Определим относительное изменение объема реализации продукции:



В абсолютном выражении:



Определим влияние изменения количества произведенной продукции:



В абсолютном выражении:



Определим влияние изменения цены:



В абсолютном выражении:



Итог влияния факторов:





Таким образом, объем продаж возрос на 13850 руб. или на 7,2%, что вызвано совокупным положительным влиянием двух факторов: цены и количества проданной продукции.
Задача 3

Показатели, формирующие себестоимость	Задание по плану		Фактически		Отклонение
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес., %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес., %	суммы	структуры
1. Прямые материальные расходы	512	16,9	824	21,5	312	4,6
2. Прямые трудовые расходы	1450	48,0	1844	48,2	394	0,2
3. Другие прямые расходы	166	5,5	127	3,3	-39	-2,2
4. Косвенные производственные расходы:	600	19,8	775	20,3	175	0,4
- сервисное обслуживание	130	4,3	125	3,3	-5	-1,0
- постоянные затраты	470	15,5	650	17,0	180	1,4
5. Производственная себестоимость	2728	90,2	3570	93,3	842	3,1
6. Маркетинговые расходы	115	3,8	120	3,1	5	-0,7
7. Административные расходы	180	6,0	135	3,5	-45	-2,4
8. Полная себестоимость	3023	100,0	3825	100,0	802	0,0
9. Объем товарной продукции	38508	1273,8	50180		11672
10. Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб.	0,079		0,076		-0,003

---

Полная себестоимость компании имеет тенденцию роста на 802 тыс.руб. Следует отметить, что производство продукции является зарплатоемким, поскольку более 48% в составе себестоимости составляют прямые трудовые затраты. При этом отмечается рост материальных затрат при соответствующем изменении доли до 21,5%.

Наблюдается сокращение административных расходов и других прямых расходов.

Ввиду существенного прироста товарной продукции отмечается сокращение затрат на рубль товарной продукции на 0,003 руб.

Проведем оценку влияния объема товарной продукции и затрат на рубль товарной продукции на полную себестоимость. Для этого воспользуемся факторной моделью:

С=ТП*ЗР

Оценку проведем методом разниц.

Определим влияние изменения товарной продукции:

∆С(ТП)=∆ТП*ЗРпл=11672*0,079=916 тыс.руб.

Оценим влияние изменения затрат на рубль товарной продукции:

∆С(ЗР)= ТПфакт*∆ЗР=50180*(-0,003)=-114 тыс.руб.

Итог влияния факторов:

∆С=∆С(ТП)+ ∆С(ЗР)=916-114=802 тыс.руб.

Таким образом, рост объема товарной продукции привел к увеличению себестоимости, тогда как снижение затрат на рубль товарной продукции обеспечило экономию в размере 114 тыс.руб.

---

Материалы	Базисный период			Отчетный период			Отчетная стоимость в сопоставимых ценах, тыс.руб.	Отклонение стоимости
	количество	Цена единицы материала, тыс.руб.	Стоимость, тыс.руб.	количество	Цена единицы материала, тыс.руб.	Стоимость, тыс.руб.		всего	В том числе за счет
									количества	цены
1	2	3	4(2*3)	5	6	7(5*6)	8(5*3)	9=(7-4)	10(8-4)	11(7-8)
1. Отпущено в производство материала А	472	28,6	13499,2	470	31,4	14758	13442	1258,8	-57,2	1316
1.1. Отходы возвратные	112	11	1232	98	9,5	931	1078	-301	-154	-147
Безвозвратные	54	-	-	68	-	-	-	-	-	-
1.2. Расход на изделие (пок.1-пок.1.1)			12267,2			13827	12364	1559,8	96,8	1463
2. Материал Б	118	75,3	8885,4	212	73	15476	15963,6	6590,6	7078,2	-487,6
3. Материал В	245	12,4	3038	-		-	-	-	-3038	0
4. Материал Д	-	-	-	245	11,8	2891	2891	2891	2891	0
Итого на изделие	-	-	24190,6	-	-	32194	31218,6	8003,4	7028	975,4

---

Представленные данные позволяют сделать следующие выводы:

- прямые материальные расходы возросли на 8003,4 тыс.руб., что обусловлено совокупным влиянием как количества использованного сырья, так и цены на это сырье.

- влияние замены сырья составило -147 тыс.руб., то есть перерасход по прямым материальным затратам очевиден.

---

Смотрите также файлы

• 1941 1945 годы.docx

• Которые предусмотрены уголовным законом.pdf

• Министерство связи и массовых коммуникаций Российской Федерации Модель угроз и нарушителя безопасности персональных данных.doc

• Астрономия заставляет душу взирать ввысь и ведет ее туда, прочь ото всего здешнего.docx

• Атбе гуманитарлы колледжі Курсты жмыс (жоба) туралы Ереже.doc