Файл: Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере.pdf

64 прогноз вероятности банкротства, оценка банковского менеджмента и разработка стратегии финансового развития.
Для подтверждения эффективности указанных рекомендаций была проведена их апробация, позволившая осуществить более детальный анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России», выявить большее количество факторов влияния.
Для руководства и специалистов, занимающихся анализом финансового состояния, предложенные рекомендации имеют ряд преимуществ, в сравнении с другими методиками и являются более точными.

65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современном мире анализ финансового состояния коммерческих банков является одной из значимых методологических проблем. Несмотря на то, что уже хорошо изучены множество методов анализа и оценки деятельности коммерческих банков, проблема их совершенствования всегда актуальна, так как деятельность любой организации подвержена изменениям.
Цель данной работы заключалась в оценке финансового состояния ПАО
«Сбербанк России» и разработке рекомендаций по улучшению методики анализа финансового состояния коммерческих банков.
Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:
1) рассмотрены теоретико-методические основы анализа финансового состояния коммерческого банка
По результатам анализа теоретико-методических основ можно сделать вывод, что анализ финансового состояния коммерческих банков является ключевым элементом их успешного развития, который позволяет определить степень их надежности и конкурентоспособности.
2) проанализированы особенности анализа финансового состояния коммерческого банка в Российской Федерации
В Российской Федерации на данный момент отсутствует единая методика оценки финансового состояния коммерческих банков. А разнообразие методик обусловлено, тем, что каждая из них ставит свои целевые ориентиры.
3) проведен анализ финансового состояния коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)
В целом, за рассматриваемый период наблюдается увеличение общей стоимости пассивов и активов ПАО «Сбербанк России», что свидетельствует о стабильном развитии организации. Финансовые результаты ПАО «Сбербанк России» также демонстрируют положительную динамику.

66
Экономические нормативы, установленные Центральным банком Российской
Федерации, на протяжении всего анализируемого периода были выполнены.
Финансовое состояние ПАО «Сбербанк России» оценивается как «хорошее» по всем группам показателей, в следствие чего рассматриваемый банк относится к 1 группе финансовой устойчивости.
4. разработаны рекомендации по улучшению эффективности анализа финансового состояния коммерческого банка
В качестве рекомендаций по совершенствованию методики анализа финансового состояния были предложены такие этапы как: анализ внутренних и внешних факторов, анализ качества управления активами и пассивами, построение аналитического баланса, расчет показателей финансового состояния с использованием балльных методик и факторного анализа, прогноз вероятности банкротства, оценка банковского менеджмента.
5. проведена оценка влияния финансового анализа на финансовое состояние коммерческого банка.
Для выявления эффективности предложенных рекомендаций была проведена апробация данной методики, которая позволила сделать анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» более тщательным, детальным и выявить большее количество факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние банка.
На основании всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что поставленная цель была достигнута.

67
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1.
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ // Собр. Законодательства РФ. 1994. №32. Ст. 3301 2.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-
1 (ред. от 06.03.2022) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»
[Электронный ресурс]
/
–
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/ – Дата обращения:
01.06.2022.
3.
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2021) // [Электронный ресурс] / –
Режим доступа: https://fzrf.su/zakon/o-centralnom-banke-86-fz/ – Дата обращения:
01.06.2022.
4.
Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от
16.04.2022) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]
/
–
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10148/ – Дата обращения:
01.06.2022.
5.
Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 25.02.2022) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»
[Электронный ресурс]
/
–
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_8743/ – Дата обращения:
01.06.2022.
6.
Положение Банка России «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16.12.2003 № 242-П (ред. от 04.10.2017)
// Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / –
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_46304/ – Дата обращения: 01.06.2022.
7.
Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» от 28.06.2017 № 590-П (ред. от 15.02.2022) // Справочно-

68 правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220089/ – Дата обращения:
01.06.2022.
8.
Положение Банка России «О методике определения собственных средств
(капитала) кредитных организаций (Базель III)» от 04.07.2018 № 646-П (ред. от
30.06.2020) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]
/
–
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_306920/ – Дата обращения:
01.06.2022.
9.
Положение Банка России «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов» от 06.08.2015 № 483-П (ред. от 06.07.2021) //
Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / –
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_186639/ –
Дата обращения: 01.06.2022.
10. Указание Банка России «Об оценке экономического положения банков» от
03.04.2017 № 4336-У (ред. от 27.11.2018) // Справочно-правовая система
«Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_217168/ – Дата обращения:
01.06.2022.
11. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» от 29 ноября 2019 г. № 199-И (ред. от 24.12.2021) // Справочно-правовая система
«Консультант Плюс» [Электронный ресурс] / – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_342089/ – Дата обращения:
01.06.2022.
12. Алимгулова Л.Ф. Анализ и оценка эффективности финансовых результатов деятельности коммерческих банков / Л.Ф. Алимгулова // Современные научные исследования и разработки. – 2018. - № 6 (23). – С. 58-60.
13. Галичева А.Л., Ситникова Э.В. Финансовое состояние деятельности коммерческого банка: анализ и оценка / А.Л. Галичева // Сборник научных статей

69 4-й Международной научной конференции студентов и молодых ученых. – 2019.
– С. 130-134.
14. Горский М.А., Фоминцева Е.А. Риск-ориентированный анализ финансовой устойчивости коммерческого банка / М.А. Горский // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2020. - № 4-1. – С. 29-35.
15. Дроздова В.Е. Методы анализа финансового состояния коммерческого банка /
В.Е. Дроздова // Инновационная наука. – 2020. - № 1. – С. 41-42.
16. Заборовская А.Е. Роль и значение финансового анализа деятельности коммерческого банка / А.Е. Заборовская // Сборник научных публикаций: в 2-х частях. Министерство образования и науки Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. Екатеринбург, 2020. С. 71-74.
17. Кашин А.В. Методика анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка / А.В. Кашин // В сборнике: Экономический потенциал студенчества в региональной экономике материалы XIII межвузовской научно- практической конференции. под науч. ред. Н. Л. Будахиной. – 2019. – С. 325-327.
18. Кусакова Г.Р. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка / Г.Р.
Кусакова // Сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции. – 2019. – С. 56-60.
19. Ловчиков А.А. Методика оценки финансового положения коммерческого банка в России / А.А. Ловчиков // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. – 2019. - № 1. – С. 35-42.
20. Мамаева К.А. Экономический анализ финансового состояния коммерческого банка / К.А. Мамаева // В сборнике: Финансово-экономические и технологические проблемы развития регионов Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции молодых ученых. – 2019. – С. 140-143.
21. Маркина Ю.Е. Методологические аспекты проведения анализа финансовых результатов коммерческого банка / Ю.Е. Маркина // Вестник
ИМСИТ. – 2018. - № 3 (75). – С. 23-26.

70 22. Молчун А.А. Методики проведения анализа деятельности коммерческого банка
/ А.А. Молчун // В сборнике: Наука и инновации XXI века материалы IV
Всероссийской конференции молодых ученых. – 2017. – С. 200-202.
23. Непомнящая Н.В., Дементьева А.В. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка с использованием рейтинговой системы CAMEL / Н.В.
Непомнящая // сборник статей IV Международной научно-практической конференции. Под редакцией: О.А. Лузгиной. – 2019. – С. 186-190.
24. Паленкова М.А. Анализ финансовых результатов коммерческого банка / М.А.
Паленкова // Вестник магистратуры. – 2019. - № 4-3 (91). – С. 95-97.
25. Пискова О.Н., Жуковская Е.А., Дамм Е.В. Зарубежные методики оценки и анализа финансовой устойчивости коммерческого банка / О.Н. Пискова // В сборнике: Современные проблемы экономики Сборник трудов научной студенческой конференции. – 2019. – С. 105-108.
26. Пожидаева Т.А., Богатырева О.А. Информационная база и методы анализа финансового состояния банка / Т.А. Пожидаева // Материалы VI Международной научно-практической конференции. Под редакцией Д.А. Ендовицкого, Л.С.
Коробейниковой. – 2019. – С. 248-252.
27. Полозова
К.С. Выбор методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка / К.С. Полозова // Достижения науки и образования. – 2018.
- № 10 (32). – С. 16-20.
28. Рязанова О.А. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка / О.А. Рязанова // В сборнике: Тенденции и перспективы развития банковской системы в современных экономических условиях
Материалы международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 313-
315.
29. Сейсенбаева Ж.М. Теоретические основы финансового анализа для успешного развития в коммерческом банке / Ж.М. Сейсенбаева // Сборник статей XI
Международной научно-практической конференции. – 2019. – С. 62-64.
30. Таранова И.В. Методы анализа финансовой устойчивости коммерческого банка
/ И.В. Таранова // Сборник научных статей по материалам Международной

71 научно-практической конференции. Даугавпилсский университет, Латвия,
Белорусский государственный институт проблем культуры, Беларусь, Физико- технический институт, Таджикистан и др. – 2019. – С. 345-348.
31. Тотрова А.А. Финансовое состояние коммерческого банка и факторы, его определяющие / А.А. Тотрова // Сборник статей V Международной научно- практической конференции. – 2019. – С. 57-60.
32. Фаррахетдинова
А.Р. Сравнительный анализ финансового состояния коммерческих банков / А.Р. Фаррахетдинова // В сборнике: Сборник избранных статей по материалам научных конференций ГНИИ «Нацразвитие» Материалы конференций. – 2019. – С. 131-134.
33. Шапран Л.Е. Теоретические аспекты финансового состояния коммерческого банка / Л.Е. Шапран // В сборнике: Современные проблемы и перспективы развития агропромышленного комплекса региона Сборник трудов научно- практической конференции преподавателей, аспирантов, магистрантов и студентов. – 2019. – С. 652-655.
34. Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник [текст] / С.А. Белозеров, О.В.
Мотовилов. - М.: Проспект, 2020. - 408 c.
35. Ситникова, Ю. Е. SWOT-анализ и Pest-анализ как наиболее эффективные инструменты стратегического планирования / Ю. Е. Ситникова // Аллея науки. –
2019. – Т. 1. – № 1(28). – С. 523-528.
36. Зернова Л.Е. Применение рейтинговой системы CAMEL для оценки конкурентоспособности коммерческих банков // Сборник научных трудов
Международного научно-технического симпозиума
«Экономические механизмы и управленческие технологии развития промышленности»
Международного научно-технического Форума «Первые международные
Косыгинские чтения». - 2019.- с. 72-74.
37. Жуков, Е.Ф. Банковское дело: Учебник [текст]/ Е.Ф. Жуков. - Люберцы: Юрайт,
2020. - 591 c.
38. Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата
[текст]/ Т.М. Костерина. - Люберцы: Юрайт, 2019. - 332 c.

72 39. Ларина, О.И. Банковское дело. практикум: Учебное пособие для академического бакалавриата [текст]/ О.И. Ларина. - Люберцы: Юрайт, 2020. - 251 c.
40. Тавасиев, А.М. Банковское дело: словарь официальных терминов с комментариями [текст]/ А.М. Тавасиев, Н.К. Алексеев. - М.: Дашков и К, 2019. -
656c.
41. Бабайцев, В. А. Математические методы финансового анализа: учебное пособие для вузов / В. А. Бабайцев, В. Б. Гисин. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва:
Издательство Юрайт, 2021. – 215 с.
42. Герасимова, Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка: учебник / Е.Б.
Герасимова. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 366 с.
43. Дудник, Д. В. Основы финансового анализа: учебное пособие / Д. В. Дудник, М.
Л. Шер. – Москва: РГУП, 2020. – 232 с.
44. Илышева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности: учебник / Н. Н. Илышева, С. И.
Крылов. – Москва: Финансы и Статистика, 2021. – 370 с.
45. Пласкова, Н. С. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО: учебник / Н.С. Пласкова. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2022.
– 276 c.
46. Махмадов О.С. Анализ ликвидности как фактор финансовой устойчивости кредитной организации / О.С. Махмадов // Финансовый менеджмент. - 2018. - № 2. - С. 85-95.
47. Рэнкинги банков [Электронный ресурс] // Рейтинговое агентство "Эксперт РА": сайт. – Режим доступа: https://raexpert.ru/rankings/bank/ – Дата обращения:
01.06.2022.
48. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». [Электронный ресурс] Режим доступа: www.sberbank.ru/ – Дата обращения: 01.06.2022.
49. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации. [Электронный ресурс] Режим доступа: www.cbr.ru – Дата обращения 01.06.2022.
50. Финансовый портал «Банки.ру». [Электронный ресурс] Режим доступа: www.banki.ru/news/lenta/?id=10941649 – Дата обращения 01.06.2022.

73 51. Официальный сайт независимой консалтинговой организации «Brand Finance».
[Электронный ресурс] Режим доступа: www.brandfinance.com – Дата обращения
01.06.2022.
52. Общественно-политическая газета «Коммерсантъ». [Электронный ресурс]
Режим доступа: www.kommersant.ru/doc/5086829 – Дата обращения 01.06.2022

74
ПРИЛОЖЕНИЕ
Приложение 1
Таблица 1 – Балльно-весовая оценка группы показателей достаточности капитала
№ п/п
Наименование показателя
Условное обозначение
Значения (%)
Вес
1 балл
2 балла
3 балла 4 балла
1 Показатель достаточности собственных средств
(капитала)
ПК1
< 11 и
8
< 8 3
2 Показатель оценки качества капитала
ПК2
< 10 и
< 8 и
< 6 2
3 Показатель достаточности базового капитала
ПК3
< 9 и
4,5
<4,5 3
4 Показатель достаточности основного капитала
ПК4
< 10 и
6
<6 3

75
Приложение 2
Таблица 2 – Балльно-весовая оценка группы показателей качества активов
№ п/п
Наименование показателя
Условное обозначение
Значения (%)
Вес
1 балл
2 балла
3 балла
4 балла
1
Показатель качества ссуд
ПА1
>4 и
> 12 и
> 20 3
2
Показатель риска потерь
ПА2
> 15 и
> 60 и
> 90 2
3
Показатель доли просроченных ссуд
ПА3
> 4 и
> 8 и
> 18 2
4
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам
ПА4
> 10 и
> 15 и
> 25 3
5
Показатель концентрации кредитных рисков на одного заемщика или группу связанных
ПА5 3 заемщиков: для банков с универсальной лицензией;
> 22 и < 25 25
>25 для банков с базовой лицензией
> 18 и < 20 20
>20 6
Показатель концентрации кредитных рисков на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц)
ПА6
> 18 и < 20 20
>20 3

76
Приложение 3
Таблица 3 – Балльно-весовая оценка группы показателей ликвидности
N п/п
Наименование показателя
Условное обозначение
Значения
Вес
1 балл
2 балла
3 балла
4 балла
1
Показатель общей краткосрочной ликвидности
ПЛ1
< 30% и
< 20% и
< 10%
2 2
Показатель мгновенной ликвидности
ПЛ2
< 17% и
< 16% и
< 15%
3 3
Показатель текущей ликвидности
ПЛ3
< 55% и
< 52% и
< 50%
3 4
Показатель структуры привлеченных средств
ПЛ4
> 25% и
> 40% и
> 50%
2 5
Показатель зависимости от межбанковского рынка
ПЛ5
> 8% и
> 18% и
> 27%
2 6
Показатель риска собственных вексельных обязательств
ПЛ6
> 45% и
> 75% и
> 90%
2 7
Показатель небанковских ссуд
ПЛ7
> 85% и
> 120% и
> 140%
1 8
Показатель усреднения обязательных резервов
ПЛ8 наличие факта невыполн ения
2 9
Показатель обязательных резервов
ПЛ9 1-2 дня
3-7 дней дней
2 10 Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков
ПЛ10
> 80% и
> 180% и
> 270%
2 11 Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами
ПЛ11 1 раз в течение 1 дня
1 раз в течение 2-
3 дней более 3 дней либо дней 2 и более раза
3