Файл: Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере.pdf

53
На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что за анализируемый период состояние ликвидности ПАО «Сбербанк России» следует оценить как «хорошее».
Целью деятельности любого коммерческого банка является максимизация прибыли. Прибыль – основной фактор, влияющий на ликвидность баланса банка и на стабильность его финансового положения. В свою очередь, прибыльность тех или иных финансовых ресурсов отражает рентабельность, посредством которой происходит оценка эффективности деятельности банка.
Балльно-весовая методика оценки показателей прибыльности (рентабельности) представлена в приложении 4.
Таблица 2.9 – Показатели прибыльности (рентабельности) ПАО «Сбербанк России» в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
Показатели
01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022 значение,
%
Кол-во баллов значение,
%
Кол-во баллов значение,
%
Кол-во баллов
Показатель рентабельности активов (ПД1)
3,76 1
3,03 1
4,11 1
Показатель рентабельности капитала (ПД2)
25,10 1
20,85 1
31,26 1
Показатель структуры расходов (ПД4)
32,75 1
40,53 1
31,42 1
Показатель чистой процентной маржи (ПД5)
4,77 2
4,84 2
4,70 2
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6)
6,61 3
6,64 3
6,68 3
Фактические значения показателя ПД1 увеличились на 0,35%. В течение анализируемого периода наблюдается стабильность данного показателя, так как количество присвоенных баллов не претерпело изменений. Следовательно, состояние рентабельности активов оценивается как «хорошее».
Показатель рентабельности капитала также возрос на 6,16%. Количество присвоенных баллов осталось неизменным. Показатель был стабилен на протяжении

54 всего рассматриваемого периода, следовательно, состояние прибыльности капитала следует оценить как «хорошее».
За 2019-2021 гг. показатель структуры расходов снизился на 1,33%. На основании фактических значений показателю был присвоен 1 балл. Состояние структуры расходов оценивается как «хорошее».
Значения показателя чистой процентной маржи остались практически неизменными. По количеству присвоенных баллов, можно сделать вывод, что текущее состояние показателя оценивается как «удовлетворительное».
Для оценивания степени эффективности исполнения коммерческим банком своей функции в качестве посредника используется показатель чистого спреда от кредитных операций. Показатель оценивается 3 баллами, что свидетельствует о том, что его состояние следует рассматривать как «сомнительное».
По формуле (1.1) был осуществлен расчет обобщающего показателя по группе оценки рентабельности:
2019 г.: РГ= (1×3+1×3+1×2+2×2+3×1)/(3+3+2+2+1)=1,36;
2020 г.: РГ= (1×3+1×3+1×2+2×2+3×1)/(3+3+2+2+1)=1,36;
2021 г.: РГ= (1×3+1×3+1×2+2×2+3×1)/(3+3+2+2+1)=1,36.
По результатам проведенных расчетов можно сделать вывод, что за 2019-2021 гг. в общее состоянии рентабельности ПАО «Сбербанк России» оценивается как
«хорошее».
Таким образом, осуществленный анализ финансового состояния ПАО
«Сбербанк России» по методике Центрального банка РФ позволяет сделать следующие выводы.
Обязательные экономические нормативы, предусмотренные Центральным банком Российской Федерации, на протяжении всего анализируемого периода были выполнены.

55
Финансовое состояние ПАО «Сбербанк России» оценивается как
«хорошее» по следующим группам показателей:

качество капитала;

качество активов;

качество ликвидности;

качество доходности.
Однако наблюдается снижение фактических значений показателей капитала и ликвидности. В состоянии же доходности ПАО «Сбербанк России» наблюдается небольшое снижение показателя чистой процентной маржи. Состояние показателя чистого спреда сохраняет стабильность, но оценивается как «сомнительное».
Таким образом, на основании полученных результатов, можно сделать вывод, что ПАО «Сбербанк России» относится к 1 группе финансовой устойчивости. В деятельности рассматриваемого банка не обнаружено текущих трудностей, а состояние всех групп показателей оценивается как «хорошее».
2.4 Рекомендации по улучшению эффективности методики анализа финансового состояния коммерческого банка
Анализ финансового состояния коммерческого банка призван всесторонне и комплексно характеризовать каждый аспект деятельности организации.
Своевременный и качественно проведённый анализ финансового состояния позволяет найти существующие проблемы и оперативно разработать стратегии по их ликвидации.
По результатам анализа ПАО «Сбербанк России», который был проведен во второй главе данной работы, можно сделать вывод, что довольно проблематично получить детализированное представление о банке, только на базе показателей,

56 применяемых при оценивании финансового состояния коммерческих банков.
Причина этого может быть объяснена тем, что в установленной системе показателей берутся во внимание не все факторы, оказывающие воздействие на состояние коммерческого банка.
Именно по этой причине были разработаны рекомендации по улучшению эффективности алгоритма проведения анализа финансового состояния коммерческого банка, учитывающие непосредственно как количественные показатели деятельности банка, так и качественные.
Базой для составления данных рекомендаций послужила методика оценивания, применяемая Центральным Банком Российской Федерации. Методика используется для таких видов анализа как: оценка качества активов, оценка уровня доходности, оценка качества капитала, оценка уровня ликвидности средств организации, оценка банковского менеджмента и собственно анализ рисков.
Алгоритм анализа финансового состояния коммерческого банка представлен на рисунке 2.3.

57
Рисунок 2.3 – Алгоритм анализа финансового состояния коммерческих банков
Необходимо заметить, что по методике ЦБ РФ можно только дать оценку финансовому состоянию банка путем балльно-весового метода, но не выяснить причину, стоящую за изменением показателей.
Разработанные рекомендации призваны решить эту проблему и, разумеется, определить факторы, которые ранее не были учтены. Именно поэтому начальным этапом предложенных рекомендаций является факторный анализ рентабельности.
Анализ финансового состояния банка
Анализ качества управления активами
Анализ качества управления пассивами
Анализ внешних и внутренних факторов
Факторный анализ рентабельности
Балльная методика анализа показателей достаточности капитала
Балльная методика анализа показателей доходности банка
Балльная методика анализа показателей ликвидности
Расчет и анализ показателей финансового состояния
Оценка банковского менеджмента
Прогнозирование банкротства
Анализ рисков

58
Основой будет служить трехфакторная модель, имеющая следующий вид: где R – рентабельность собственного капитала;
ƒ1 – доля чистой прибыли в чистых доходах;
ƒ2– доходность активов;
ƒ3– мультипликатор капитала.
Применив метод абсолютных разниц, можно рассчитать: а) влияние изменения доли прибыли в доходах: б) влияние изменения доходности активов: в) влияние изменения мультипликатора капитала:
Таким образом, все это позволит определить причину именно такой количественной величины рентабельности, а также узнать, что конкретно оказало на нее такое влияние. В результате чего станет понятно какие усилия необходимо предпринять и куда их направить, чтобы изменить значение рассматриваемого показателя в нужную сторону.
На финансовое состояние коммерческого банка оказывают влияние множество факторов как внутренней, так и внешней среды. Именно поэтому следующим этапом является анализ внутренних и внешних факторов. Эффективно справится с поставленной задачей может PEST-анализ, который выявляет и распределяет

59 факторы по следующим четырем категориям: экономические, политические, технологические и социальные [35, с. 525].
Экономическая категория представлена такими факторами как: уровень инфляции, ключевая ставка ЦБ РФ, волатильность валюты и прочими. Политическая категория состоит из изменений нормативно-правовой базы, усиления надзорной функции за деятельностью кредитных организаций и тд. Аспект социальных факторов выглядит следующим образом: уровень жизни населения, индивидуальный подход к определенным группам населения и их потребностям и тд.
Технологическими факторами являются: появление инновационных технологий и инструментов, применяемых в банковском секторе.
Что касается внутренних факторов, то следует упомянуть, что они подразделяются на формализованные и неформализованные. К формализованным относятся факторы, находящие отражение в количественном выражении, к неформализованным же – в качественном.
Таким образом, можно сказать, что проведение PEST-анализа позволит лучше определить влияние того или иного фактора на финансовое состояние коммерческого банка.
Еще рекомендуется включить в состав методики анализа этап прогнозирования банкротства банка, осуществляемый на основе кластерного анализа Т. Кохонена.
Указанная методика наглядно представляет группу смежных показателей, которые характеризуют деятельность коммерческих банков и в конечном итоге сравнить их между собой. Коммерческие банки разграничиваются по уровню финансового состояния и занимают разные положения. При сопоставлении текущего положения банка с базовым периодом, можно наглядно увидеть тенденцию ухудшения или же улучшения финансового состояния банков.
Прогнозирование осуществляется методом сопоставления тенденций изменения положения анализируемого банка с тенденциями банков-банкротов.

60
Выявление такой тенденции означает рост вероятности банкротства рассматриваемого коммерческого банка.
Для построения карты банка по указанной методике рекомендуется использовать следующие показатели:

показатели оценки банковского менеджмента

показатели и нормативы деятельности, предусмотренные Центральным банком Российской Федерации
Все это позволит:

провести оценку финансового состояния коммерческих банков в динамике и комплексно оценить изменения в деятельности рассматриваемого банка

определить однородные группы банков со схожим финансовым состоянием

осуществить прогноз ключевых элементов, в режиме «что, если»

определить прогнозное значение вероятности наступления банкротства коммерческого банка
Таким образом, представленная методика кластеризации может быть использована как внешними субъектами, проводящими анализ финансового состояния коммерческих банков, так и непосредственно самим банком.
В заключение, можно сделать вывод, что основными этапами предложенного рекомендаций по совершенствованию методики анализа финансового состояния коммерческих банков будут: анализ структуры активов и пассивов банка, анализ финансового состояния банка, бальная оценка показателей ликвидности банка, бальная оценка показателей доходности банка, факторный анализ рентабельности банка, анализ влияния на деятельность банка внешних и внутренних факторов, анализ рисков, оценка банковского менеджмента и этап прогнозирования банкротства банка.

61 2.5 Оценка влияния рекомендаций по улучшению методики финансового анализа на финансовое состояние коммерческого банка
На основании ранее предложенных улучшений алгоритма анализа финансового состояния коммерческого банка необходимо провести расчет по факторной методике, для наглядной демонстрации эффективности предложенной методики.
Благодаря тому, что проведенный анализ будет более детальным, это позволит выявить большее количество положительных или же отрицательных факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние банка, что в свою очередь позволит разработать наиболее эффективные и подходящие рекомендации по улучшению финансового состояния.
Результаты факторного анализа рентабельности собственного капитала ПАО
«Сбербанк России», проведенного по модели Дюпона, представлены в таблице 2.10.
Таблица
2.10 –
Результаты факторного анализа рентабельности собственного капитала ПАО «Сбербанк России»
Показатели
01.01.2020 01.01.2021 01.01.2022
А
1 2
3
Чистая прибыль, тыс. руб.
870 056 666 781 587 558 1 237 067 467
Чистые доходы, тыс. руб.
2 113 758 181 1 734 830 814 2 436 417 479
Среднегодовая сумма активов, тыс. руб.
24 612 768 760 29 803 170 987 33 434 751 061
Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб.
4 319 803 671 4 787 497 680 5 223 656 701
Доля чистой прибыли в чистом доходе
0,4116 0,4505 0,5077
Доходность активов
0,0859 0,0582 0,0729
Мультипликатор капитала
5,6977 6,2252 6,4006
Рентабельность собственного капитала
0,2014
(20,14%)
0,1632
(16,32%)
0,2368
(23,69%)
Изменение рентабельности собственного капитала
-
-0,0382
(-3,82%)
0,0737
(7,37%)
Изменение рентабельности собственного капитала под влиянием изменения: а) доли чистой прибыли в чистых доходах
-
0,0190
(1,90%)
0,0207
(2,07%) б) доходности активов
-
-0,0650
(-6,50%)
0,0412
(4,12%)

62
Продолжение таблицы 2.10
А
1 2
3 в) мультипликатора капитала
-
0,0186
(1,86%)
0,0046
(0,46%)
Изменение рентабельности собственного капитала по результатам факторного анализа
-
-0,0382
(-3,82%)
0,0737
(7,37%)
На основании данных, представленных в таблице 2.10 можно сделать ряд выводов.
За анализируемый период произошел рост рентабельности собственного капитала рассматриваемого банка, который составил 17,58%. Доля чистой прибыли в чистом доходе увеличилась на 23,35%, а доходность активов снизилась на 15,13%.
За период 2019-2020 гг. изменение доли чистой прибыли в чистом доходе составило 0,0389, что оказало положительное влияние на рост рентабельности собственного капитала на 0,0190 (1,90%). Доходность активов снизилась на 0,0277, что способствовало снижению рентабельности собственного капитала на 0,0650
(6,50%). Рассмотренное изменение следует считать негативным. Рост значения мультипликатора капитала составил 0,5275, тем самым увеличив рентабельность собственного капитала на 0,0186 (1,86%).
За период 2020-2021 гг. изменение доли чистой прибыли в чистом доходе в абсолютном выражении составило 0,0572, что повлияло на рост рентабельности собственного капитала на 0,0207 (2,07%). Наблюдаемое изменение можно охарактеризовать как положительное. Рост доходности активов за аналогичный период составил 0,0147, что способствовало увеличению значения рентабельности собственного капитала на 0,0412 (4,12%). Наблюдаемую тенденцию можно считать положительной. Увеличение значения мультипликатора капитала на 0,1754, способствовало росту рентабельности собственного капитала на 0,0046 (0,46%).
Таким образом, общее влияние рассматриваемых факторов можно оценить как

63 благоприятное. Наибольшее положительное влияние на рентабельность собственного капитала оказало увеличение доходности активов.
Подводя итог проведенного факторного анализа, можно сделать вывод, что на рост рентабельности ПАО «Сбербанк России» на протяжении анализируемого периода оказывало значительное влияние изменение доходности активов, как их увеличение, так и снижение. Таким образом, был выявлен фактор, оказывающий наибольшее изменение на значение рентабельности собственного капитала.
Кроме этого, по результатам проведенных расчетов, можно сделать вывод, что предложенные рекомендации являются более детальными и способствуют выявлению ранее не учитываемых факторов.
Также рекомендуется, помимо факторного анализа, проводить анализ внутренней и внешней среды (PEST-анализ) и прогнозировать вероятность наступления банкротства.
Ключевыми преимущества предложенных улучшений анализа финансового состояния коммерческого банка являются:
1) рекомендации содержат большое количество этапов анализа показателей, относительно других рассмотренных методик
2) позволяют проанализировать множество факторов, оказывающих то или иное влияние на финансовое состояние банка
3) позволят выявлять возможные риски и разрабатывать необходимые мероприятия по их устранению (снижению)
Таким образом, в рамках данной главы были предложены рекомендации по улучшению методики анализа финансового состояния коммерческого банка.
Ключевыми этапами которой являются: анализ факторов внутренней и внешней среды, анализ качества управления пассивами и активами, анализ показателей финансового состояния с применением бальных методик и факторного анализа,