Продолжение таблицы 9. Ключевые финансовые показатели

Показатель	Сравнение показателей за 2020 год
	с отраслевыми (11.02 «Производство вина из винограда», все организации)	с общероссийскими (11 тыс. организаций с выручкой свыше 2 млрд. руб.)
2. Платежеспособность
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Расчет: отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника.	0,6 Среднеотраслевое значение 0,02	0,6 Общероссийское значение 0,1
3. Эффективность деятельности
3.1. Рентабельность продаж. Характеризует доходность основной деятельности организации. Рассчитывается в процентах как отношение прибыли от продаж к выручке.	32,9 % Среднеотраслевое значение 2,8 %	32,9 % Общероссийское значение 4,5 %
3.2. Норма чистой прибыли. Характеризует уровень доходности хозяйственной деятельности организации. Рассчитывается в процентах как отношение чистой прибыли к выручке без НДС.	19,1 % Среднеотраслевое значение 0,3 %	19,1 % Общероссийское значение 2,3 %
3.3. Рентабельность активов. Характеризует степень эффективности использования имущества организации. Расчет: отношение чистой прибыли (убытка) к совокупным активам организации.	9,6 % Среднеотраслевое значение 0,1 %	9,6 % Общероссийское значение 5,6 %

Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ЗАО «АБРАУ-ДЮРСО» за 2020 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2020 год.

В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели все организации (99), занимающиеся видом деятельности «Производство вина из винограда» (код по ОКВЭД2 11.02).

В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.

Таблица 10. Финансовая устойчивость организации

Показатели	ЗАО «А-Д» 2020 г.	Отраслевые показатели, 2020 г .
		Существенно хуже среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше среднего
Коэффициент автономии	0,47	≤-0,02	0,11	≥0,4
	Значение коэффициента намного лучше среднеотраслевого, как минимум ¾ аналогичных организаций имеют меньшую долю собственных средств в капитале. Высокая доля собственного капитала положительно характеризует устойчивость организации, однако слишком высокая доля может снижать отдачу от вложенных собственником средств, делая эффективным привлечение заемных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,17	≤-0,83	-0,07	≥0,08
	Значение показателя намного лучше среднеотраслевого.
Коэффициент обеспеченности запасов	0,69	≤-1,4	-0,11	≥0,17
	Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами значительно лучше среднего по отрасли, как минимум у 75% аналогичных организаций этот коэффициент ниже.
Коэффициент покрытия инвестиций	0,75	≤0,16	0,51	≥0,74
	Большая доля собственного и долгосрочного заемного капитала в общем капитале организации обеспечила значение коэффициента покрытия инвестиций, значительно превосходящее среднеотраслевое.

---

В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли ниже приведено сравнение финансовых показателей ЗАО «АБРАУ-ДЮРСО» со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности.

В сравнении использованы 11 тыс. российских организаций с выручкой свыше 2 млрд. руб.

Таблица 11. Сравнение с общероссийскими показателями.

Показатели	ЗАО «А-Д», 2020 г.	Общероссийские показатели, 2020 г.
		Существенно хуже среднего	Среднее значение (медиана)	Существенно лучше среднего
Коэффициент автономии	0,47	≤0,09	0,27	≥0,55
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,17	≤-0,1	0,09	≥0,37
Коэффициент обеспеченности запасов	0,69	≤-0,42	0,37	≥1,71
Коэффициент покрытия инвестиций	0,75	≤0,18	0,46	≥0,73
Коэффициент текущей ликвидности	2,59	≤1,03	1,35	≥2,23
Коэффициент быстрой ликвидности	1,86	≤0,62	0,98	≥1,53
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,59	≤0,02	0,13	≥0,46
Рентабельность продаж	32,9%	≤1,24%	4,47%	≥11,1%
Рентабельность продаж по EBIT	32,6%	≤1,14%	3,97%	≥10,4%
Норма чистой прибыли	19,1%	≤0,38%	2,3%	≥7,25%
Коэффициент покрытия процентов к уплате	4,35	≤1,67	5,43	≥26,9
Рентабельность активов	9,55%	≤0,97%	5,62%	≥15,5%
Рентабельность собственного капитала	19,8%	≤8,19%	25,8%	≥62,4%
Фондоотдача	3,39	≤5,66	38,4	≥315
Оборачиваемость оборотных активов, в днях	467	≥204	124	≤72,1
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях	270	≥99,5	55,2	≤27,8
Оборачиваемость активов, в днях	731	≥339	177	≤91,1

---

Выше приведен сравнительный анализ финансового положения и результатов деятельности организации. В качестве базы для сравнения взята официальная бухгалтерская отчетность организаций Российской Федерации за 2020, представленная в базе данных ФНС (2.1 млн. организаций). 

Источник исходных данных: при анализе использованы официальные данные Росстата и ФНС, публикуемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

---

ГЛАВА 3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости ЗАО «АБРАУ-ДЮРСО».

Финансовое состояние отражает способность организации финансировать свою текущую деятельность, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность. Для этого оно должно иметь достаточный объем капитала, оптимальную структуру активов и источников финансирования.

ЗАО «АБРАУ-ДЮРСО» по результатам проведенного анализа финансового состояния имеет свои недоработки и слабые места. Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо усилить контроль и управление дебиторской и кредиторской задолженности, а также оптимизировать величину задолженности на предприятии.

Целью осуществления локальных мероприятий по повышению финансовой устойчивости является обеспечение устойчивого финансового положения ЗАО «АБРАУ-ДЮРСО», которое характеризуется грамотным распределением и соотношением собственных и заемных средств. Идеальное соотношение — когда собственные средства превышают заемные.

На начальном этапе необходимо восстановить платежеспособность организации, чтобы не допустить развитие кризисного состояния (что в наше время пандемии и кризиса 2022 года довольно сложно), в перспективе финансовое оздоровление уже должно быть направлено на оптимальное использование организацией ее потенциальных возможностей по формированию прибыли, а, следовательно, на поддержание долгосрочной финансовой устойчивости.

ЗАО «АБРАУ-ДЮРСО», чтобы не допустить банкротства из-за неэффективной производственно-коммерческой деятельности необходимо наладить грамотное отслеживание дебиторской и кредиторской задолженности, которые в дальнейшем могут привести к финансовой нестабильности.

ЗАО «АБРАУ-ДЮРСО» предлагаются следующие мероприятия по управлению дебиторской и кредиторской задолженности:

- усовершенствовать систему взыскания долгов: разработать внутреннюю отчетность для мониторинга дебиторской и кредиторской задолженностей; проанализировать состав договоров в части, касающейся сроков и размеров штрафных санкций в случае несвоевременной оплаты по договорам; ежемесячно контролировать оплату в срок по договорам по каждому контрагенту, вести единую таблицу для своевременного выявления просроченной дебиторской; ежемесячно производить сверку расчетов по всем контрагентам в целях контролирования дебиторской задолженности;

---

- организовать наиболее последовательную работу с контрагентами, имеющими дебиторскую задолженность: регулярное ведение телефонных переговоров; рассылка письменных уведомлений и претензий; разработка индивидуальных графиков погашения задолженности; своевременное обращение в суд; прекращение обслуживания клиента;

- разработать наиболее эффективную для ЗАО «АБРАУ-ДЮРСО» стратегию по погашению кредиторской задолженности — привлечение источников финансирования. Увеличить собственного капитала за счет увеличения уставного капитала, снижением дивидендов и увеличением нераспределенной прибыли и резервов.

Внедрение мероприятий по финансовому оздоровлению — это долгий трудоемкий процесс разработки и реализации существенных изменений в организации. Данные мероприятия должны быть настолько эффективными, чтобы предприятие могло пережить финансовые трудности в нестабильной рыночной среде и стать прибыльным.

ЗАО «АБРАУ-ДЮРСО» имеет все шансы на хорошую финансовую устойчивость, дальнейшее развитие и повышение эффективности деятельности.
Заключение

Мы провели анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ЗАО «АБРАУ-ДЮРСО» за 2020 год, содержащихся в базе данных ФНС. Также в работе были даны рекомендации по повышению финансовой устойчивости.

Основным видом деятельности ЗАО «АБРАУ-ДЮРСО» является производство вина из винограда (код по ОКВЭД 11.02).

В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2020 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей, и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния организации.

---

Смотрите также файлы

• Управление проектными рисками компании.pdf

• замерзімді жоспар тарауы 3блім. Роботтехника. Жоба (орта таырыптары нер, Ататы тлалар).docx

• Внешнеэкономические связи россии на современном этапе.docx

• Американская еда Автор Нуруллина Мария, учащаяся 5 А кл.pptx

• Имя великого русского писателя Антона Павловича Чехова навсегда связано с Московским Художественным театром. История русского сценического искусства бережно хранит в памяти знаменательную дату17 декабря 1898 года.docx