401060

Поступ. в банк плат.



Списано со сч. плат.








  1. ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 8
    01.02.2022



    электронно









    Дата



    Вид платежа








  2. Сумма

    прописью
    Двенадцать тысяч двести рублей 00 копеек

    ИНН 5916024545
    КПП 591601001
    Сумма
    12200-00

    ООО «Темп»

    Сч. №
    40702810454020193399

    Плательщик

    Западно - Уральский банк ОАО «Сбербанк России» г. Пермь
    БИК
    045773603

    Сч. №



    Банк плательщика

    ОТДЕЛЕНИЕ Г. ПЕРМЬ
    БИК
    045773001

    Сч. №



    Банк получателя

    ИНН 5916007050
    КПП 591601001
    Сч. №
    4010181070000001003

    МЕЖРАЙОННАЯ ИФНС РОССИИ № 16 ПО ПЕРМСКОМУ КРАЮ

    Вид оп.
    01
    Срок плат.



    Наз. пл.



    Очер. плат.
    1

    Получатель
    Код



    Рез. поле



    1821050210022000110
    57634101
    ТП
    КВ.01.2022
    0
    01.02.2022
    НС




    Назначение платежа Налог на доходы физических лиц за февраль 2022

  3. Подписи Отметки банка

Смотрите также файлы