Файл: Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере.pdf

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ»
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА И
ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
Кафедра финансов и кредита
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
(на примере ПАО «Сбербанк России»)
(бакалаврская работа)
Выполнил обучающийся
4 курса, группы 281в
И. Ю. Саламатин
______________
(подпись)
Научный руководитель: канд. экон. наук доцент
А. Ю. Межова
Председатель ГЭК д-р экон. наук
И. В. Цомаева
Барнаул 2022

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНСТИТУТ МИЭМИС КАФЕДРА ФИНАНСЫ И КРЕДИТ
НАПРАВЛЕНИЕ ЭКОНОМИКА
ПРОФИЛЬ ФИНАНСЫ И КРЕДИТ
ГРУППА
281в
ЗАДАНИЕ
ПО ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЕ
Обучающийся (яся)
Саламатин Игорь Юрьевич
1. Тема работы Анализ финансового состояния коммерческого банка (на примере
ПАО «Сбербанк России»)
2. Срок сдачи студентом законченной работы 16.06.2022 __________________
3. Исходные данные по работе нормативно-правовые акты, статистические данные, учебная и научная литература, финансовая и управленческая отчетность коммерческого банка
4. Содержание разделов выпускной квалификационной работы (наименование глав)
1. Теоретические основы проведения анализа финансового состояния коммерческого банка и его особенности_______________________________________________________________
2. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк
России»
5. Перечень графического материала таблицы, рисунки_____________________________________________________
6. Консультанты по разделам работы
Раздел
Консультант
Задание выдал
Подпись, дата
Задание принял
Подпись, дата
1
Межова Александра Юрьевна
01.02.2022 01.02.2022 2
Межова Александра Юрьевна
01.02.2022 01.02.2022 7. Дата выдачи задания 01.02.2022
Руководитель выпускной квалификационной работы _Межова Александра Юрьевна_
(ФИО)

РЕФЕРАТ
Наименование темы ВКР: Анализ финансового состояния коммерческого банка
(на примере ПАО «Сбербанк России»).
Цель работы заключается в оценке финансового состояния ПАО «Сбербанк
России» и разработке рекомендаций по улучшению методики анализа финансового состояния коммерческих банков.
Объектом исследования выступает ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования является совокупность показателей, нормативов и критериев, характеризующих уровень финансовой устойчивости коммерческого банка.
Теоретической базой исследования выступают законодательные и нормативные правовые акты Российской Федерации, специализированная литература, включающая в себя труды как отечественных, так и зарубежных экономистов-финансистов, специализирующихся в области разработки методик анализа финансового состояния коммерческих банков.
Методологическая база исследования состоит из статистических методов, применяемых для оценки финансового состояния коммерческих банков и методических указаний Центрального Банка Российской Федерации по оценке финансового состояния коммерческих банков.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка, включающего 52 источника, и 4 приложений.
Работа изложена на 78 страницах, включает 13 таблиц и иллюстрирована 5 рисунками.

СОДЕРЖАНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕГО ОСОБЕННОСТИ ....................... 8 1.1 Основы анализа финансового состояния коммерческого банка и его особенности
............................................................................................................................................... 8 1.2 Современные подходы и методы проведения анализа финансового состояния коммерческого банка ........................................................................................................ 12 1.3 Особенности проведения анализа финансового состояния коммерческого банка в
Российской Федерации ..................................................................................................... 17 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА
ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ...................................................................... 27 2.1 Общая характеристика коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» .............. 27 2.2 Анализ динамики и структуры пассивов и активов ПАО «Сбербанк России» .... 36 2.3 Анализ показателей качества капитала, активов, ликвидности и доходности ПАО
«Сбербанк России». ........................................................................................................... 45 2.4 Рекомендации по улучшению эффективности методики анализа финансового состояния коммерческого банка ...................................................................................... 55 2.5 Оценка влияния рекомендаций по улучшению методики финансового анализа на финансовое состояние коммерческого банка ................................................................. 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................................. 65
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК .............................................................................. 67
ПРИЛОЖЕНИЕ ................................................................................................................. 74

5
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях экономической нестабильности, тема анализа финансового состояния актуальна как никогда. Ведь анализ финансового состояния играет огромную роль для любой организации (не только коммерческого банка), так как позволяет получить точную и достоверную информацию о деятельности самой организации, финансовых процессах протекающих в ней, какое влияние они оказывают на другие объекты хозяйствования или же на экономику в целом, и непосредственно на основании этой информации можно сделать выводы об общем состоянии организации, оценить эффективность и масштабы ее деятельности, своевременно найти проблемы и возможно определить будущие, оптимизировать структуру банковских операций, а также составить план дальнейшего развития и функционирования организации. Анализ финансового состояния составляет основу финансового управления, поэтому необходимо использовать комплексный подход и учитывать множество различных факторов.
Банковский сектор оказывает большое влияние на финансовые процессы любого государства, именно поэтому роль анализа деятельности коммерческих банков все больше усиливается, а результаты анализа интересны не только самому банку, но и Центральному банку, инвесторам, простым гражданам и др. Также в условиях рыночной экономики коммерческие банки стремятся к получению максимальной прибыли наряду с предоставлением комфортного и удобного обслуживания своим клиентам, что в свою очередь обязывает их учитывать современные тенденции и на их основе корректировать свою деятельность, использовать инновационные технологии и программное обеспечение, разрабатывать индивидуальные методики для специфичных ситуаций и адаптироваться к новым реалиям.
Цель работы заключается в оценке финансового состояния ПАО «Сбербанк
России» и разработке рекомендаций по улучшению методики анализа финансового состояния коммерческих банков.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

6

рассмотреть теоретические основы финансового анализа деятельности коммерческого банка;

проанализировать особенности анализа финансового состояния коммерческого банка в Российской Федерации;

провести анализ финансового состояния коммерческого банка
(на примере ПАО «Сбербанк России»);

разработать рекомендации по улучшению эффективности анализа финансового состояния коммерческого банка;

провести оценку влияния финансового анализа на финансовое состояние коммерческого банка.
Объектом исследования выступает ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования является совокупность показателей, нормативов и критериев, характеризующих уровень финансовой устойчивости коммерческого банка.
Теоретической базой исследования выступают законодательные и нормативные правовые акты Российской Федерации, специализированная литература, включающая в себя труды как отечественных, так и зарубежных экономистов-финансистов, специализирующихся в области разработки методик финансового анализа деятельности коммерческих банков.
Методологическая база исследования состоит из статистических методов, применяемых для оценки финансового состояния коммерческих банков и методических указаний Центрального Банка Российской Федерации по оценке экономического состояния коммерческих банков.
Научная новизна выпускной квалификационной работы заключается в разработке авторских рекомендаций по улучшению эффективности проведения анализа финансового состояния коммерческих банков.
Практическая значимость данной работы обусловлена тем, что на основании результатов исследования можно будет сделать выводы о текущем положении дел в

7 рассматриваемой организации и определить дальнейшие пути улучшения ее деятельности.
Структура выпускной квалификационной работы представлена следующим образом: введение, две главы, заключение, библиографический список и приложение.
В первой главе выпускной квалификационной работы рассматриваются теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, а также представлены ключевые методы и показатели, используемые для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка. Во второй главе исследования проведен анализ финансового состояния коммерческого банка на примере ПАО «Сбербанк России». Представлена общая характеристика ПАО
«Сбербанк России» и дана оценка его финансовой устойчивости. Также описаны преимущества разработанных рекомендаций по совершенствованию методики анализа финансового состояния коммерческих банков и проведена оценка их эффективности.

8 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕГО ОСОБЕННОСТИ
1.1 Основы анализа финансового состояния коммерческого банка и его особенности
В зарубежной и отечественной литературе теме анализа финансового состояния уделено огромное внимание и затрачено много времени на освещение данного вопроса. Однако, не смотря на этот факт, образец единого и обязательного определения не сформирован. Хоть различные ученые-экономисты и не имеют единого мнения по этому вопросу, но, прежде всего следует понимать, что под финансовым анализом подразумевается исследование финансового состояния и экономических результатов деятельности анализируемого объекта.
Также рассмотрим определение термина банк. Банк – это кредитная организация, имеющая исключительное право на осуществление таких банковских операций как: распределение определенных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц [2].
Таким образом, анализ финансового состояния коммерческого банка представляет собой систему оценивания экономической эффективности деятельности банка и способ оценки качества его управления. Анализ является не только комплексной оценкой, но и инструментом моделирования и прогнозирования деятельности коммерческого банка [10].
Поскольку в современном мире финансовая деятельность является преобладающей в коммерческих банках, то можно с уверенностью заявить, что анализ финансового состояния выступает основой финансового управления.

9
Анализ финансового состояния коммерческого банка, как заявляет, А.Е.
Заборовская, базируется на изучении факторов изменения анализируемых параметров и рисков и сравнительной характеристике полученных показателей со средними в выборке схожих банков [16, c. 71].
Как правило, термин финансовый анализ подразумевает комплексный подход к изучению и обоснованию экономических данных, раскрываемых в финансовой и бухгалтерской отчетностях, что в конечном ит0оге позволит непосредственно оценить эффективность деятельности банка в целом.
А.А. Тотрова считает, что грамотный анализ финансового состояния коммерческого банка – это прежде всего адекватная и своевременная оценка деятельности банка, которая позволяет обнаружить недочеты в его работе [31, c.57].
Зачастую именно благодаря финансовому анализу выявляются слабые и сильные стороны банка, определяется уровень его финансовой устойчивости.
Также анализ финансового состояния играет большую роль еще и за счет того, что раскрывает данные об инвестиционных возможностях коммерческого банка. Ведь высокие показатели прибыльности и низкий уровень риска потери депозита при инвестировании значительно повышают интерес потенциальных инвесторов.
Анализ финансового состояния коммерческого банка призван оценить текущее финансовое положение банка, определить тенденции его будущего развития, определить причины существующих проблем и выявить преимущества, способные улучшить финансовое состояние коммерческого банка.
Следует заметить, что при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка должен быть соблюден ряд обязательных условий:

используемая для анализа информация должна быть точной и достоверной

проводимый анализ должен быть своевременным и полностью завершенным
Несоблюдение вышеперечисленных условий может привести к тому, что проблемы, имеющиеся в работе коммерческого банка, не будут выявлены вовремя или же им будет уделено недостаточное внимание, что в перспективе может привести к негативным последствиям для организации.

10
Также на грамотность проведения финансового анализа влияет знание и учет факторов, которые непосредственно определяют финансовое состояние банка.
Отсутствие практики применения аналитических методик может привести к тому, что анализ финансового состояния коммерческого банка будет недостаточно объективен или будет проведен не в полном объеме, а это в свою очередь не позволит принять правильные шаги по улучшению состояния банка. Именно поэтому при проведении анализа необходимо уделять пристальное внимание всем перечисленным аспектам.
Это будет отправной точкой к экономическому росту показателей деятельности банка в целом.
Ключевая цель финансового анализа – выявить перечень наиболее значимых параметров, которые позволят объективно оценить финансовое состояние организации.
Как правило, объектом анализа является экономическая деятельность коммерческого банка, его филиалов и подразделений.
Субъектами же анализа могут выступать Центральный банк, органы власти, юридические и физические лица, коммерческий банк и его контрагенты, а также другие кредитные организации.
Перечислим ключевые функции анализа финансового состояния коммерческого банка:

выявление закономерностей экономических явлений, наблюдаемых в деятельности коммерческого банка

оценка финансового состояния коммерческого банка

выявление значительных изменений в показателях деятельности банка

определение факторов, повлиявших на достигнутое состояние банка

оценка результатов деятельности банка

поиск возможных резервов, способных повысить эффективность деятельности банка

прогнозирование будущих финансовых показателей

11
Также следует указать, что в настоящее время многие авторы экономических статей подразделяют анализ финансового состояния на внешний и внутренний.
Внутренний анализ используется для оценки экономических результатов деятельности коммерческого банка предыдущего отчетного периода, а также для определения уровня ликвидности банка. К тому же В.Е. Дроздова указывает на тот факт, что внутренний анализ финансового состояния отвечает собственным потребностям коммерческого банка [15, с.41].
Структура внутреннего финансового анализа представлена следующим образом: анализ динамики активов и пассивов банка, анализ достаточности капитала банка, анализ основных финансовых показателей деятельности банка, анализ позиционных рисков и оценка доходности банка.
Внешний анализ финансового состояния призван определить устойчивость коммерческого банка на рынке. Он способствует правильному прогнозированию развития коммерческого банка.
Анализ финансового состояния помогает повысить эффективность использования активов банка, основополагающей целью которых является максимизация их доходности.
В свою очередь управление пассивами, как заявляет Ж.М. Сейсенбаева в своей статье, связано с анализом:

доступных возможностей, способных привлечь «дешевые ресурсы»

средств, от которых не поступает доход

направлений, способных предоставить кредитные ресурсы для повышения роста активных операций и выполнения перед клиентами обязательств [29, c. 63].
Правильное управление активами и пассивами, безусловно, является важной предпосылкой к эффективному управлению коммерческим банком.